Диплом

 

Скорость оборота всего  капитала предприятия в 2008г. – 0,714, в 2009 – 0,500, то есть снизилась на 0,214, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 0,104. Следует отметить, что все показатели в 2009 году в сравнении с 2008 годом снизились, то есть произошло замедление оборачиваемости средств, а в 2010 году они снова повысились.

На основании полученных данных можно сделать вывод о том, что скорость оборота денежных средств очень высокая, но в динамике она снижается, в 2008 году она составляет 70,842, а в 2009 году снизилась на 17,574, в 2010 году – на 11,989, то есть снижение резкое.

В течение трех лет расчеты с дебиторами меняются: в 2009 году по сравнению с 2008 годом происходит замедление оборачиваемости на 0,482, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом оборачиваемость ускоряется, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами и сокращении продажи в кредит. Рассмотрим соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Анализируя таблицу соотношения кредиторской и дебиторской задолженности видно, что кредиторская задолженность на начало периода, в 2008 году, в 1,64 раза выше дебиторской, в 2009 году – в 1,51 раза, а на конец периода превышает ее в 1,41 раза. Это говорит об улучшении расчетной дисциплины.

 

Таблица 17 - Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Вид задолженности	2008г., тыс. рублей	2009г., тыс. рублей	2010г., тыс. рублей	Темп роста, %
				2009 к 2008г.	2010 к 2009г.
1	2	3	4	5	6
Кредиторская задолженность	25648	19132	18302	74,6	95,7
Дебиторская задолженность	15554	12679	12984	81,5	102,4
Превышение кредиторской над дебиторской задолженностью	10094	6453	5318	63,9	82,4
% превышения кредиторской  над дебиторской задолженностью	164,9	150,9	141,0	91,5	93,4

 

На данном анализируемом  предприятии сложилась следующая  ситуация в 2010 году:

2. Валюта баланса на конец года увеличилась с 50455 тысяч рублей до 53920 тысяч рублей.
3. Темп прироста оборотных активов (9,2%) выше, чем внеоборотных (5,3%).
4. В 2009 и 2010 году собственный капитал (28301 тыс. руб. и 28831 тыс. руб. соответственно) больше заемного (22154 тыс. руб. и 23089 тыс. руб. соответственно), но темпы его роста ниже (101,9%), чем темпы роста заемного капитала (104,2%).
5. Темп прироста дебиторской задолженности приметно на 7% превосходит темп прироста кредиторской задолженности.
6. Доля собственных средств в оборотных активах на протяжении всего периода значительно выше 10%.

 

Проанализировав состояние  финансовых ресурсов предприятия, можно  сделать вывод, что ООО « Теплоком»  находится в устойчивом положении. Оборачиваемость  оборотных средств  у предприятия хорошая, достаточно эффективно используются основные средства, срок погашения кредиторской задолженности намного больше срока дебиторской задолженности.

 

2.3. Пути эффективного использования  финансовых ресурсов.

Рассмотрим основные технико-экономические показатели по итогам работы ООО «Теплоком» за 3 года, представленные в Приложении.

1) Судя по показателям выручки от реализации продукции, 2009 год был для предприятия менее удачным, чем 2008 и 2010. Выручка от реализации услуг в 2009 году составила 65,6% от выручки от реализации услуг в 2008 г. В 2010 году предприятие вновь начинает выпускать большее количество продукции, выручка от реализации увеличивается по сравнению с 2009 годом в 1,29 раза и составляет 32569 тыс. руб.;

2) Аналогично выручке от продажи меняется и себестоимость услуг, то есть себестоимость продукции в 2009 году уменьшается в связи с уменьшением объема реализации услуг и составляет 62,1% от показателя 2008 года, что соответствует величине 25162 тыс. руб. В 2010 году себестоимость увеличивается в связи сростом объема реализации и составляет 31549 тыс. руб. или 125,4% от величины 2009 года;

3)Необходимо отметить, что темп роста выручки от реализации услуг опережает темп роста себестоимости и в 2009 (65,6% - темп роста выручки, 62,1% - темп роста себестоимости) и в 2010 годах (129,0% - темп роста выручки, 125,4% - темп роста себестоимости), что является положительным моментом в работе предприятия и привело к тому, что предприятие в 2009 году, не смотря на сокращение объема реализации, вместо убытка в 2052 тыс. руб. получило 87 тыс. руб. валовой прибыли. В 2010 году рост валовой прибыли продолжался и этот показатель составил 1020 тыс. руб., что оказалось весьма существенно для предприятия;

4) Тем не менее, учитывая коммерческие и управленческие расходы, прибыль от продаж стала иметь положительную величину только в 2010 году и составила 228 тыс. руб. В 2008 и в 2009 году наблюдался убыток в размере 2663 тыс. руб. и 857 тыс. руб. соответственно. Такая динамика говорит об улучшении работы предприятия;

5) Благодаря значительным внереализационным доходам ООО «Теплоком», чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, является положительной величиной и претерпевает довольно сильные изменения: в 2008 году ее величина составляла всего 41 тыс. руб., в 2009 году она возросла в 54,3 раза и составила 2228 тыс. руб., в 2010 году она снизилась до величины 530 тыс. руб., что составляет 23,8% от показателя 2009 года;

