Планирование производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Мая 2013 в 20:36, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой работы - оценить экономическую эффективность производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в те-кущем и стратегическом периоде.
Годовой технико-экономический план содержит следующие разделы:
- основная деятельность – производство и реализация продукции (производственная программа);
- капитальные вложения;
- капитальный ремонт;

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………..…………3
1. Задание на курсовой проект ………………………………………..........4
2. Производственная программа предприятия ……………………............8
3. Расчет себестоимости продукции ………………………………….……12
3.1. Материальные затраты ……………………………………………...…13
3.2. Расходы на оплату труда ……………….………..………….…..…...…15
3.3. Отчисления на социальные нужды ……………………………..……...24
3.4. Амортизационные отчисления ………………………………....………25
3.5. Прочие расходы …………………………………………………………29
3.6. Калькуляция себестоимости продукции ………………………………33
4. Финансовые результаты ремонтного предприятия ……………………..34
4.1. Прибыль и рентабельность .……………………………………………34
4.2. Расчет распределения прибыли ремонтного предприятия ……………37
5. Эффективности производства ………………………………...…………..39
6. Заключение…………...………………………………………...…………..43
Список использованной литературы………………………………………...46

Вложенные файлы: 1 файл

эк предп. сдача.doc

— 405.00 Кб (Скачать файл)

 

 Таким образом, капитальный ремонт строительной техники является основной продукцией предприятия, а производство запасных частей и товаров народного потребления неосновной.

 

  Nтп =Σ Цi ×ni

 

I период

Nтп (экскаватор одноковшовый ЭО-333) =130 шт. ×190 тыс. руб. = 24700,00 тыс.руб.

 

II период

Nтп  (экскаватор одноковшовый ЭО-333) =130 шт. × (190 тыс. руб.×1.3) = 32110,00 тыс.руб.

 

Объем реализованной  продукции (Nрп) характеризует стоимость объема продукции, поступившей в данном периоде на рынок и подлежащей оплате потребителями.

Nрп = Nтп + Nнер – Nнер,

где Nтп – объем товарной продукции;

Nнер и Nнер – остатки нереализованной продукции на начало и конец периода.

 

Расчет:

I период

Nрп = 24 700.00 тыс.руб. + 30 375,00 тыс.руб. +13 050,00 тыс. руб.+ 15 400,00 тыс.руб. + 220,00 тыс. руб. + 95,00 тыс. руб.+ 290 тыс.руб. – 170 тыс.руб. = 83 960,00 тыс.руб.

II период

Nрп = 32 110.00 тыс.руб. + 39 487,50 тыс.руб. +16 965,00 тыс. руб. + 20 020,00 тыс.руб. + 259,60  тыс.руб. + 99,75 тыс. руб. + 275,50 тыс.руб. – 153,00 тыс.руб. =  109 064,35 тыс.руб.

 

Объем реализованной  продукции рассчитывается исходя из действующих цен без налога на добавленную стоимость, акцизов торговых наценок и сбытовых скидок. На основе показателя объема реализованной продукции рассчитывается ее полная себестоимость и прибыль от реализации.

План прогноз производства и реализации продукции ремонтного предприятия разрабатывается по форме таблицы 2.1. Для первого периода показатели товарной и реализованной продукции рассчитываются на основе данных таблиц 1.1 и 1.2. Для второго периода используются данные таблицы 1.4.

 

Таблица 2.1

Годовой план прогноз производства и реализации продукции

 

 

Продукция

Единица

измерения

Количество

Стоимость, тыс.руб.

I период

II период

единицы

годового

объёма

единицы

годового

объёма

1. Производство продукции, шт.:

 

 

         

Экскаватор одноковшовый ЭО-333

шт.

130

190

24700,00

247

32110,00

Экскаватор одноковшовый ЭО-412

шт.

135

225

30375,00

292,5

39487,50

Бульдозер ДЗ-133

шт.

145

90

13050,00

117

16965,00

Бульдозер ДЗ-160

шт.

140

110

15400,00

143

20020,00

2. Производство товаров  народного потребления,

тыс.руб.

220,00

259,60

3. Оказание услуг другим  предприятиям,

тыс.руб.

95,00

99,75

Товарная продукция

предприятия

тыс.руб.

   

83840,00

 

108941,85

4. Остатки готовой продукции на складе

 

на начало года

тыс.руб.

   

290,00

 

275,50

на конец года

тыс.руб.

170,00

153,00

Реализованная продукция

тыс.руб.

