Управление финансовыми ресурсами страховой компании

При этом в 2009-2011 годы наблюдалось снижение эффективности использования штатных сотрудников компании, занятых продажами страховых продуктов и страховых агентов. На это указывает ежегодное снижение производительности труда. Так, если в среднем на каждого штатного работника, занятого в продаже страховых продуктов компании и страхового агента приходилось порядка 1663 тыс.руб. страховых премий в 2009 году, то в 2010-2011 годы, соответственно 1183 тыс.руб. и 1098 тыс.руб. страховых премий.

Также следует отметить, что если в первые два года анализируемого периода уровень расходов  компании  по  ведению  страховых  операций практически не изменялся, то в отчетном году показатель возрос с 25,1 % до 28,1 %, т.е. на 3 пункта или 11,9 %. Такое изменение показателя в 2011 году по сравнению с 2010 годом было вызвано более интенсивным ростом расходов на ведение страховых операций по сравнению с ростом страховых премий, полученных компанией. Это характеризуется негативно и указывает на перерасход средств компании по указанной статье расходов в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.

Таким образом, по одним показателям в анализируемом периоде прослеживались положительные тенденции, по другим, наоборот, наблюдались негативные тенденции. Поэтому нельзя сделать определенный вывод о снижении или повышении эффективности продаж страховых продуктов компании в 2009-2011 годы. Однако, можно сделать вывод о наличии у компании в настоящее время определенных проблем в области продаж, а следовательно имеются резервы роста определенных показателей эффективности продаж страховых продуктов у ЗАО «МАКС».

Далее проанализируем структуру страхового портфеля компании (см. рис. 11). Как видно из рисунка 11, основным видом страхования (по критерию полученные страховые премии) являлось имущественное страхование.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 11. Структура страхового портфеля ЗАО «МАКС» в 2009-2011 годы

Так, порядка 68,4 %, 58,9 % и 58,5 %, полученных компанией страховых премий приходилось на имущественное страхование, соответственно в 2009-2011 годы.

Помимо указанного вида страхования существенную роль в формировании страхового портфеля ЗАО «МАКС» играли такие виды страхования как личное страхование и ОСАГО. Причем если первые два указанных вида страхования носят добровольный характер, то ОСАГО является обязательным видом страхования.

Далее в целях углубления анализа проводится оценка эффективности страховых операций по основному виду страхования компании - имущественному страхованию за последние три года (см. табл. 17).

Таблица 17

Анализ эффективности страховых операций ЗАО «МАКС» по имущественному страхованию за 2009-2011 годы

 

Показатель	2009 г.	2010г.	2011 г.		Изменение
					абсолютное						относительное, %
					2010 г. к 2009 г.		2011 г . к 2010 г.		2011 г. к 2009 г.		2010 г. к 2009 г.		2011 г. к 2010 г.	2011 г. к 2009 г.
1	2	3	4		5		6		7		8		9	10
Продолжение таблицы 17
1	2	3	4		5		6		7		8		9	10
Страховая сумма, млн. руб.	388247	232996	256792		-155250		23795		-131455		-40,0		10,2	-33,9
Число заключенных договоров страхования, ед.	617855	506263	602747		-111592		96484		-15108		-18,1		19,1	-2,4
Страховые премии, тыс.руб.	5746053	4100738	4339778		1645315		239040		1406275		-28,6		5,8	-24,5
Страховые премии на один договор, тыс.руб.	9,3	8,1	7,2		-1,2		-0,9		-2,1		-12,9		-11,1	-22,6
Страховые выплаты, тыс.руб.	2330562	2714967	2562621		384405		152346		232060		16,5		-5,6	10,0
Количество выплат за период, ед.	7567	7915	6571		348		-1344		-996		4,6		-17,0	-13,2
Выплаты на один страховой случай, тыс.руб.	308	343	390		35		47		82		11,4		13,7	26,6
Расходы по ведению страховых операций, тыс.руб.	1488228	1045688	1210798		-442540		165110		-277430		-29,7		15,8	-18,6
Вероятность наступления страхового случая, %	1,22	1,56	1,09	0,34		-0,47		-0,13		27,7		-30,3		-11,0
Средняя тарифная ставка, %	1,48	1,76	1,69	0,28		-0,07		0,21		18,9		-4,0		14,2
Убыточность страховых сумм, %	0,6	1,2	1,0	0,6		-0,2		0,4		94,1		-14,4		66,2
Абсолютный эффект страхования, тыс. руб.	3415491	1385771	1777156	2029720		391385		1638335		-59,4		28,2		-48,0
Финансовый результат от страховых операций, тыс. руб.	936607	446980	295105	-489626		151876		-641502		-52,3		-34,0		-68,5
Уровень выплат, %	40,6	66,2	59,0	25,6		-7,2		18,5		63,2		-10,8		45,6
Уровень расходов по ведению страховых операций, %	25,9	25,5	27,9	-0,4		2,4		2,0		-1,5		9,4		7,7
Рентабельность страховых операций, %	16,3	10,9	6,8	-5,4		-4,1		-9,5		-33,1		-37,6		-58,3
Коэффициент убыточности	0,665	0,917	0,869	0,252		-0,048		0,205		38,0		-5,2		30,8

 

Как видно из данных табл. 17, определенной тенденции изменения страховых премий компании, полученных в результате страхования имущества как юридических, так и физических лиц не наблюдалось. Сначала за 2010 год наблюдалось снижение показателя, а затем в 2011 году, наоборот его рост. На изменение показателя в анализируемом периоде в основном оказывали влияние два фактора: физические объемы продаж (количество заключенных договоров страхования) и ценовой фактор (тарифы). Причем если между первым фактором и результативным показателем наблюдается прямая связь: рост количества договор вызывает, как правило, рост и страховых премий, то между средней тарифной ставкой и страховыми премиями, наблюдается обратная связь, т.е. увеличение тарифов приводит к снижению страховых премий, и наоборот. В анализируемом периоде наблюдалось снижение доходности страхования имущества. На это указывает сокращение величины страховых премий компании в расчете на один договор страхования.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдалось снижение эффективности проводимых компанией страховых операций по страхованию имущества. На это обстоятельство указывает снижение в 2009-2011 годы как финансовых результатов, так и рентабельности страховых операций по указанному виду страхования. Так, если в 2009 году компания в результате страхования имущества получила порядка 936607 тыс.руб. прибыли, то в 2010-2011 годы, соответственно только 446980 тыс.руб. и 295105 тыс.руб. прибыли. Причем, если в первые два года анализируемого периода снижение показателя было обусловлено как сокращением полученных страховых премий и ростом страховых выплат, то в 2010-2011 годы - ростом расходов на ведение страховых операций по страхованию имущества юридических и физических лиц. Таким образом, проведенный анализ указывает на снижение эффективности страховых операций ЗАО «МАКС» в динамике за последние три года. При этом основными резервами роста прибыли и рентабельности страховых операций по указанному виду страхования являются расширение клиентской базы компании и снижение уровня расходов на ведение страхового дела.

Обобщая вышесказанное, можно сделать вывод, о наличии у компании резервов роста основных показателей эффективности продаж всех страховых продуктов и страховых продуктов по основному виду страхования - страхованию имущества.

Подведем основные итоги проделанной работы:

1. Анализ полученных страховых премий страховщиков за последние три года показал, что в 2010 году наблюдалось существенное снижение показателя, а в 2011 году, несмотря на его рост, величина страховых премий не достигла величины 2009 года. Это указывает на необходимость разработки эффективных мероприятий по продвижению «старых» страховых продуктов и разработки «новых» конкурентоспособных страховых продуктов.

2.  Анализ структуры полученных страховщиком страховых взносов в 2009-2011 годы указывает на наличие у ЗАО «МАКС» доминирующего вида страхования - имущественного страхования. А это в свою очередь указывает на высокую степень зависимости страховой деятельности от состояния имущественного страхования. Так, в случае неблагоприятного развития событий по указанному виду страхования (снижение объемов продаж, рост выплат и т.д.) ЗАО «МАКС» может понести серьезные финансовые потери. Поэтому для страховой организации актуальным вопросом является диверсификация страхового портфеля на основе развития других видов неимущественного страхования.

3. Несмотря на то, что страховые продукты реализуются по многим 
каналам таким как прямые продажи через центральный офис, агентскую сеть, 
брокеров, банки и финансовые учреждения в настоящее время практически не развиваются такие каналы как интернет-канал и канал телефонных продаж. Так, в настоящее время посредством двух последних каналов продается достаточно мало страховых продуктов (менее 1 % через каждый). Поэтому для ЗАО «МАКС» актуальным является развитие как интернет-канал, так и канала телефонных продаж.

4. На протяжении последних трех лет наблюдалось снижение 
эффективности страховой деятельности. На это указывает ежегодное 
сокращение как прибыли, так и рентабельности страховых операций. Причем в 2011 году даже в условиях роста объема страховых премий наблюдалось 
сокращение прибыли от страховых операций. А это указывает на наличие у 
страховщика определенных проблем в андеррайтинговой политике (в сфере 
управления страховыми рисками). Таким образом, для ЗАО «МАКС» на 
современном этапе развития актуальным является разработка мероприятий по повышению эффективности страховых операций. В условиях жесткой 
конкуренции это невозможно достичь без продуманной маркетинговой 
политики, направленной на увеличение объемов продаж страховых продуктов за счет использования современных технологий продаж.

 

2.3. Анализ практики управления финансовыми ресурсами страховой компании

 

Организация и управление финансовыми ресурсами являются важнейшим аспектом работы финансово-экономической службы предприятия и включают целый ряд организационных мероприятий, охватывающих планирование, оперативное управление, а также создание гибкой организационной структуры управления всего предприятия и его подразделений.

Эффективное управление финансовыми ресурсами организации  возможно лишь при планировании финансовых ресурсов, источников их формирования и использования.

К сожалению, руководство  ЗАО «МАКС» не уделяет в своей  работе должного внимания финансовому  прогнозированию. На предприятии не составляются прогнозные финансовые отчеты, то есть не ведется предсказание того, каким будет финансовый отчет предприятия в конце прогнозируемого периода. На предприятии не составляется перспективный финансовый план, который содержит в себе прогнозный баланс, план прибылей и убытков, план движения денежных средств. А ведь прогнозная отчетность – это удобный способ обобщения различных хозяйственных событий, ожидаемых в будущем [15, c. 321].

Текущему планированию финансовой деятельности (бюджетированию) на предприятии ЗАО «МАКС» не уделяется  должного внимания. Текущее планирование позволяет определить все источники финансирования деятельности, сформировать систему его доходов и расходов, обеспечить постоянную платежеспособность, предопределить структуру активов и пассивов на конец планируемого периода. На рассматриваемом предприятии не составляется текущих финансовых планов [32, c.290].

Организация планирования финансовых ресурсов необходима, прежде всего, для того, чтобы увязать  источники поступления и направления  использования собственных денежных средств.

Процесс управления финансовыми  ресурсами предприятия должен включать:

• Анализ финансово-экономического состояния предприятия за плановый период.
• Разработку финансовой стратегии предприятия на плановый период.
• Разработку финансового плана – системы целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период.
• Разработку системы управленческих решений в области финансовой деятельности на плановый период.
• Контроль реализации принятых управленческих решений.
• Корректировку принятых управленческих решений по результатам контроля.

На ЗАО «МАКС» не уделяется  должного внимания анализу финансовой деятельности.  Хотя полученная в  результате анализа информация позволила  бы не только определить текущее положение,  результаты деятельности предприятия за прошедший период, но и выявить скрытые резервы и проблемные области, а также служить основой для планирования и разработки будущих управленческих  решений [16, c.34].

Внутренние формы отчетности, характеризующие финансовую устойчивость предприятия на ЗАО «МАКС» не составляются. Как таковая, задача управления финансовыми ресурсами перед ЗАО «МАКС» не ставится.

В то же время укрепление финансово-экономического состояния  предприятия полностью зависит от организации работы финансово-экономической службы. Особая роль при этом отводится руководителю данной службы — финансовому директору, которому понятен язык бухгалтеров, экономистов и финансистов.  Должность финансового директора на ЗАО «МАКС» не предусмотрено, его функции возложены на директора предприятия.

Прежде чем управлять  финансовыми ресурсами, необходимо провести всесторонний анализ процессов  их формирования и использования, определить ее характер, динамику.