Организация ревизии расчетов с разными дебиторами и кредиторами

           Ревизионной бригадой в составе руководителя ревизионной группы Ветровой М.И. и членов группы Громова Д.С., Зайцевой Е.В., Бушевской А.С. на основании приказа б/н от 28.10.2011г. произведена ревизия расчетов с разными  дебиторами и кредиторами Открытого Акционерного Общества «Крион» филиала «Крион-Агро» Дзержинского района за период с 01.11.2011 г. по 20.11.2011г. К ревизии приступили 01.11.2011, продолжительность ревизии составила 20 дней.

      ОАО «Крион» филиал «Крион-Агро» подчинено Дзержинскому районному управлению Министерства сельского хозяйства и продовольствия. Предыдущая ревизия в организации была проведена за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 года Комитетом Государственного Контроля Республики Беларусь.

Ответственными за производственно-финансовую деятельность организации являются директор филиала И.И. Реуцкая и главный бухгалтер    В.И. Синяк.

Филиал «Крион-Агро» осуществляет свою деятельность на доверенности № 537 от 21.10.2011г., в соответствии с которым филиал является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и несет имущественную ответственность по своим обязательствам. Обслуживающий банк – ОАО «БелАгроПромБанк» г. Дзержинска, р/с № № 3012008614108. В качестве налогоплательщика филиал «Крион-Агро» зарегистрирован в ИМНС по Дзержинскому району г.Дзержинска.

РЕВИЗИЕЙ УСТАНОВЛЕНО:

     1.  При проверке расчетов по имущественному и личному страхованию  в ОАО «Крион» филиал «Крион-Агро» нарушений обнаружено не было, а именно было установлено:

      своевременная регистрация (перерегистрация) у страховщика в 

качестве страхователя;

      уплата страховщику страховых взносов в порядке, определенном

законодательством;

      наличие учета начисления, перечисления страховых взносов и

производимых страховых выплат;

      обеспечение сохранности документов, являющихся основанием

для назначения страховых выплат;

      представление страховщику стати­стической отчетности,

установленной актами законодательства;

      обеспечение застрахованным здоровых и безопасных условий

труда, проведение мероприятий по предупреждению и сокращению страховых случаев.

     2. При проверке расчетов по претензиям  в ОАО «Крион» филиале «Крион-Агро» было установлено, что в бухгалтерии предприятия открывают претензионное дело на каждую претензию в отдельности. Это дело регистрируют в специальном журнале с пометками о сроке прохождения исков в суде и дальнейшее взыскание по исполнительным документам или о мотивах отказа и решения руководителя о списании безнадежного  долга.

          Реальность задолженности по счету 76/4 «Расчеты по претензиям» подтверждена по каждому дебитору документами, обоснованными претензиями, рекламациями, предъявленными для взыскания. Все документы по претензиям обоснованны, своевременно и правильно оформлены.

    Таким образом, нарушений обнаружено не было, так как правильно ведется аналитический учет, записи которого соответствую записям в журнале-ордере № 9, Главной книге и балансе (Таблица 1):

Таблица 1 - Ведомость проверки отражения сумм по претензиям

     3. При ревизии была проверена правильность начисления и своевременность

оплаты коммунальных услуг. Правильность начисления квартплаты и коммунальных услуг была проверена путем сверки данных ведомости учета расчетов с квартиросъемщиками с действующими тарифами на коммунальные услуги. Нарушений не обнаружено. Состояние расчетов с жильцами было проанализировано путем сопоставления сумм, причитающихся к уплате работниками с фактическими уплаченными (удержанными из оплаты труда) (Таблица 2):

Таблица 2 - Ведомость проверки оплаты коммунальных услуг

     4. При проверке расчетов по исполнительным документам было установлена правиль­ность удержаний из оплаты труда рабочих и служащих сумм по исполнительным листам в пользу других организаций и лиц, а также своевременность перечисления удержанных сумм полу­чателям.

    5. При проверке расчетов с депо­нентами, было установлено, что депонирование оплаты труда производиться по причинам болезни работ­ника и нахождение его в командировке. Была подтверждена реальность возникновения и законность списания де­понентской задолженности путем сверки депонирован­ных сумм с расчетно-платежными ведомостями за соответ­ствующий период.

       По данным ревизии в ОАО «Крион» филиале «Крион-Агро» отклонений в ходе проведения проверки расчетов с разными дебиторами и кредиторами не обнаружено. Для обеспечения дальнейшего выполнения этих задач в организации должны обеспечить следующие   условия:   надлежащая    организация    расчетов с разными дебиторами и кредиторами, правильное ведение учета расчетов. В целях  повышения роли учета и контроля, прежде всего надо  на предприятии  установить  четкий  документооборот,  своевременно  проводить сверки расчетов с организациями-дебиторами, чтобы  не  допускать  значительных отклонений от фактической суммы задолженности,  механизировать  и  автоматизировать учетно-вычислительные   работы.

Руководитель ревизионной группы _                                     Ветрова М.И.                     

Члены ревизионной труппы                                                    Громов Д.С.

                                                                                            Волкова Е.В.

                                                                                                 Орлова И.С.                                         

С содержанием акта ревизии ознакомлены:

Руководитель                                                 

Главный бухгалтер             

47