Анализ финансово – хозяйственной деятельности ООО «Профидес плюс»

1) Производительность   труда - это   отношение   объема товарной

продукции   к   среднесписочной   численности   работников,   показывающих сколько рублей продукции приходится на одного работника предприятия.

ПТ = В/Чр                    (1.8.)

где, В - выручка, тыс. руб.;

       Чр - численность работающих, чел.

2) Фондоотдача   основных   фондов   определяется   как   отношение 
объема   товарной   продукции   к   среднеквартальной   стоимости   основных 
фондов. Фондоотдача показывает отдачу от использования каждого рубля, 
затраченного на основные фонды.

  ФО= В/ОПФ                    (1.9)

где, ОПФ - стоимость основных производственных фондов.

3) Фондовооруженность    труда    —    это     отношение     стоимости производственных   фондов   к   среднесписочной   численности   работников. 
Данный показатель отражает степень обеспеченности основными фондами 
каждого работника.

                  ФВ = ОПФ/Чр                                                         (1.10)

         4) Средняя  заработная плата – это отношение  фонда оплаты труда к среднесписочной  численности работников.

                                      Зпл = ФОТ/Чр                                                         (1.11)

Уровень и динамика названных показателей представлена в таблице 1.4

Таблица 1.4.

Показатели эффективности деятельности ООО «Профидес плюс»

Наименование показателя	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Производительность труда, тыс. руб.	57,989	57,026	68,698	106,523
Темп роста, %.	1,00	98,34%	120,47%	155,06%
Фондовооруженность труда, руб./руб.	181,419	166,943	165,228	177,964
Темп роста, %.	1,00	92,02%	98,97%	107,71%
Фондоотдача труда, тыс. руб. / чел.	0,320	0,342	0,416	0,599
Темп роста, %.	1,00	106,87%	121,72%	143,96%

 

 

Построим график изменения показателей эффективности с использованием цепных темпов роста, который представлен на рис. 1.4.

                               Рис.1.4. Динамика показателей эффективности

Производительность труда на протяжении всего периода исследования имела активную динамику. Темп роста показателя снизился во втором квартале до 98,34%, но в третьем квартале увеличился до 120,47%, а в четвертом квартале темп роста производительности труда составил уже 155,06%.  Такое изменение показателя связано с увеличением фондовооруженности, так как темп ее прироста по сравнению с первым кварталом составил  7,71%, что говорит о том, что производственных фондов стало больше или каким-то образом случилось повышение производительности оборудования в результате технического перевооружения и реконструкции. В четвертом квартале прирост ОПФ составил 0,8%, а численность увеличилась, но весьма незначительно, всего на одного человека.  

Фондоотдача показала, что эффективность использования ОПФ в течение года росла от 0,32 руб. на 1рубль затраченных на ОПФ средств до 0,6руб  в четвертом, что составило 43,96% прироста по сравнению с первым кварталом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового состояния предприятия «Профидес плюс»

2.1. Цели и способы  проведения финансового анализа.

Анализ финансового состояния представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации, отражающей наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.

Цели финансового анализа:

1) оценка текущего и перспективного  финансового состояния предприятия;

2) выявление изменений финансового  состояния;

3) выявление основных факторов, вызвавших негативные изменения финансового состояния;

4) прогноз финансового положения  предприятия.

Модели описательного характера являются основными, к ним относятся:

1) вертикальный и горизонтальный  анализ отчетности;

2) система аналитических коэффициентов;

3) аналитические записки к отчетности.

В основном, используются четыре группы показателей по следующим направлениям финансового анализа:

1) показатели ликвидности;

2) показатели финансовой устойчивости;

3) показатели деловой активности;

4) показатели рентабельности,

      Модели предсказательного характера используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния. Наиболее распространенными из них являются: расчет точки безубыточности, построение прогностических финансовых отчетов, ситуационный анализ. Нормативные модели позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятия с результатами, рассчитанными по бюджету. Нормативные модели используются в управленческом анализе.

 2.2. Общая характеристика имущества и источников финансирования.

