Анализ финансового состояния ГЛХУ Минский лесхоз

Трелевка – процесс перемещения заготовленной древесины от места заготовки к месту погрузки на лесовозный транспорт. Трелевка древесины производится по трелевочным волокам, прокладываемым по лесосеке. Трелевочный волок – это простейший временный транспортный путь на лесосеке, по которому заготовленная древесина доставляется из лесосеки на погрузочный пункт. При проведении рубок главного пользования древесина трелюется сортиментами трактором МТЗ–82, оснащенным наборов чокеров.

В лесхозе применяется механизированная погрузка древесины, которая производится поштучно. Применяется самоходный челюстной лесопогрузчик, который состоит из базовой машины и навесного технологического оборудования. Для погрузки леса на лесовозный транспорт применяются лесовозы, оснащенные гидропогрузчиками марки «Урал–120».

Действующими правилами предусматривается обязательная очистка лесозаготовителями мест рубок от порубочных остатков одновременно с заготовкой древесины. Таким образом, очистка – составная часть лесосечных работ. Очистка лесосек направлена на эффективное восстановление лесонасаждений на вырубках хозяйственно ценными породами, на обеспечение пожарной безопасности и санитарных требований. Лесосеки считаются очищенными, если выполнены все требования, предусмотренные правилами по очистке мест рубок.

Постепенные рубки главного пользования проводятся в ГЛХУ «Минский лесхоз» в соответствии с действующим лесным кодексом РБ и инструкцией по организации несплошных рубок главного пользования в лесах РБ. При проведении постепенных рубок главного пользования в лесхозе соблюдаются все необходимые нормативы и правила.

1.3 Основные финансово - экономические показатели деятельности ГЛХУ «Минский лесхоз» и их анализ

Отрасль лесного хозяйства переживает период преобразований. Проблемам повышения эффективности лесного комплекса уделяется значительное внимание. Разработаны и реализуются республиканские программы, в которых предусмотрено повышению эффективности работы лесохозяйственного комплекса республики и улучшению переработки древесины, увеличению выручки и поступлений в бюджет от ее реализации.

Общая площадь лесов, находящихся в ведении Минского лесхоза, составляет 41,046 тыс. га, в том числе покрытых лесом земель – 36,98 тыс. га.

За 2010 – 2012 годы объём вывозки лесоматериалов возрос с 33 тыс. м3 до 62,5 тыс. м3, то есть на 89,4%. Объемы продукции за 2010 – 2012 годы увеличились в 3,046 раза, что обусловлено, прежде всего, стремительным ростом цен в 2012 году,  рентабельность промышленного производства увеличилась с 2,03% в 2010 году до 39,6% в 2012 году. В основном увеличение рентабельности просматривается по экспортной продукции. Это вызвано ростом цен и снижением затрат промышленного производства. Текущие расходы на ведение лесного и охотничьего хозяйства на 2013 год прогнозируются в сумме 12141 млн. руб., капитальные и другие расходы прогнозируются в сумме 493 млн. руб.

Общая сумма затрат на ведение лесного и охотничьего хозяйства составит в 2013 году 12 634 млн. руб., которые финансируются из республиканского бюджета в сумме 5848 млн. руб. и поступлений от лесохозяйственной деятельности в сумме 6786 млн. руб. Ассигнования из республиканского бюджета в общей сумме расходов составят 45,9%. Плата за древесину на корню составит 1955 млн. руб. Плата за древесину в заготовленном виде, оплата услуг транспорта, посевной и посадочный материал, доходы охотхозяйства и другие поступления составят 4831 млн. руб. В общей сумме поступления средств от лесохозяйственной деятельности, поступления за реализацию древесины составляют 4686 млн. руб. или 69,0%, поступления от охотохозяйственной деятельности – 65 млн. руб. и 1%, прочие поступления – 2100 млн. руб. и  31 %.

Задача анализа основных финансово – экономических показателей – обнаружить   уязвимые места   в   деятельности   предприятия     и    определить

направления для углубленного анализа. В таблице 1.2 представлены основные экономические показатели деятельности ГЛХУ «Минский лесхоз».

Таблица 1.2 – Основные  финансово − экономические показатели ГЛХУ «Минский лесхоз» за 2010 – 2012 годы

Наименование показателя	2010	2011	2012	Темп изменения
				2011 по сравне-нию с 2010 г., %	2012 по сравне- нию  с 2011 г., %
1	2	3	4	5	6
1 Прибыль до налогообложения, всего, млн.руб.	55	280	4083	509,1	1458,2

 

