Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2014 в 18:33, отчет по практике
За период прохождения практики в ТОО «Алматинский Завод» «ЭТАЛОН» приобрела новые знания, умения и навыки:
- умение пользоваться программой «1С версии 8,2»
- расширила знания по программам «Excel», «Word», работе с сетевым окружением и «Internet-Banking»;
- по ведению делопроизводства;
- по пользованию офисной техникой;
- работы по ксерокопированию документов, материалов фирмы и потенциальных клиентов;
- использован приобретенный опыт по применению компьютерной и другой оргтехники при оформлении выполненных работ;
- изучены структура управления и внутренний распорядок работы фирмы;
- по соблюдению требований охраны труда, техники безопасности;
- по соблюдению требований по сохранению конфиденциальности полученной от фирмы технической, коммерческой и финансовой информации.
Введение
1. Общий раздел
1.1 Общая характеристика ТОО «Алматинский Завод» «ЭТАЛОН»
1.2 Работа учетно-аналитических служб ТОО «Алматинский Завод» «ЭТАЛОН»
2. Организация бухгалтерского учета
2.1 Учет краткосрочных активов: денежных средств и их эквивалентов
2.2 Учет краткосрочных активов: краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков и прочей дебиторской задолженности
2.3 Учет запасов
2.4 Учет основных средств и нематериальных активов
2.5 Учет обязательств
2.6 Учет труда и его оплаты
2.7 Учет капитала
2.8 Учет инвестиций
2.9 Учет затрат на производство
2.10 Учет выпуска и реализации готовой продукции
2.11 Представление финансовой отчетности
3. Проведение годовой инвентаризации
4. Аналитическая работа
5. Правовая работа
6. Налогообложение
7. Аудит
Заключение
Список использованной литературы
Описание ведения бухгалтерского учета в ТОО «Алматинский Завод» «ЭТАЛОН».
В соответствии с Законом Казахстана «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Казахстане», ТОО «Алматинский Завод» «ЭТАЛОН» в 2005 году осуществило трансформацию бухгалтерского учета и отчетности согласно Национальным стандартам бухгалтерского учета.
К денежным средствам относится: наличные деньги в кассе организации; денежные средства на банковских счетах; денежные средства воплощенные в денежных документах (оплаченные авиабилеты, переводы в пути, путевки и т.д.).
Основными задачами учета денежных средств является:
Учет денежных средств в ТОО «Алматинский Завод «ЭТАЛОН»». осуществляется кассиром.
При поступлении денежных средств в кассу оформляется приходно-кассовый ордер, в котором отражается сумма, дата, от кого поступили денежные средства и основание, также ставится подпись главного бухгалтера и кассира.
При выдаче денежных средств из кассы оформляется расходный кассовый ордер, в котором отражается сумма, кому выдано, на какие цели, дата, а также роспись лица, получившего сумму, кассира, выдавшего деньги.
Все приходные и расходные кассовые ордера при выписке одновременно регистрируется в журнале регистрации ПКО и РКО.
На основе приходных и кассовых расходных ордеров кассир составляет кассовый отчет. В зависимости от оборота денежных средств. Кассовый отчет может составляться за день, неделю, месяц, квартал или год.
В ТОО «Алматинский Завод «ЭТАЛОН»» бухгалтер-кассир составляет кассовый отчет за день, за неделю и за месяц, который подписывается главным бухгалтером и сдается руководителю.
Все хозяйствующие субъекты и ТОО «Алматинский Завод «ЭТАЛОН»». не исключение хранит свои денежные средства на счетах в банках. Платежи по обязательствам производится в порядке безналичного расчета.
Все расчеты с поставщиками и бюджетом ТОО «Алматинский Завод «ЭТАЛОН»» производит расчеты платежными поручениями. Платежные поручения представляет собой поручение предприятия ТОО «Алматинский Завод «ЭТАЛОН»» Банку Центр Кредит о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета.
Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки и банком и принимается к исполнению только при условии наличия денежных средств на счете. Расчеты с поставщиками осуществляется через программу «Банк-клиент».
Для того, чтобы банк перевел нужную денежную сумму на расчетный счет бенефициара, необходимо оформить платежное поручение. Банк не имеет право без платежного поручения осуществлять переводы на счета бенефициара.
Для того чтобы снять денежные средства с расчетного счета, для наличного расчета с поставщиками необходим чек. Чек выписывается бухгалтером, подписывается главным бухгалтером и руководителем. Это необходимо для сверки подписей на чеке с образцами подписей, которые имеются у банка. Если будут обнаружены отклонения от одного образца у банка есть право не выдавать денежную сумму.
В таблицах 3 и 4 приведены основные операции по учету движения денежных средств в ТОО «Алматинский Завод «ЭТАЛОН»».
Таблица 3 – основные корреспонденции по учету движения денежных средств в кассе.
Операция |
Корреспонденция счетов | |
дебет |
кредит | |
Поступление денежных средств в кассу: с текущих сберегательных и прочих счетов в банках |
1010 |
1030, 1050, 1060 |
В счет погашения займов, предоставленных другим организациям: - краткосрочных - долгосрочных |
1010 1010 |
1110 2010 |
В счет погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков: - краткосрочных - долгосрочных |
1010 1010 |
1210 2110 |
Операция |
Корреспонденция счетов | |
дебет |
кредит | |
В счет погашения краткосрочной дебиторской задолженности: -дочерних организаций -ассоциированных и совместных организации -филиалов и структурных подразделений -работников -по аренде -по вознаграждениям к получению -прочей задолженности |
1010
1010 1010 1010 1010 1010 1010 |
1220
1230 1240 1250 1260 1270 1280 |
В счет погашения долгосрочной дебиторской задолженности: -дочерних организаций -ассоциированных и совместных организации -работников -по аренде -по вознаграждениям к получению -прочей задолженности |
1010
1010 1010 1010 1010 1010 |
2120
2130 2150 1250 2160 1280 |
По полученным краткосрочным займам |
1010 |
3010, 3020 |
От размещения выпущенных облигаций: -краткосрочных -долгосрочных |
1010 1010 |
3050 4030 |
По полученным авансам от покупателей и заказчиков: -краткосрочных -долгосрочных |
1010 1010 |
3510 4410 |
В счет дохода будущих периодов |
1010 |
3520 |
В счет вклада в уставный капитал |
1010 |
5110 |
От продажи ранее выкупленных акций: - на номинальную стоимость( - на сумму превышения
стоимости реализации над |
1010 1010 |
5210 5310 |
За реализованную продукцию (оказанные услуги): - на стоимость без НДС - на сумму НДС |
1010 1010 |
6010 3130 |
От реализации активов (основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, финансовых активов): - на стоимость без НДС - на сумму НДС |
1010 1010 |
6210 3130 |
В виде доходов от положительной курсовой разницы валюты, находящихся в кассе |
1010 |
6250 |
Операция |
Корреспонденция счетов | |
дебет |
кредит | |
В счет погашения списанных в предыдущих отчетных периодах сомнительных долгов: - на сумму долга - на сумму НДС |
1010 1010 |
6280 3130 |
В возмещение убытков по договору страхования |
1010 |
6280 |
В виде излишков денег в кассе, выявленных при инвентаризации |
1010 |
6280 |
В виде доходов, полученных от прекращаемой деятельности |
1010 |
6310 |
Денежные переводы филиалам и т.п., не полученные ими до конца отчетного периода |
1020 |
1010 |
Деньги сданы на текущие, сберегательные и другие счета |
1030,1050,1060 |
1010 |
Предоставлены займы организациям: -краткосрочные -долгосрочные |
1110 2010 |
1010 1010 |
Приобретены краткосрочные финансовые активы (векселя, облигации, акции и т.п.), предназначенные для торговли |
1120 |
1010 |
Приобретены (векселя) краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения (кроме займов и дебиторской задолженности, предоставленных организацией) |
1130 |
1010 |
Приобретены краткосрочные финансовые инвестиции для продажи (за исключением инвестиций, учитываемых на счетах 1110-1130) |
1140 |
1010 |
Приобретены прочие краткосрочные финансовые инвестиции (не учитываемые на счетах 1110-1140) |
1150 |
1010 |
Выдано подотчет работникам |
1250 |
1010 |
Выданы работникам займы: -краткосрочные -долгосрочные |
1250 2150 |
1010 1010 |
Выявлена недостача денег в кассе, из них: - признана кассиром - не признана кассиром |
1250 7470 |
1010 1010 |
Оплачена стоимость товаров, сырья и материалов: - на стоимость без НДС
- на сумму НДС |
1310, 1330, 1350 1420 |
1010
1010 |
Выданы авансы поставщикам и подрядчикам, и др.: - краткосрочные - долгосрочные |
1610 2910 |
1010 1010 |
Операция |
Корреспонденция счетов | |
дебет |
кредит | |
Оплата арендных платежей, относящихся к будущим периодам |
1620 |
1010 |
Приобретены долгосрочные финансовые инвестиции: - удерживаемые до погашения - имеющиеся в наличии для продажи - прочие долгосрочные финансовые инвестиции |
2020 2030 2040 |
1010 1010 1010 |
Приобретены прочие нематериальные активы с оплатой из кассы: - на стоимость активов без НДС - на сумму НДС |
2730 1420 |
1010 1010 |
Погашены обязательства по займам: - краткосрочным
-долгосрочным |
3010,3020 3040 4010,4020 |
1010
1010 |
Выдано в погаш.кредит.задолж. по дивид. и доходам участников |
3030 |
1010 |
Выдано в погашение краткоср. кредиторской задолженности: - поставщикам и подрядчикам -дочерним организациям - по арендным платежам - в текущей части долгосрочной кредиторской задолженности -по вознаграждениям к выплате -прочей краткосрочной кредиторской задолженности |
3310 3320 3360 3370 3380 3390 |
1010 1010 1010 1010 1010 1010 |
Выдана заработная плата работникам |
3350 |
1010 |
Выдана работникам в погаш. перерасхода по авансовым отчетам |
3390 |
1010 |
Выдано в погашение долгосрочной кредиторской задолженности: - поставщикам и подрядчикам -дочерним организациям -ассоциированным и совместным организациям -филиалам и структурным подразделениям - по арендным платежам -по вознаграждениям к выплате -прочей долгосрочной кредиторской задолженности |
4110 4120 4130 4140 4150 4160 4170 |
1010 1010 1010 1010 1010 1010 1010 |
Выкуплены у акционеров (участников) собственные акции |
5210 |
1010 |
Оплачены расходы по рекламе: - на стоимость без НДС - на сумму НДС |
7110 1420 |
1010 1010 |
Оплачены по счетам поставщиков за расходы и административного характера: - на стоимость без НДС - на сумму НДС |
7210 1420 |
1010 1010 |
Оплачены конторские, типографические и телефонные расходы: - администрации организации - цехов организации |
7210 8410 |
1010 1010 |
Таблица 4- Основные корреспонденции по учету движения денежных средств на расчетном счете
|
Содержание операции |
Корреспонденция счетов | ||
дебет |
кредит | ||
Поступление денежных средств |
|||
Из кассы |
1030 |
1010 | |
Числящихся в пути, в том числе от реализации ин.валюты |
1030 |
1020 | |
Вложенных на депозитные и сберегательные счета в банках |
1030 |
1050 | |
Неиспользованные остатки аккредитива, средств на чек. книжках |
1030 |
1060 | |
В счет погашения займов, предоставленных другим организациям: -краткосрочных -долгосрочных |
1030 1030 |
1110 2010 | |
В счет погашения дебит. задолженности покуп. и заказчиков: -краткосрочной -долгосрочной |
1030 1030 |
1210 2110 | |
В счет погашения краткосрочной дебиторской задолженности: -дочерних организаций -работников -по арендным платежам -по начисленным -прочей краткосрочной дебиторской задолженности |
1030 1030 1030 1030 1030 |
1220 1250 1260 1270 1280 | |
Возврат из бюджета излишне перечисленных сумм налогов |
1030 |
1410-30 | |
Возврат поставщиками и подрядчиками неиспользованных сумм ранее выданного аванса: -краткосрочного -долгосрочного |
1030 1030 |
1610 2910 | |
В счет погашения долгосрочной дебиторской задолженности: -дочерних организаций -работников -по арендным платежам -по начисленным -прочей долгосрочной дебиторской задолженности |
1030 1030 1030 1030 1030 |
2120 2150 2160 2170 2180 | |
По полученным займам: -краткосрочным -долгосрочным |
1030 1030 |
3010,3020 4010,4020 | |
Получено от размещения облигаций: -краткосрочных -долгосрочных |
1030 1030 |
3050 4030 | |
Отражение суммы, ошибочно зачисленной на текущий счет |
1030 |
3390 | |
По полученным авансам: -краткосрочным -долгосрочным |
1030 1030 |
3510 4410 | |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов | ||
дебет |
кредит | ||
В счет дохода, относящегося к будущим отчетным периодам |
1030 |
3520 | |
От дочерних, ассоциированных и совместных организаций, филиалов: -в виде краткосрочной кредиторской задолженности -в виде долгосрочной кредиторской задолженности |
1030 1030 |
3320-3340 4120-4130 | |
В счет оплаты эмитированных акций (долей участия), внесения вкладов в уставный капитал |
1030 |
5110 | |
От продажи ранее выкупленных акций |
1030 |
5210 | |
За реализованную продукцию (оказанные услуги за нал. расчет): -на стоимость без НДС -на сумму НДС |
1030 1030 |
6010 3130 | |
В виде доходов по финансовым активам (депозитам, займам и т.п.) |
1030 |
6110 | |
В виде доходов по дивидендам по долевым ценным бумагам |
1030 |
6120 | |
От реализации активов (основных средств, нематериальных активов, материальных запасов финансовых активов): -на стоимость без НДС -на сумму НДС |
1030 1030 |
6210 3130 | |
По полученным государственным субсидиям |
1030 |
6230 | |
В счет погашения списанных в предыдущих отчетных периодах сомнительных долгов: -на сумму долга -на сумму НДС |
1030 1030 |
6280 3130 | |
Отражение положительной курсовой разницы в результате изменения рыночного курса валюты |
1030 |
6250 | |
Снятие денежных средств в кассу |
1010 |
1030 | |
Перечислено на приобретение иностранной валюты |
1020 |
1030 | |
Перечислено на пополнение сберегательных и депозитных счетов |
1050 |
1030 | |
Перечислено в аккредитивы, пополнение чековых книжек |
1060 |
1030 | |
Предоставлено займы организациям -краткосрочные -долгосрочные |
1110 2010 |
1030 1030 | |
Приобретены краткосрочные финансовые активы (векселя, облигации, акции и т.п.), с целью получения прибыли от краткосрочных колебаний цен |
1120 |
1030 | |
Приобретены краткосрочные финансовые инвестиции: -удерживаемые до погашения -имеющие в наличии для продажи -прочие краткосрочные финансовые инвестиции |
1130 1140 1150 |
1030 1030 1030 | |
Перечислено филиалам и структурным подразделениям, находящимся на самостоятельном балансе, на пополнение оборотных средств |
1240, 2140 |
1030 | |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов | ||
дебет |
кредит | ||
Сумма денег, ошибочно списанная банком |
1280 |
1030 | |
Перечислены авансовые платежи поставщикам, подрядчикам, арендодателям, коммунальным предприятиям и др.: -краткосрочные -долгосрочные |
1610 2910 |
1030 1030 | |
Перечислена сумма страховых выплат (премий) страховой организации по договору страхования за предстоящие периоды |
1620 |
1030 | |
Перечислена стоимость подписки на периодические издания и др. |
1620 |
1030 | |
Приобретены долгосрочные финансовые инвестиции: -удерживаемые до погашения -для продажи -прочие долгосрочные финансовые инвестиции |
2020 2030 2040 |
1030 1030 1030 | |
Оплачена стоимость оборудования, требующего монтажа |
2930 |
1030 | |
Перечислено в счет погашения финн.обязательств: - краткосрочных (по их видам) -долгосрочных (по их видам) |
3010-50 4010-30 |
1030 1030 | |
Перечислено в счет погашения кредиторской задолженности по дивидендам и доходам участников |
3030 |
1030 | |
Перечислено в счет погашения задолженности по налогам |
3110-90 |
1030 | |
Перечислено в счет погашения задолженности по прочим (другим) обязательным и добровольным платежам |
3210-3240 |
1030 | |
Перечислено в счет погашения краткосрочной кредиторской задолженности: -поставщикам и подрядчикам -дочерним организациям -ассоциированным и совместным организациям -филиалам и структурным подразделениям -по арендным платежам - в текущей части долгосрочной кредиторской задолженности -по вознаграждениям к выплате -прочей краткосрочной кредиторской задолженности |
3310 3320 3330 3340 3360 3370 3380 3390 |
1030 1030 1030 1030 1030 1030 1030 1030 | |
Перечислены деньги на карт-счета работников- заработная плата, на командир.расходы и другие цели |
1040 |
1030 | |
Списаны в погашение гарантийных обязательств по гарантийному ремонту и обслуживанию в пределах срока выданных гарантий |
3410, 4210 |
1030 | |
Возврат неиспользованной суммы аванса: -краткосрочного -долгосрочного |
3510 4410 |
1030 1030 | |
Перечислено в счет погаш. долгоср. кредиторской задолженности: -поставщикам и подрядчикам -по арендным платежам |
4130 4150 |
1030 1030 | |
ТОО «Алматинский Завод» «ЭТАЛОН» постоянно ведет расчеты с покупателями – за купленные ими товары, с заказчиками- за выполненные работы и оказанные услуги.
Отгрузка и отпуск готовой продукции ТОО «Алматинский Завод» «ЭТАЛОН» осуществляется на основании товарно-транспортных накладных и счетов – фактур.
20 декабря 2012 года
приказом №562 Министерства финансов
РК утверждены новые формы
первичных учетных документов.
При этом, приказ №216 от 21.06.2007г. утратил
силу согласно указанного приказа.
Новые формы первичных документов вводятся
в действие с 1 января 2013 года.
Основные изменения:
1. По тексту всех форм вместо Кодов ОКПО
и РНН теперь поля ИИН/БИН;
Это касается например, таких документов
как приходный кассовый ордер, расходный
кассовый ордер, Журнал регистрации приходных
и расходных кассовых документов, книга
учета принятых и выданных кассиром, и
т.д.
2. По тексту всех форм подпись "Главный
бухгалтер" дополнена словами "или
уполномоченное лицо."
Это в приходном кассовом ордере, расходном
кассовом ордере, доверенности и т.д.
3. В бланке РКО:
- добавилась строка "Прилагаемые документы"
- слов "Получил сумма прописью" нет.
Теперь изложено "Получил", "дата",
"подпись".
4. В книге учета принятых и выданных кассиром
денег:
- слова "Денег" заменили на "денежные
средства и их эквиваленты";
- слово "наличность" также "денежные
средства и их эквиваленты"
5. В бланке доверенности:
- слова "Наименование потребителя,
РНН и его адрес" заменили на "Наименование
получателя, ИИН/БИН и его адрес",
- убрали из подписей - "Подпись Главного
бухгалтера".
6. В платежной ведомости: добавлена строка
Расходный кассовый ордер №____от "__"
______20___года
7. Утверждены новые формы:
- Акт приемки-передачи актива в монтаж
- Акт о выявленных дефектах актива
- Акт приемки-передачи долгосрочных активов
- Инвентарная карточка учета долгосрочных
активов
- Акт на выбытие (списание) долгосрочных
активов
- Накладная на внутреннее перемещение
долгосрочных активов
8. Бланк Акт списания запасов:
- добавлен столбец "Дата приобретения"
- вместо слов "Наименование материалов,
сорт, марка, размер" теперь "Наименование,
характеристика (сорт, марка, размер и
т.п.)
Отгрузка (отпуск) продукции покупателям производится в соответствии с заключенными договорами – поставки.
Подотчетными лицами считаются работники ТОО «Алматинский Завод» «ЭТАЛОН», получившие авансом денежные средства из кассы предприятия. Денежные средства в подотчет выдаются по расходным кассовым ордерам и должны расходоваться строго по назначению. Работники, получившие денежные средства в подотчет должны составить авансовый отчет с приложением оправдательных документов за купленный товар, работы, услуги (фискальные чека, счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ и т.п.) и представить их главному бухгалтеру. Авансовый отчет утверждается главным бухгалтером. Утвержденный авансовый отчет служит основание для выплаты подотчетному лицу перерасхода по нему или внесения в кассу неиспользованного аванса. Выдача денег в подотчет производится при условии отсутствия задолженности у работника по ранее полученным суммам.
Для учета операций по задолженности работников и других лиц, отражаемых на группах счетов 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников» используется ведомость формы В-4.
Выданные в текущем отчетном периоде авансы, суммы возмещения перерасхода (против выданного аванса), предоставленные работникам кредиты отражаются по дебету счета 1250, 2150 (графы 4-7) в корреспонденции с кредитом счетов подраздела «Денежные средства».
В графах 9-11 отражаются операции по кредиту счета 1250, 2150 на суммы возврата неиспользованных авансов, предоставленных кредитов и израсходованных подотчетных сумм в корреспонденции с соответствующими счетами.
Остатки на конец отчетного периода в разрезе подотчетных лиц подсчитываются и заносятся в графу 13 «Остаток задолженности».
В случаях получения на конец отчетного периода кредитного остатка образовавшая сумма задолженности перенести на следующую группу счетов 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников». Автоматизированный учет расчетов с подотчетными лицами ведется по карточке счета 1250.
Учет дебиторской задолженности в организации ведется автоматизированным способом на субсчетах счета типового плана счетов 1210 и 2110. Карточка счета 1210 ведется по каждому контрагенту отдельно и по общей сумме задолженности всех заказчиков.
Помимо этого для учета расчетов предпринимателя с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги предназначена ведомость по форме В-5. При выполнении работ для заказчика записи в ведомостях производится по каждому заказчику с указанием вида оказываемых услуг. Остатки задолженности заказчиков на начало отчетного периода переносятся из соответствующей ведомости за прошлый отчетный период.
Информация о работе Отчет по практике в ТОО «Алматинский Завод» «ЭТАЛОН»