      Исследование баланса предприятия дает возможность оценить динамику отдельных показателей финансовой деятельности, проследить основные направления изменения структуры баланса, сопоставить полученные в ходе анализа данные с аналогичными показателями других предприятий отрасли.

Имущество предприятия представляется в виде двухсторонней таблицы: актива и пассива. Активы предприятия отражают инвестиционные решения, принятые организацией за период деятельности, то есть отвечают на вопрос, куда были вложены средства. Пассив предприятия отражает решения предприятия по выбору источников финансирования, то есть отвечает на вопрос: кому должно предприятие. На первом этапе анализа финансового состояния предприятия необходимо представить отчетные в агрегированном балансе.

Агрегированный баланс – это объединение однородных по экономическому содержанию статей баланса. Статьи актива баланса перегруппируются по степени ликвидности активов. Пассивы – по сроку погашения. Агрегированный баланс представлен в таблице «Альт-Финансы» 1.6 – табл. 1 (Приложение 2).

Из таблицы видно, что в первом квартале активы составляли 4014,399 тыс. руб., в том числе внеоборотные активы – 3053,814 тыс. руб., оборотные активы – 960,585 тыс. руб. Пассивы в первом квартале составляли 4014,400 тыс. руб., в том числе: собственные средства – 3818,122 тыс. руб., заемные средства – 196,278 тыс. руб. Во втором квартале активы составляли 4042,126 тыс. руб., в том числе: внеоборотные активы – 3015,205 тыс. руб., оборотные активы – 1026,921 тыс.руб. Во втором квартале пассивы составляли 4042,126 тыс.руб., в том числе: собственные средства – 3814,927 тыс.руб., заемные средства – 227,199 тыс.руб. В третьем квартале активы предприятия составляли 4610,879 тыс.руб., в том числе: внеоборотные средства – 3010,771 тыс.руб., оборотные средства – 1600,108 тыс.руб. Пассивы в третьем квартале составляли 4610,879 тыс.руб., в том числе: собственные средства – 3899,712 тыс.руб., заемные средства – 711,167 тыс.руб. В четвертом квартале активы составили 5169,259 тыс.руб., в том числе: внеоборотные активы – 3412,386 тыс.руб., оборотные активы – 1756,873 тыс.руб. Пассивы в четвертом квартале составили также 5169,259 тыс.руб., в том числе: собственные средства – 4530,803 тыс.руб., заемные средства – 683,456 тыс.руб.

Чистый оборотный капитал составил в первом квартале – 764,307 тыс. руб., во втором 799,722 тыс. руб., в третьем – 888,941 тыс.руб., и в четвертом квартале – 1118417тыс.руб.

 

2.2.1.Горизонтальный анализ  агрегированного баланса предприятия.

        Для проведения горизонтального анализа было определено изменение статей агрегированного баланса за исследуемый период по формуле.     

,

Где ∆Ст – изменение статьи агрегированного баланса, тыс. руб.;

       Стi – статья агрегированного баланса за отчетный период, тыс. руб.;

     Стi-1 - статья агрегированного баланса за предыдущий период, тыс. руб.

В ходе осуществления данного вида анализа необходимо отметить произошедшие изменения по каждой статье, а также в целом по активу и пассиву. При этом уменьшение (в абсолютном выражении) валюты баланса свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота. Установление факта сворачивания хозяйственной деятельности требует проведения тщательного анализа его причин (сокращение платежеспособного спроса на товары, работы, услуги данного предприятия, ограничение доступа на рынки необходимого сырья, материалов и полуфабрикатов, постепенное включение в активный хозяйственный оборот дочерних предприятий и т.д.) В зависимости от того, какие обстоятельства обусловили сокращение хозяйственного оборота данного предприятия, могут быть рекомендованы различные пути вывода его из неудовлетворительного финансового состояния. Анализируя увеличение валюты баланса в исследуемом периоде, необходимо учитывать влияние переоценки основных производственных фондов, когда увеличение их стоимости не связано с развитием производственной деятельности. Дальнейший анализ баланса должен дать ответ на вопрос о причинах и экономической обоснованности изменения  валюты  баланса.   Результаты  горизонтального анализа Должны быть представлены в табличной форме.