Продолжение таблицы 1.2

1	2	3	4	5	6
в т.ч. 1.1 От реализации продукции, работ и услуг, млн.руб.	82	501	3627	611	724,0
1.1.1 Продукции основной деятельности, млн.руб.	90	537	3700	596,7	689,0
1.1.2  Побочное  пользование, млн.руб.	-20	-16	-6	80	37,5
1.1.3 Услуги непромышленного характера, млн.руб.	12	-20	-67	-166,7	335,0
1.2 Сальдо операционных доходов  и расходов, млн.руб.	116	-68	89	-58,6	-130,9
1.3 Сальдо внереализационных доходов  и расходов, млн.руб.	- 143	-153	367	107,0	-239,9
2 Чистая прибыль, млн.руб.	6	188	3025	3133,3	1609,0
3 Объём продукции промышленной  деятельности в действующих ценах, млн.руб.	3859	6203	11 750	160,7	189,4
3.1 Выпущенная продукция, млн.руб.	3696	5999	11259	162,3	187,7
В т.ч.     3.1.1 На экспорт, млн.руб.	883	2268	4591	256,9	202,4
3.1.2 На внутренний рынок, млн.руб.	2813	3731	6668	132,6	178,7
3.2 Побочное пользование, млн.руб.	19	23	56	121,1	243,9
3.3 Услуги непромышленного характера, млн.руб.	144	181	435	125,7	240,3
4 Себестоимость продукции, млн.руб.	3672	5411	8759	147,4	161,9
5 Затраты на 1 руб. выпущенной продукции, млн.руб.	95,15	87,23	74,54	91,7	85,5
6 Рентабельность, %	5,1	14,6	34,2	286,3	234,2
6.1 Выпущенной  продукции, %	0,7	10,9	38	1557,1	349,6
6.2 Продукции на экспорт, %	1,4	9,5	40	678,6	420,6
6.3 На внутренний рынок, %	0,4	11,7	36,6	2925	313,0
6.4 Продукции лесозаготовки, %	0,7	10,9	38	1557,1	349,6
7 Выручка от реализации продукции, работ и услуг (без налогов), млн.руб.	4062	6490	12885	159,8	198,5
8 Себестоимость реализованной продукции (без налогов), млн.руб.	3980	5988	9258	150,5	154,6
9 Рентабельность реализованной  продукции, работ и услуг, %	2,1	8,4	39,2	6,3	30,8
10 Выпущенная продукция в сопоставимых  ценах, млн.руб.	4003	5 043	7962	126,0	157,9
11 Выработка на одного работника  ППП в действующих ценах, млн.руб.	80,35	115,37	181,6	143,6	157,4
12 Поставлено продукции на экспорт,тыс.$	375	837	1191	223,2	142,3
13 Инвестиции в основной капитал  всего, млн.руб.	921	2923	3404	317,4	116,5
14 Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, всего, млн.руб.	2835	8237	6037	290,5	73,3
15 Фондоотдача, всего, млн.руб.	130	73	186,5	56,2	255,5
в т. ч. лесозаготовки  (на всех видах франко), млн.руб.	157	78	197,1	49,7	252,7

Продолжение таблицы 1.2

1	2	3	4	5	6
16 Прибыль от реализации продукции, млн.руб.	90	537	3700	596,7	689,0
17 Размер прибыли на 1 руб. основных  производственных фондов, млн.руб.	0,03	0,07	0,61	233,3	871,4
18 Среднемесячная зарплата одного  работника промышленно – производственного  персонала с выплатами из фонда  потребления, тыс. руб.	878	1121	1778	127,7	158,6

 

Прибыль до налогообложения значительно увеличилась за 2010 – 2012 годы:  в 2011 году по сравнению с 2010 годом она увеличилась с 55 до 280 млн. руб., а в  2012  году  по сравнению с 2011 годом с 280 до 4083 млн. руб. Также следует выделить увеличение прибыли до налогообложения от реализации продукции, работ и услуг, которая возросла с 82 млн. руб. в 2010 г. до 501 млн. руб.  в 2011 году, а затем до 3627 млн. руб. в 2012 году. Прибыль от побочного пользования в 2011 году увеличилась по сравнению с 2010 годом на 4 млн. руб., 2012 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 10 млн. руб., но несмотря на это осталась отрицательной.  Чистая прибыль в итоге составила в 2012 году 3025 млн. руб., что значительно превышает данный показатель в 2012 году, равный 188 млн. руб., и в 2010 году, равный 6 млн. руб. Увеличение данных показателей в первую очередь связано с увеличением объема продукции промышленной деятельности с 3859 млн. руб. в 2010 году до 6203 млн. руб. в 2011 году, а затем до 11750 млн. руб. в 2012 году. В целом, объем выпущенной продукции в 2012 году составил 11259 млн. руб., в том числе продукции на экспорт 4591 млн. руб., на внутренний рынок 6668 млн. руб.

Увеличился и объем побочного пользования до 56 млн. руб. в 2012 году по сравнению с 23 млн. руб. в 2011 году. и 19 млн. руб. в 2010 году.

Следовательно увеличилась и себестоимость продукции в 2012 году до 8759 млн. руб. по сравнению с уровнем 2012 года, который составил  5411 млн. руб. и уровнем 2010 года – 3672 млн. руб. Затраты же на 1 руб. выпущенной продукции снизились  до 74,54 млн. руб. в 2012 году по сравнению с уровнем 2011  года – 87,23 млн. руб. и уровнем 2010 года – 95,15 млн. руб.

В лучшую сторону изменился показатель рентабельность, как в целом, так и по выпущенной продукции, составляющий 38 %; выпущенной продукции на экспорт – 40 %; выпущенной продукции на внутренний рынок – 36,6 %; выпущенной продукции лесозаготовки – 38 %.

