Совершенствование сбытовой политики

Таблица 3 - Выполнение плана товарооборота по кварталам за 2008 год¹

 

Таблица 4 - Выполнение плана товарооборота по квартал за 2009 год²

Квартал	2009 г.
	Факт (млн.руб.)	План (млн. руб.)	Отклонение (тыс. руб.)	% выполнения
1	4525000	4500000	25000	100,5
2	4575000	4500000	75000	101,6
3	4660000	4500000	160000	103,5
4	4970000	4500000	470000	110,4
Итого:	18730000	18000000	730000	104,1

 

Таблица 5 - Выполнение плана товарооборота по кварталам за 2010 год³

Квартал	2010 г.
	Факт (млн.руб.)	План (млн. руб.)	Отклонение (тыс. руб.)	% выполнения
1	4750000	4700000	50000	101,1
2	4880000	4700000	180000	103,8
3	4990000	4700000	290000	106,2
4	5210000	4700000	510000	110,8
Итого:	19830000	18800000	1030000	105,1

 

Фактический товарооборот составил: за 2008 год – 17767000 млн. руб., за 2009 год – 18730000 млн. руб., за 2010 год – 19830000 млн. руб.

Плановый товарооборот составил: за 2008 год - 17400000 млн. руб., за 2009 год – 18000000 млн. руб., за 2010 год – 18800000 млн. руб.

Процент выполнения: за 2008 год - 102,2%, за 2009 год – 104,1%, за 2010 год – 105,1%.

Таким образом, как видно из таблицы, анализ показывает, что план за 2008 год выполнен на 102,2%, т.е. перевыполнен на 2,2%, за 2009 год на 104,1%, т.е. перевыполнен на 4,1%, за 2010 год выполнен на 105,1 %, т.е. перевыполнен на 5,1%.

Максимальное значение товарооборота было достигнуто в декабре 2010 год и составило 1950000 млн. руб. Второе место по величине товарооборота занимает ноябрь 2010 год - значение составило 1845000 млн. руб. На третьем месяце продажи в октябре 2010год - товарооборот за этот месяц составил 1415000 млн. руб.

Причиной высокого спроса на товары стала рекламная акция, проведенная  в декабре 2009 год, и в июне 2010 год, а так же сезонность продаваемого товара. Основными факторами, влияющими на объемы продаж ИП Бессоновой И.С., являются: проведение рекламной кампании; проведение социальных опросов населения. Величина товарооборота зависит от ассортимента товаров. Необходимо отметить лидеров продаж магазина:

- компьютеры и ноутбуки –  20%;

- цифровая техника – 15%;

- внешние устройства – 23%;

- комплектующие – 15%;

- компьютерные аксессуары –  18%;

- расходные материалы – 9%.

Значения этих показателей отражены на рисунке 3.

 

Рисунок 3 - Структура товарооборота по различным видам продукции, %⁴

Деятельность торговой организации связана с момента его создания с разнообразными затратами трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Под издержками обращения понимаются выраженные в денежной форме затраты трудовых, материальных и финансовых ресурсов на осуществление торгово-производственной деятельности предприятия.

Различные виды издержек по-разному  реагируют на процессы товародвижения и реализации товаров. Их формирование имеет свои специфические особенности. На исследуемой организации существуют следующие статьи расходов: аренда помещения; электроэнергия; вода, тепло; телефон; прочие эксплуатационные расходы; ремонтные работы; затраты по приобретению основных средств; списание товаров; транспортные расходы; прочие расходы; канцтовары; хозяйственные нужды; общехозяйственные расходы; зарплата работников; налоги на зарплату; охрана объекта.

В данной организации работает 4 менеджеров и 1 администратор. Фонд оплаты труда за 2008 год – 584800 тыс. руб., за 2009 год – 698672 тыс. руб., за 2010 год – 716800 тыс. руб.; налоги на зарплату за 2008 год – 32467 тыс. руб., за 2009 год – 43389 тыс. руб., за 2010 год – 50025 тыс. руб.; аренда организации 120000 тыс. руб. в год; транспортные услуги составляют 4000 тыс. руб. в месяц, в год 48000 тыс. руб.; амортизация основных средств 32000 тыс. руб. в год; расходы на рекламу составляют 40000 тыс. руб. в год.

Сумма издержек обращения за 2008 год 857267 тыс. руб., за 2009 год – 982061 тыс. руб., за 2010 год – 1006825 млн. руб. Рассчитаем уровень издержек обращения по формуле 2.

 

Ур ИО = ИО / ТО * 100 (%), (2)

где    Ур ИО – уровень издержек обращения;

ИО – сумма издержек обращения;

ТО – товарооборот.

 

Рассчитаем величину издержек обращения  ИП Бессонова И.С. Оплата труда  подробно рассмотрена в таблице 6.