Данные для проведения горизонтального анализа представлены в таблице «Альт-Финансы» 1.6 – табл.2 (см. Приложение 2).

В первом квартале валюта баланса предприятия увеличилась на 18498 руб. Это произошло в итоге увеличения таких статей актива как «основные средства» на 16854 руб.; «производственные запасы и МБП» на 16151 руб.; «денежные средства» на 74895 руб., «прочие оборотные активы» на 42809 руб. и «незавершенное производство» на 9037 руб., а также увеличения таких статей как «готовая продукция и товары» на 4044 руб. и уменьшилась «дебиторская задолженность» на 28974 руб.

Во втором квартале наблюдается также увеличение валюты баланса предприятия на 27726 руб. за счет снижения внеоборотных активов, в частности «основных средств» на 21244 руб.; увеличение «производственных запасов» на 36036 руб.; снижению «денежных средств» на 46113 руб.  и уменьшения оборотных активов за счет уменьшения «дебиторской задолженности» на 15972 руб.; «незавершенного производства» на 5533 руб.; увеличению «готовой продукции и товаров» на 6526 руб. и снижению «прочих оборотных активов» на 28731 руб. Также за счет уменьшения собственных средств, в частности «накопленного капитала» на 1502 руб., снижения «заемных средств» за счет увеличения статей «прочие краткосрочные обязательства» на 12333 руб.; снижению «расчетов по з/п» на 3880 руб., а также за счет уменьшения «расчеты с бюджетом» на 1268 руб.; увеличение «краткосрочных кредитов» на 621 руб.; «кредиторской задолженности» на 23115 руб.

В третьем квартале уменьшение валюты баланса предприятия составило 568753 руб. Это произошло из-за уменьшения оборотных активов на 573,187 руб., в том числе: увеличение следующих статей баланса: «прочие оборотные активы» - 74225 руб.; «готовая продукция и товары» - 220 руб. и снижению «производственных запасов» - 30250 руб. А также снижение внеоборотных активов, в частности «основные средства» на 24004 руб. Кроме того, снижение валюты баланса обусловлено увеличением  заемного капитала на 483968 руб., расчетов с бюджетом на 7972 руб., кредиторской задолженности на 163181 руб. и прочих текущих пассивов на 319879 руб., а также увеличением расчетов с персоналом  на 7972 руб.

В четвертом квартале увеличение  валюты баланса составило 558380 руб. Увеличение активов обусловлено ростом основных средств на 178301 руб., а также снижением денежных средств на 195411 руб., увеличению производственных запасов и МБП на 109321 руб., готовой продукции и товаров на 15541 руб., снижению дебиторской задолженности на 2988 руб.  Уменьшение пассивов связано со снижением краткосрочных обязательств на 312055 руб., а также с увеличением собственного капитала на 631091 руб.

Общее увеличение валюты баланса за год составило 558380 руб.

Чистый оборотный капитал в первом квартале увеличился на 34591 руб., во втором квартале он вырос  на 35415 руб., в третьем квартале увеличился– на 89219 руб., а в четвертом квартале снова увеличился – на 229476руб.

 

2.2.2 Вертикальный анализ агрегированного баланса анализируемого предприятия.

Задачей анализа изменения структуры баланса является оценка степени влияния изменения значений отдельных статей баланса на общую структуру баланса. Для проведения данного этапа анализа необходимо провести расчеты по формуле:

,

Где Vст – доля соответствующей статьи агрегированного баланса в общем итоге;

             Стi – соответствующая статья баланса предприятия, тыс. руб.;

            ВБ – валюта агрегированного баланса, тыс. руб.

Отдельно рассчитывается структура постоянных и текущих активов; отдельно структура собственного и привлеченного капитала. Особое внимание следует уделять элементам с наибольшим удельным весом и элементам, имеющим скачкообразную динамику. Целесообразность проведения вертикального анализа заключается в том, что: относительные показатели позволяют проводить сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий различных отраслей; данные показатели в определенной мере сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, что ведет к более адекватным оценкам финансового состояния предприятия.