83960,00

109064,35


 

 

3. Расчет себестоимости продукции

 

Себестоимость продукции является качественным показателем, характеризующим производственно-хозяйственную деятельность производственного объединения, предприятия. Себестоимость продукции – это затраты предприятия в денежном выражении на ее производство и сбыт

Калькулирование – это система расчетов, с помощью которой определяется себестоимость всей товарной продукции и ее отдельных частей; себестоимость конкретных видов изделий; сумма затрат отдельных подразделений на предприятия на производство и реализацию продукции. Калькулирование себестоимости произведенной продукции осуществляют различными методами. Под методом калькуляции понимают систему приемов, используемых для исчисления себестоимости калькуляционной единицы. Выбор метода калькулирования себестоимости продукции зависит от типа производства, его сложности, наличия незавершенного производства, длительности производственного цикла, номенклатуры вырабатываемой продукции.

Исходя из вышесказанного общая сумма расходов предприятия (Е) может быть определена несколькими способами:

 

Затраты, образующие себестоимость  продукции, группируются по следующим  экономическим элементам затрат:

1) материальные затраты;

2) затраты на оплату  труда;

3) отчисления на социальные  нужды;

4) амортизационные отчисления;

5) прочие.

 

3. Материальные затраты.

3.1. Расчет прямых материальных затрат.

 

Материальные затраты  включают расходы материалов (прямые материальные), топлива и электроэнергии.

Прямые материальные затраты (Еоснм) на выпуск основной продукции (капитальный ремонт) находятся как произведение норм расхода материалов и покупных изделий и программы производства:

 

Еоснммз∑ Nтп i

,

где  Нмз - норматив материальных затрат на ед. товарной продукции, руб./руб.;

  Nтп i - товарная продукция i-го изделия, тыс. шт.

 

Расчет:

  I период

1.Еоснм (экскаватор одноковшовый ЭО-333)=130 шт. ×62,0 тыс. руб. = 8060,00 тыс.руб.

2. Еоснм (запасные части к экскаваторам и бульдозерам) =(220 000 руб. ×0,33 руб./руб.) / 1000 =72,60 тыс.руб.

3. Еоснм (товары народного потребления) =(95 000 руб.× 0,33 руб./руб.) / 1000 = 31,35 тыс.руб.

 

II период

1. Еоснм (экскаватор одноковшовый ЭО-333)=130 шт. × (62.0 тыс. руб.×1.2) =9 672,00 тыс.руб.

2. Еоснм (запасные части к экскаваторам и бульдозерам) =(220 000 руб. ×(0,33 руб./руб.×1.18)) /1000 =101,09 тыс.руб.

3. Еоснм (товары народного потребления) =(95 000 руб. ×(0,33 руб./руб.×1,05)) / 1000 =34,56 тыс.руб.

 

Расходы топлива Ет и электроэнергии Еэ на производство товарной продукции ремонтного предприятия рассчитываются аналогично.

 

Общие материальные затраты  на выпуск продукции находятся по формуле:

Емзмосн+ Едрмтэ

 

Прямые материальные затраты других видов продукции, услуг Едрм рассчитываются по нормативу на рубль товарной продукции и приводятся в табл. 3.1:

 

Таблица 3.1.

Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции ремонтного предприятия.

 

Продукция

Единица измерения

Программа производства

Норматив на единицу  товарной продукции, тыс. руб.

Общие материальные затраты,    тыс. руб.

I период

II период

I период

II период

I период

II период

1.Капитальный ремонт:

шт.

           

Экскаватор одноковшовый ЭО-333

шт.

130

130

62,0

74,4

8060,00

9672,00

Экскаватор одноковшовый ЭО-412

шт.

135

135

80,0

96,0

10800,00

12960,00

Бульдозер ДЗ-133

шт.

145

145

30,0

36,0

4350,00

5220,00

Бульдозер ДЗ-160

шт.

140

140

37,0

44,4

5180,00

6216,00

2. Запасные части к  экскаваторам и бульдозерам

тыс. руб.

220

259,6

0,33

0,39

72,60

101,09

3. Товары народного  потребления

тыс. руб.

95

99,75

0,33

0,35

31,35

34,56

Прямые материальные затраты

 

28493,95

34203,65

4. Расходы топлива

тыс. руб.

83840,00

108941,85

0,046

0,047

3856,64

5161,66

5. Расходы электроэнергии.

тыс. руб.

83840,00

108941,85

0,062

0,063

5198,08

6889,48

Общие материальные затраты

тыс. руб.

37548,67

46254,80


 

 

3.2. Расходы  на оплату труда

 

Для определения расходов на оплату труда необходимо рассчитать численность работников ремонтного предприятия по категориям работающих: рабочие (основные и вспомогательные), руководители, специалисты (ИТР) и прочие служащие.