Выручка от реализации продукции, работ и услуг составила 12885 млн. руб. в 2012 году по сравнению с 6490 млн. руб. в 2011 году и 4062 млн. руб. в 2010 году. Себестоимость реализованной продукции увеличилась в 2012 году до 9258 млн. руб., в связи в увеличением количества реализованной продукции. Динамика выручки от реализации продукции и себестоимости реализованной продукции за 2010 – 2012 годы представлена на рисунке 1.1.

 

Рис. 1.1 – Динамика выручки от реализации продукции и себестоимости реализованной продукции за 2010 – 2012 годы

Выработка на одного работника промышленно-производственного персонала в 2012 году составила 181,6 млн. руб.

Нераспределенная прибыль на конец отчетного периода в  2010 году составила 307 млн. руб., в 2011 году – 300 млн.  руб., а  в  2012 − 2704 млн. руб.

В 2012 году  было поставлено продукции на экспорт на сумму 1191 тыс. долл. по сравнению с 837 тыс. долл. в 2011 году и 375 тыс. долл. в 2010 году.

Увеличились и поступившие инвестиции в основной капитал до 3404 млн. руб. в 2012 году по сравнению с 2923 млн. руб. в 2011 году и 921 млн. руб. в 2010 году.

Прибыль от реализации выпущенной продукции увеличилась до 3700 млн. руб. в 2012 году. В среднем размер прибыли на 1 руб. ОПФ составил в 2012 году 0,61 млн. руб.

Если сравнивать данные из бухгалтерского баланса за три года, то можно сделать вывод, что остаточная стоимость основных средств на конец отчетного периода увеличилась с 1794 млн. руб. в 2010 году до 2944 млн. руб. в 2011 году и в 2012 году составила 6397 млн. руб.

Из строки 210 баланса видно, что запасы и затраты на конец отчетного периода в 2010 году составили  937  млн. руб., в 2011 году снизились до 685 млн. руб., а в 2012 году возросли до 2963 млн. руб. Следует отметить, что наибольший удельный вес в запасах и затратах в 2010 занимали затраты в незавершенное производство и полуфабрикаты, которые составили 573 млн. руб., а сумма по строке 211 «сырье и материалы»  составила 36 млн. (то есть 3,84%); в 2011 году наибольшее количество запасов и затрат приходилось на расходы будущих периодов, которые равны 340 млн. руб., а на долю сырья и материалов пришлось 54 млн. руб. (то есть 7,88%); а в 2012  году наибольший удельный вес пришелся на расходы будущих периодов и сырье и материалы, которые составили 1278 млн. руб. и 1139 млн. руб. (то есть 38,44%) соответственно. Динамика запасов представлена на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 – Динамика запасов за 2009 – 2011 годы

Неотъемлемым показателем деятельности предприятия является показатель среднемесячной заработной платы на 1 работника ППП, который вырос с 878 млн. руб. в 2010 году до 1121 млн. руб. в 2011 году, и до 1778 млн. руб. в 2012 году.

Из Отчета о прибылях и убытках видно, что выручка от реализации продукции за 2010 год составляет 4633 млн. руб., за 2011 год – 7257 млн. руб., а за 2012 - 14309 млн. руб. Вследствие увеличения выручки предприятие получает возможность более эффективно работать и заполнить изъяны в работе.

Среднегодовая стоимость основных средств  снизилась в 2012 году до 6037 млн. руб. по сравнению с 8237 млн. руб. в 2011 году. Заметно увеличился показатель фондоотдачи с 73 млн. руб. в 2011 году до 186,5 млн. руб. в 2012 году, что говорит об эффективном использовании основных средств на предприятии.

Кредиторская задолженность имеет тенденцию увеличения: в 2010 году составляет  2550 млн. руб. и в 2011 году – 3279 млн. руб., а в 2012 - 5073 млн. руб. Увеличение кредиторской задолженности отрицательно характеризует деятельность предприятия. Динамика кредиторской задолженности представлена на рисунке 1.3.

Рисунок 1.3 – Динамика кредиторской задолженности за 2010 – 2012 годы

Таким образом, Минский лесхоз имеет самостоятельную производственную и финансовую политику, имеет законченный баланс, расчетный и иные счета в банковских учреждениях, печати и штампы с обозначением своего наименования, самостоятельно ведет расчеты со сторонними организациями и бюджетом.

Подтверждают правильную организацию работы ГЛХУ  «Минский лесхоз», в том числе и бухгалтерии, хорошие финансово-экономические показатели. Учет занимает одно из главных мест в системе управления предприятием, и точно отражает реальность процессов производства, распределения и потребления, всесторонне характеризует имущественное и финансовое состояние предприятия, служит основой для планирования его деятельности. Показатели деятельности предприятия говорят о положительных перспективах предприятия. Однако следует строго соблюдать законодательство, следить за соблюдением договоров, своевременно погашать задолженности и стремиться к уменьшению затрат предприятия, что позволит получать большую прибыль. Тем самым это позволит вкладывать собственные средства в расширение производства, а также направлять денежные средства в социальную сферу.