6) В ООО «Теплоком» работает стабильный коллектив сотрудников, его численность составляет 113 человек в 2008 и в 2009 годах и увеличивается на 2 человека в 2010 году;

7) Среднемесячная заработная плата постепенно увеличивается. Ее рост составил в 2009 году 106,3% по отношению к 2008 году, величина же соответственно – 6800 руб., в 2010 году – 105,9% с величиной 7200 руб.;

8) увеличивается и  общий фонд заработной платы, при чем его рост опережает рост среднемесячной заработной платы: в 2009 году он составил 106,3% при величине абсолютного показателя 9221 тыс. руб., в 2010 - 107,8% при величине абсолютного показателя 9936 тыс. руб.;

Как положительный факт в работе ООО «Теплоком» можно отметить снижение дебиторской и кредиторской задолженности в 2009 году, что говорит об улучшении расчетной дисциплины предприятия. При этом, в соответствии с законами финансового менеджмента, кредиторская задолженность превосходит дебиторскую, то есть ООО «Теплоком» больше «живет в долг», чем отвлекает средств из оборота, что также является положительным моментом в работе предприятия.

В общем, можно охарактеризовать динамику всех показателей на протяжении 2010 года как положительную.

Полная и своевременная мобилизации финансовых ресурсов и правильное их использование обеспечивает нормальный процесс производства и расширения производственных фондов, а также увеличивает эффективность работы предприятия. Основной вопрос мобилизации ресурсов - это их распределение по отдельным составляющим стратегии. Для эффективной реализации стратегии необходимо правильно распределить ресурсы во времени. И, для того чтобы не потерпеть крах при реализации стратегии, на стадии ее выполнения нужно организовать правильное распределение финансовых ресурсов.

Эффектвность использования  финансовых ресурсов характеризуется  оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно,эффективность  управления можно повышать, уменьшая срок оборачиваемости и повышения рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Для повышения  эффективного использования финансовых ресурсов ООО «Теплоком» ,я предлагаю применить следующиее меры:

- организация материально-технического снабжения, позволяющая предприятию бесперебойно, но в то же время сокращающая времянахождения капиталов в запасах;

- сокращения времени  нахождения средств в дебиторской  задолженности;

- ускорение всех процессов работы с партнерами от отгрузки до оплаты;

- переобучение персонала, повышение квалификации работников;

- изучение рынка комплектующих товаров с целью заключения договоров на более выгодных условиях;

 

Заключение 

 

Управление финансовыми  ресурсами предприятий в период рыночных реформ претерпело кардинальные изменения: повысилась самостоятельность хозяйствующих субъектов и их экономическая и юридическая ответственность, резко возросло значение финансовой устойчивости. Однако финансовое реформирование шло с заметным отставанием от рыночных преобразований в экономике и социальной сфере и зачастую проявлялось как запоздалая реакция на возникающие проблемы функционирования хозяйствующих субъектов.

 

 В процессе анализа различных показателей, можно сделать вывод о том, что баланс ООО не является абсолютно ликвидным в 2008 и 2009 годах, в 2010 году ликвидность баланса повысилась. В ближайшее время предприятия за счет

денежных средств может  погасить очень маленькую часть  краткосрочной задолженности, но с  каждым последующим годом она  увеличивается, к 2010 году – на 95% ((0,039/0,020х100%) – 100%), по сравнению с 2008 годом. Если же предприятие соберет средства со всех счетов, то оно способно погасить краткосрочные обязательства практически немедленно.

За счет собственных  источников на предприятии в 2008 году финансировалось 48,4% активов, в 2009 – 56,1%, в 2010 – 53,5%, то есть тенденция к увеличению. Уже в 2009 году больше половины активов финансируется за счет собственных средств.

На 1 рубль собственного капитала приходится 1,068 рубля заемных  средств в 2008 году, но далее этот показатель снижается: в 2009 году – на 0,285, в 2010 году – на 0,198.

В 2008 году 1,475 рубля выручки  приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала, в 2009 году этот показатель снижается  на 0,583, а к 2010 году увеличивается  на 0,238, то есть повышается эффективность использования собственного капитала. Это связано с тем, что  стала использовать такую форму безналичных расчетов, как аккредитивы. В 2009 году без применения этой формы расчетов предприятие потерпело убытки от сделки с турецкой фирмой, которая не поставила оплаченный по предоплате товар. Кроме того,  перешла к использованию платежных требований, что и дало указанный эффект в 2010 году. В 2009 году фабрика активно продолжает использовать аккредитивы в расчетах с иностранными партнерами и иногда прибегает к использованию в расчетах платежных требований. Скорость оборота всего капитала предприятия в 2008 году 0,714, в 2009 году – 0,500, то есть снизилась на 0,214, в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 0,104. Скорость оборота денежных средств очень высокая, но в динамике наблюдается снижение: в 2008 году она составляет 70,842, в 2009 – снижается на 17,574, в 2010 – на 11,989.

Проанализировав систему  финансового состояния ООО «Теплоком» в 2008-2010 годах можно сделать вывод о том, что она не достаточна эффективна, результатом неграмотного управления стало нарушением платежеспособности.

Для повышения эффективного использования финансовых ресурсов я предлагаю следующее:

• улучшения организации материа<span class="dash041e_0431_044b_0447_