Производственных рабочих  принято подразделять на основных (занятых непосредственным изготовлением продукции) и вспомогательных. Заработная плата основных рабочих входит в состав прямых затрат на производство и ее величина используется при укрупненном способе определения себестоимости продукции

Численность основных производственных рабочих рассчитывается в явочном  и списочном исчислении:

ЧРспис = ЧРяв (1+kзам)

 

где ЧР яв - явочная численность основных производственных рабочих ремонтного предприятия, чел.;

kзам - коэффициент замещения отсутствующих работников по причине отпуска, болезни, выполнение общественных обязанностей; kзам = 0,13.

Численность основных рабочих (Чор) зависит от производственной программы, ее общей трудоемкости (Тпрог), трудоемкости единицы, фонда рабочего времени одного рабочего (Т).

Явочная численность  основных производственных рабочих  определяется по формуле:

ЧР яв = Т / Ф *Квып

 

где Т – трудоёмкость годовой производственной программы, чел. – час;

Ф– годовой фонд рабочего времени (Ф=2004 час)

К вып – коэффициент выполнения норм выработки (Квып=1,1).

Трудоёмкость годовой производственной программы и списочная численность основных производственных рабочих определяется в таблице 3.2.

   

                                                                                                                                                                                           Таблица 3.2

Трудоёмкость  производственной программы ремонтного предприятия и численность основных производственных рабочих

 

Продукция

Количество, шт.

Трудоёмкость производственной программы

Основные рабочие, чел.

I период

II период

единицы,

чел.-час.

годового объёма,

 чел.-час.

Явочная численность

Списочная численность

Явочная численность

Списочная численность

I период

II период

I период

II период

1. Капитальный ремонт:

                 

Экскаватор одноковшовый ЭО-333

130

1050,00

945,00

136500,00

122850,00

75

85

67

76

Экскаватор одноковшовый ЭО-412

135

1200,00

1080,00

162000,00

145800,00

89

100

80

90

Бульдозер ДЗ-133

145

710,00

639,00

102950,00

92655,00

57

64

51

57

Бульдозер ДЗ-160

140

800,00

720,00

112000,00

100800,00

61

69

55

63

2.Производство запасных  частей

-

-

-

40000,00

36000,00

22

25

20

22

3. Товары народного  потребления

-

-

-

30000,00

27000,00

16

19

15

17

Итого

-

-

-

583450,00

525105,00

320

362

288

326


 

3.2.2 Списочная численность других категорий работников:

 

Данные для расчета списочной численности других категорий работников

1. Доля вспомогательных рабочих – 35 % от списочной численности основных производственных рабочих.

Расчет:

I период

ЧРспис. всп. = ЧРспис. осн.×0,35= 362 чел. ×0,65 = 127 чел.

II период

ЧРспис. всп. = ЧРспис. осн. ×0,35= 326 чел. ×0,65 = 114 чел.

 

  1. Доля руководителей и специалистов (АУР и ИТР)– 12 % от списочной численности основных производственных рабочих.

Расчет:

I период

ЧРспис. АУР и ИТР = ЧРспис. осн. ×0,12= 362 чел. ×0,12 = 43 чел.

II период

ЧРспис. АУР и ИТР = ЧРспис. осн. ×0,12= 326 чел. ×0,12 = 39 чел.

 

3. Доля прочих служащих –  3% от списочной численности основных производственных рабочих.

Расчет:

I период

ЧРспис. проч. = ЧРспис. осн. ×0,03= 362 чел. ×0,03 = 11 чел.

II период

ЧРспис. проч. = ЧРспис. осн. ×0,03= 326 чел. ×0,03 = 10 чел.

 

 

3.2.3. Расчет годового фонда заработной платы работников ремонтного предприятия

 

Расчет общего планового  фонда оплаты труда на текущий и стратегический выпуск (I и II период) производится по категориям работников.

На основе разработанного плата-прогноза по труду и заработной плате всех работников предприятия  определяется расчетная среднемесячная заработная плата на одного работающего  в текущем и стратегическом периоде  средних часовых тарифных ставок рабочих (Табл. 1.3) и фонда времени работы одного рабочего за соответствующий период.

___

ЗП =ФЗП / ЧРсписi· 12

 

где  ЧРспис  - списочная численность работающих, тыс.чел.,

___

ЗПi – среднемесячная заработная плата (тыс. руб.)

Результаты расчета  годового фонда заработной платы основных производственных и вспомогательных рабочих берутся табл. 1.3 исходя из принятых среднечасовых тарифных ставок. Годовой фонд заработной платы производственных рабочих представлен в таблице 3.3.1

 

Расчет годового тарифного  фонда оплаты труда:

I период

ФЗП (экскаватор одноковшовый ЭО-333)= 12,5 руб. × 136500,00

чел.час. / 1000=1706,25  тыс.руб.

ФЗП (запасные части к экскаваторам и бульдозерам) = 9,95 руб. × 40000,00 чел.час. / 1000 = 398,00тыс.руб.

Информация о работе Планирование производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия