Организация финансовой работы в МУП « Производственно-комплектовочная база» Северодвинска и оценка ее эффективности

 

Из данных таблицы 2.4 можно сделать следующий вывод. Доминирующим элементом затрат являются материальные. Можно отметить, что в целом за период произошел рост материальных затрат на 3783 тыс. руб., а их удельный вес в общей сумме затрат снизился на 6,4%, т.е. с 60% до 54,3%.

Растут расходы на оплату труда: их рост составил 3151 тыс. руб. (в 2,1 раза), а удельный вес вырос с 19,7% до 26,3% за 2004-2006 г.г. Соответственно, наблюдается рост по статье «Единый социальный налог» на 550 тыс. руб. за период.

Следует отметить рост по статье «прочие расходы» на 700 тыс. руб., в числе которых выделяются расходы на налоги – 115 тыс. руб., и расходы на услуги сторонним организациям – на 585 тыс. руб.

В целом за 2004-2006 г.г. затраты МУП «ПКБ» возросли на 8457 тыс. руб. или в 1,6 раза. Это вполне естественно, так как предприятие наращивает свои обороты. Кроме того на увеличение суммы затрат оказывает влияние и повышение цен на топливно-энергетические ресурсы.

Осуществляя хозяйственную деятельность, предприятие производит расчеты с покупателями и поставщиками. Поэтому руководитель финансового отдела должен четко отслеживать наличие дебиторской и кредиторской задолженностей и принимать меры по исключению просроченной задолженности.[20]

Таблица 2.5

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г., тыс. руб.

Наименование задолженности	2004	2005	2006	Изменение, (+,-)
				2005/ 2004	2006/ 2005	2006/ 2004
Кредиторская задолженность, в том числе:	745	622	3980	-123	+3358	+3235
поставщикам и подрядчикам	204	108	197	-96	+89	-7
перед персоналом по оплате труда	50	12	138	-38	+126	+88
перед государственными внебюджетными фондами	-	-	29	-	-	+29
авансы полученные	63	35	1382	-28	+1347	+1319
по налогам и сборам	234	255	783	+21	+528	+549
прочие кредиторы	194	212	1451	+18	+1239	+1257
Дебиторская задолженность, в т.ч.:	970	1226	2367	+256	+1141	+1397
покупатели и заказчики	854	1107	1685	+253	+587	+831
авансы выданные	98	69	665	-29	+596	+567

 

При анализе задолженностей можно сделать следующие выводы. Кредиторская задолженность в 2005 г. по сравнению с 2004 г. снизилась на 123 тыс. руб.  Платежи в бюджет в данный период производились своевременно и в полном объеме. Также    своевременно производились платежи за пользование муниципальным имуществом. В 2006 г. произошло увеличение кредиторской задолженности на 3358 тыс. руб. (почти в 6,4 раза) по причине увеличения оплаченных авансов по щебню и увеличения НДС за декабрь месяц 2006 г. В 2006 г. платежи в бюджет и за пользование муниципальным имуществом производились своевременно. В целом за 2004-2006 г.г. кредиторская задолженность увеличилась на 3235 тыс. руб. за счет повышения   задолженности перед: персоналом   по оплате труда – на 88 тыс. руб.; перед государственными внебюджетными фондами – на 29 тыс. руб.; по налогам и сборам – на 549 тыс. руб.; перед прочими кредиторами – на 1257 тыс. руб.

Что касается дебиторской задолженности, то она в 2005 г. увеличилась на 256 тыс. руб. по сравнению с 2004 г. Это произошло по причине невыполнения заказчиками договорных обязательств по оплате за оказанные услуги: «Фонда муниципальных жилищных программ» – 301 тыс. руб. и ООО «Альтернативные Лесные технологии» – 69 тыс. руб. В 2006 г. дебиторская задолженность увеличилась на 1141 тыс. руб. по причине невыполнения заказчиками договорных обязательств по оплате за реализованные товары и оказанные услуги: «Фонд муниципальных жилищных программ»- 301 тыс. руб.; ООО «Альтернативные Лесные технологии» – 454 тыс. руб.; ПБОЮЛ Меньшиков А.Ф. – 128 тыс. руб.; ООО «Северно-Западная компания» – 152 тыс. руб.

  В целом за 2004-2006 г.г. произошло  увеличение дебиторской задолженности на 1397 тыс. руб. за счет повышения задолженности покупателей и заказчиков на 831 тыс. руб. и выданных авансов – на 567 тыс. руб.

МУП «ПКБ» следует принять меры по предотвращению просрочек платежей заказчиков и покупателей. Для этого финансовому менеджеру необходимо разработать соответствующие условия договоров, предусматривающие штрафные санкции, повышенный процент за каждый день просрочки оплаты и др.

Выручка от реализации – основной источник денежных доходов предприятия. Основной экономический показатель, характеризующий деятельность предприятия –  прибыль. Это финансовый показатель, отражающий конечный результат производства. В отличие от других показателей прибыль отражает не одну какую-либо сторону производственной деятельности, а эффективность производственного процесса в целом. Прибыль становится основным источником удовлетворения всех потребностей предприятия в денежных средствах: от размера прибыли зависит финансирование расширения производства, финансовое состояние предприятия и т. д.[29]

Таблица 2.6

Сравнение динамики активов и финансовых результатов МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г., тыс. руб.