Уровень ИО за 2008 г. = 857267 / 17767000* 100 = 4,8 %;

Уровень ИО за 2009 г. = 982061 / 18730000*100 = 5,3 %;

Уровень ИО за 2010 г. = 1006825 / 19830000*100 = 5,1 %.

На данном предприятии уровень издержек составил за 2008 год – 4,8 %, за 2009 год – 5,3%, за 2010 год – 5,1 %.

Таблица 6 - Заработная плата сотрудников ИП Бессонова И.С.⁵

Месяц	Начисленная заработная плата, тыс. руб.
	2008		2009		2010
	Менеджер	Администратор	Менеджер	Администратор	Менеджер	Администратор
Январь	8500	12000	10005	14000	10200	15000
Февраль	8700	12000	10705	14000	10300	15000
Март	8750	12000	10458	14000	10500	15000
Апрель	9000	12000	10500	14000	10700	15000
Май	8500	12000	11000	14000	11000	15000
Июнь	8700	12000	10500	14000	11000	15000
Июль	8900	12000	11000	14000	11200	15000
Август	9100	12000	11500	14000	11300	15000
Сентябрь	9300	12000	11500	14000	12000	15000
Октябрь	9250	12000	11500	14000	12000	15000
Ноябрь	10500	12000	12000	14000	12000	15000
Декабрь	11000	12000	12000	14000	12000	15000
Итого:	110200	144000	132668	168000	134200	180000

 

Рассмотрим показатели рентабельности и прибыли.

Основными задачами анализа прибыли и рентабельности торговой организации являются:

- систематический контроль за  выполнением плана полученной  прибыли;

- определение влияния объективных  и субъективных факторов на  финансовые результаты деятельности предприятия;

- выявление резервов увеличения  прибыли и повышения рентабельности;

разработка мероприятий по использованию  выявленных возможностей увеличения прибыли;

- оценка работы предприятия  по использованию выявленных  возможностей увеличения объема реализации товаров, прибыли и рентабельности.

В процессе анализа изучается состав прибыли, ее структура, динамика и выполнение плана за отчетный период. Оценивается  влияние отдельных факторов на изменение  прибыли и рентабельности.

В условиях рыночной экономики получение прибыли является основным мотивом предпринимательской деятельности организации. Прибыль создает финансовые гарантии для его дальнейшего существования, является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства, сущность прибыли состоит в том, что она является денежным выражением части стоимости прибавочного продукта.

Прибыль – это превышение валового дохода предприятия над его расходами. Обратное положение (превышение расходов над доходом) называется убытком.

В практике употребляются следующие  определения прибыли: прибыль от продаж; прибыль до налогообложения  и чистая прибыль. Прибыль учитывается в абсолютной величине и в относительной. Для расчета прибыли необходимо рассчитать валовая прибыль. Валовая прибыль в торговле – это сумма торговых наценок. При торговой наценке в среднем 13 % и товарообороте 2008 года равном 17767000 млн. руб., валовая прибыль составляет 2147280 млн. руб.

При торговой наценке в среднем 15 % и товарообороте 2009 года равном 18730000 млн. руб., валовая прибыль составляет 2574247 млн. руб.

При торговой наценке в среднем 17 % и товарообороте 2010 года равном 19830000 млн. руб., валовая прибыль составляет 2804589 млн. руб. Расчет прибыли от продаж производится по формуле 3.

 

 

П =ВП –ИО, (3)

где    П - прибыль от продаж;

ВП – валовая прибыль;

ИО - издержки обращения.

 

Расчет чистой прибыли магазина производился по формуле 4.

 

ЧП = П – НП, (4)

где    ЧП - чистая прибыль;

П – прибыль от продаж;

НП – налог на прибыль.

 

Налог на прибыль составляет 24%.

Проанализируем прибыльность ИП Бессонова И.С. Данные оформим в таблицах 7, 8 и 9.

Таблица 7 - Расчет прибыли от реализации ИП Бессонова И.С. за 2008 год⁶

Месяц	2008 год
	Валовая прибыль, тыс. руб.	Издержки обращения, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб.	Чистая прибыль, тыс. руб.
январь	190450	85560	104890	79716,40
февраль	183198	85430	97768	74303,68
март	164215	77130	87085	66184,60
апрель	154452	69167	85285	64816,60
май	135220	56360	78860	59933,60
июнь	145142	52460	92682	70438,32
июль	150250	50690	99560	75665,60
август	165550	59970	105580	80240,80
сентябрь	180680	68660	112020	85135,20
октябрь	196463	73640	122823	93345,48
ноябрь	220670	85460	135210	102759,60

 

Продолжение таблицы 7

Месяц	2008 год
	Валовая прибыль, тыс. руб.	Издержки обращения, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб.	Чистая прибыль, тыс. руб.
декабрь	260990	92740	168250	127870,00
Итого:	2147280	857267	1290013	980409,88