Планирование показателей по труду и заработной плате работников предприятия торговли и их улучшение (на материалах ООО «ОК «Джем»)

 

По приведенным обобщающим показателям по труду и заработной платы на торговом предприятии ООО  «ОК «Джем» за два анализируемых  года, следует отметить, что производительность труда одного работника растет на 19,31%, среднегодовая заработная плата одного работника увеличилась с 119,8 до 122,2 тыс. руб. или на 2%. Следует отметить, что наблюдается непропорциональность между производительностью труда и среднегодовой заработной платой, так как производительность труда в сопоставимых ценах увеличивается, а средняя заработная плата в сопоставимых ценах снижается.

В следующей главе  курсовой работы проведем планирование показателей по труду и заработной плате торгового предприятия  ООО «ОК «Джем».

 

3. Планирование показателей по труду и заработной плате работников торгового предприятия ООО «ОК «Джем»

 

3.1. Планирование оборота розничной торговли, численности работников торгового предприятия и производительности их труда

 

 

Основной  показатель деятельности торгового  предприятия ООО «ОК «Джем» оборот розничной торговли, спланируем его  объем на будущий период с использованием различных методов.

1. Экономико-статистические  методы планирования.

1.1. расчет на основе  среднегодовых темпов роста. При  использовании метода планирования  на основе среднегодовых темпов  роста первоначально определяется  среднегодовой темп роста оборота  розничной торговли за ряд  лет по формуле

                (27)

где – среднегодовой темп роста оборота; ОРТ_n – объем оборота за отчетный период в сопоставимых ценах к базисному году, тыс. руб.; ОРТ₀ – объем оборота за базисный период, тыс. руб.; n – количество временных периодов в динамическом ряде.

Затем рассчитывается плановый объем оборота по формуле

                 (28)

где ОРТ_пл – плановый объем оборота, тыс. руб.; Iц – индекс цен в планируемом периоде.

Определим среднегодовой  темп роста оборота розничной  торговли на основании данных табл. 2.3.

 

Тогда, планируемый объем оборота розничной торговли на будущий год при планируемом индексе цен 1,1 составит

 

 

1.2 на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

Таблица 3.1 – Исходные данные для расчета оборота на будущий год с помощью выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Годы	Цепные темпы прироста оборота розничной торговли в сопоставимых ценах к базисному году, %	Условное обозначение	Расчет выровненного динамического  ряда
А	1	2	3
2008	16,13	К1
2009	6,96	К2
2010	13,72	К2
2011	12,55	К4

 

 

 

 

Тогда оборот розничной  торговли составит:

 

 

2. Экономико-математический метод планирования оборота розничной торговли (трендовая модель).

Рисунок 3.1 – План оборота розничной торговли на будущий год с помощью трендовой модели

 

Определим возможный  размер оборота розничной торговли на будущий год, используя линейное уравнение типа y=ax+b. Рассчитаем ошибку прогноза (табл. 3.2).

Таблица 3.2 – Расчет ошибки прогноза оборота розничной торговли предприятия ООО «ОК «Джем»

Годы	Фактический оборот розничной торговли в сопоставимых ценах к базисному  году, тыс. руб.	Расчетный оборот розничной торговли, тыс. руб.	y-уt
А	1	2	3	4
2007	20390,0	20288,2	101,8	0,50
2008	23679,9	23206,4	473,5	2,00
2009	25329,0	26124,6	-795,6	3,14
2010	28803,4	29042,8	-239,4	0,83
2011	32419,4	31961,0	458,4	1,41
Итого	х	х	х	7,89

 

Таким образом, расчет ошибки прогноза оборота розничной  торговли экономико-математическим методом  показал, что она составила 1,578 % (7,89/5), что свидетельствует о возможности использования данного метода в дальнейших расчетах. Определим размер оборота розничной торговли на будущий год:

 

Сведем полученные расчеты в табл. 3.3 и выберем оптимальный вариант плана оборота розничной торговли на будущий год для торгового предприятия ООО «ОК «Джем».

Таблица 3.3 - Сводная таблица планов суммы  оборота розничной торговли ООО «ОК «Джем» на будущий год

Методы планирования	План оборота, тыс. руб.	Темп роста, %
		в действующих ценах	в сопоставимых ценах
А
1. Экономико-статистические методы
1.1. метод среднегодовых темпов  роста	51010,3	123,52	112,29
1.2. метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней	52381,53	124,69	115,3
2. Экономико-математический метод  (трендовая модель)	48879,7	118,36	107,60
Рекомендуемое значение оборота розничной  торговли	48879,7	118,36	107,60

 

Таким образом, рекомендуемый  размер оборота розничной торговли по торговому предприятию на будущий  год составит 48879,7 тыс. руб., полученный экономико-математическим методом планирования, так как данный метод наиболее точен (ошибка прогноза составляет 1,6%), находится в пределах среднего роста оборота за последние пять лет и является наиболее оптимальным.

Для планирования показателей  по труду необходимо произвести расчет будущей численности, производительности труда, а так же фонда заработной платы. Существует множество методов планирования численности работников, подробно рассмотренных в п. 1.3.

Определим численность работников торгового предприятия на будущий  год.

1. Метод планирования  численности путем корректировки  базовой численности. Используя  формулу 7, данные анализа показателей по труду и плана оборота розничной торговли, найдем списочную численность работников на конец планового года:

Чпл = 26*1,0760+0=28 чел.,

тогда среднесписочная численность  составит 27 чел. ((26+28)/2)

2. Метод на основе расчета  списочной численности торгово-оперативного  персонала. 

А) явочная численность  торгово-оперативного персонала составит при 9-ти часовом рабочем дне без обеда и выходных, числе рабочих мест 7:

 

Б) списочная численность  при коэффициенте замены 1,1 составит:

 

В) общая численность составит при сохранении удельного веса торгово-оперативного персонала на уровне отчетного года:

 

Г) среднесписочная численность  составит:

 

3. Метод планирования  численности торгово-оперативного  персонала с помощью коэффициента  эластичности:

 

То есть рост оборота розничной  торговли на 1% приведет к росту численности  торгово-оперативного персонала на 0%, так как за последнее время численность торгово-оперативного персонала не менялась. Тогда численность на конец планируемого года составит 14 чел. Общая численность составит:

 

Сведем полученные данные в табл. 22.

Таблица 3.4 – Сводная таблица плана численности работников торгового предприятия ООО «ОК «Джем» на будущий год

Методы планирования	Общая численность на конец  планового года, чел.	Численность торгово-оперативного персонала на конец планового  года, чел	Среднесписочная численность, чел
			всего	торгово-оперативного персонала
А	1	2	3	4
Метод планирования численности  путем корректировки базовой  численности	28	15	27	15
Метод на основе расчета  списочной численности торгово-оперативного персонала	24	13	25	14
Метод планирования численности  торгово-оперативного персонала с  помощью коэффициента эластичности	26	14	26	14
Рекомендуемая численность  работников	26	14	26	14

 

Таким образом, численность  работников на будущий год по категориям составит (табл. 3.5).

 

Таблица 3.5 – Расчет численности работников  торгового предприятия ООО «ОК «Джем» на планируемый период

Показатели	На конец отчетного  года		На конец планового  года		Отклонение по (+,-)		Темп изменения, %
	числен-ность, чел	уд. вес, %	числен-ность, чел	уд. вес, %	численности, чел	уд. весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
I.Общая численность работников	26	100,00	26	100,00	-	-	100,00
В том числе
а) административно-управленческий персонал, всего	4	15,38	4	15,38	-	-	100,00
из них
1.1. Генеральный директор	1	25,00	1	25,00	-	-	100,00
1.2. Главный бухгалтер	1	25,00	1	25,00	-	-	100,00
1.3. Коммерческий директор	1	25,00	1	25,00	-	-	100,00
1.4. Бухгалтер-кассир	1	25,00	1	25,00	-	-	100,00
б) Торгово-оперативный персонал, всего	14	53,85	14	53,85	-	-	100,00
В том числе:
2.1. Продавцы-консультанты	10	71,43	10	71,43	-	-	100,00
2.2. Операторы-кассиры	4	28,57	4	28,57	-	-	100,00
в) Вспомогательный персонал, всего	8	30,77	8	30,77	-	-	100,00
В том числе
3.1. Уборщица	2	25,00	2	25,00	-	-	100,00
3.2. Грузчик	4	50,00	4	50,00	-	-	100,00
3.3. Водитель	2	25,00	2	25,00	-	-	100,00

 

Таким образом, численность работников торгового предприятия является оптимальной. Следует отметить, что среднесписочная численность работников останется без изменений и составит: общая – 26 чел., торгово-оперативного персонала – 14 чел.

После расчета оборота  розничной торговли и численности  работников можно приступить к расчету  производительности труда. На рассматриваемом  предприятии ввиду наличия ограниченной информационной базы целесообразно использовать метод расчета на основе планируемых величин оборота розничной торговли и численности работников (метод прямого счета):

 

 

 

 

Планирование средств на оплату труда является важнейшим элементом  механизма стимулирования труда  работников фирмы. Размер средств, направляемых на оплату труда, определяет уровень  заработной платы работников, который, в свою очередь, формирует интерес  к работе и ее результатам. В конечном счете, эффективность хозяйствования выражается в уровне заработной платы, которую получают работники. При рациональной системе организации и планирования оплаты труда те хозяйственные решения, которые выгодны фирме, становятся выгодными государству. В следующем пункте работы проведем планирование заработной платы на торговом предприятии, составим план по труду и заработной плате для ООО «ОК «Джем».

 

 

3.2. Планирование фонда заработной платы с использованием различных методов. План по труду и заработной плате

 

 

При определении  плановой величины фонда заработной платы необходимо ориентироваться  на обеспечение экономически обоснованных пропорций в части развития трудовых показателей, то есть рост оборота розничной  торговли должен сопровождаться относительным  снижением уровня расходов на оплату труда при увеличении абсолютного  значения фонда и повышения средней  заработной платы при условии  опережающего роста производительности труда.

Методика планирования фонда заработной платы допускает  использование различных методов, основные из которых рассмотрены  в п. 1.3 курсовой работы. Определим фонд заработной платы с их помощью и выберем оптимальное значение на будущий год.

1. Нормативный  метод. 

А) первый вариант: на основе норматива зарплатоемкости. Определим норматив зарплатоемкости, используя данные анализа и метод  планирования по скользящей средней (табл. 3.6).

Таблица 3.6 – Исходные данные для  расчета зарплатоемкости на будущий  год с помощью выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Годы	Зарплатоемкость, руб.	Условное обозначение	Расчет выровненного динамического  ряда
А	1	2	3
2009	0,10	К1
2010	0,09	К2
2011	0,08	К2