Показатели	2004	2005	2006	Темп роста, %
				2005/ 2004	2006/ 2005	2006/ 2004
Выручка от реализации	14534	17617	24515	1,2	1,4	1,7
Прибыль	553	960	1697	1,7	1,8	3,1
Величина активов	8081	8490	11439	1,1	1,3	1,4

 

Из таблицы 2.6 видно, что финансовые результаты МУП «ПКБ» росли более высокими темпами, чем средняя величина активов: выручка – в 1,7 раза, прибыль – в 3,1 раза за анализируемый период. Это свидетельствует о росте финансовых показателей и о повышении использования активов.

Таким образом, необходимо отметить, что предприятие наращивает объемы производства и реализации товаров и услуг, является рентабельным, совершенствует свою финансовую работу в части расчетов с бюджетом.

Более точная характеристика финансового состояния может быть получена при проведении более детального финансового анализа.

На предприятии осуществляется ряд мероприятий, направленных на улучшение социально-экономического положения работников: материальная помощь, предоставляемая работникам по семейным обстоятельствам, на погребение; подарки ветеранам войны и труда, ранее работавшим на предприятии, подарки детям к Новому году; поощрительные выплаты в связи с праздничными датами, юбилеями; единовременные поощрения отдельных работников за выполнение особо важных заданий.

Данные выплаты работникам производятся из Фонда потребления, созданного в МУП «ПКБ» в размере 20% от Уставного фонда предприятия.

Материальное и социальное обеспечение работников играет немаловажную роль для успешного развития предприятия. В связи с этим в МУП «ПКБ» осуществляется доставка работников к месту работы и обратно транспортом предприятия – автобусом «ПАЗ 3205», что избавляет рабочих от оплаты за проезд, так как предприятие находится на окраине города. Расходы на содержание автобуса относятся на статью «прочие расходы» и включены в себестоимость.

Так же работникам МУП «ПКБ», нуждающимся в санаторно-курортном лечении, предоставляются путевки со значительной скидкой. При этом предприятие оплачивает большую часть стоимости.

 

2.3 Деятельность МУП «ПКБ» на рынке

 

Деятельность МУП «ПКБ» в сфере оптовой торговли осуществлялась в 2004-2006 г.г. в условиях усиления конкуренции, обусловленной низким спросом на строительные материалы. Работа службы была направлена на сохранение сложившихся хозяйственных связей и дальнейшее расширение рынка сбыта.

В сфере маркетинга использовалось детальное изучение конъюнктуры рынка в городе, налаживание долговременных связей с покупателями, изучались спрос и требования к качеству материалов. Для увеличения объемов реализации использовалась реклама. Размещение рекламы по продажам и услугам осуществлялось через средства массовой информации в газетах и журналах. Для расширения рынка сбыта продукции применялись различные формы стимулирования потенциальных покупателей:

• гибкая система цен на реализуемые товары;
• заключение долгосрочных договоров на поставку продукции покупателям;
• предоставление льгот по условиям оплаты.
• Преимущественными потребителями материалов являлись: предприятия строительного комплекса, предприятия ЖКХ, СМП и другие.

 

 

2.4 Анализ финансового  состояния МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г.

 

Одним из важных условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств; является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Он определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самого предприятия, так и его партнеров.[28]

Цели финансового анализа:

• выявление изменений показателей финансового состояния;
• выявление факторов, влияющих на финансовое состояние;
• оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;
• оценка финансового состояния предприятия на определенную дату;
• определение тенденций изменения финансового состояния.

Таким образом, можно выделить главную цель финансового анализа: это оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала.

Комплексный анализ финансового положения предприятия, работающего в рыночной сфере, – довольное сложное дело, требующее привлечения многих показателей, задействования больших объемов статистической информации, доступных только высоко квалифицированным специалистам. Основным источником данных является финансовая отчетность, а в необходимых случаях и данные первичного учета предприятия, инвентаризации, выборочных исследований, переоценок имущества.[22]

Анализ финансового состояния дает возможность оценить: имущественное состояние предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств; обоснованность политики распределения и использования прибыли; целесообразность выбора инвестиций и т. д.[22]

Для проведения анализа финансового состояния предприятия используют определенные методы и инструменты.

Наиболее простым методом является сравнение, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются с плановым, либо с показателями за предыдущий период  (базисным). При сравнении показателей за разные периоды необходимо добиться их сопоставимости, т.е. показатели следует пересчитать с учетом однородности составных элементов, инфляционных процессов в экономике и др.

Следующий метод – группировки, когда показатели группируются и сводятся в таблицы. Это дает возможность проведения аналитических расчетов, выявления тенденций развития отдельных явлений и их взаимосвязи, выявления факторов, влияющих на изменение показателей.

Метод цепных подстановок заключается в замене отдельного отчетного показателя базисным. При этом все остальные показатели остаются неизменными. Этот прием  позволяет определить влияние отдельных факторов на совокупный финансовый показатель.

В качестве инструментов для финансового анализа широко используются финансовые коэффициенты. Это относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношения одних абсолютных финансовых показателей к другим. Финансовые коэффициенты используются для сравнения показателей финансового состояния конкретного предприятия с аналогичными показателями других предприятий или среднеотраслевыми показателями; для выявления динамики развития показателей и текущего изменения финансового состояния предприятия; для определения нормальных ограничений и критериев различных сторон финансового состояния.

Горизонтальный (временной) анализ основан на сопоставимости финансовых отчетов текущего и предшествующих периодов, каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, заключается в рассмотрении основных показателей в динамике.