Отчет по практике в ТОО «Алматинский Завод» «ЭТАЛОН»

Инвентаризация кассы.

В кассе проводится инвентаризация наличных денежных средств и ценных бумаг.

Проверка проводится в присутствии ответственного за кассу лица и членов комиссии. Во время проверки все кассовые операции прекращаются.

Порядок инвентаризации следующий:

-  Ответственное за  кассу лицо в присутствии комиссии  составляет кассовый отчет, выводит  остаток и дает расписку в  том, что все приходные и расходные  документы включены в отчет, и  к моменту проверки не оприходованных  и несписанных денег не имеет.

-  Проверяются все документы, находящиеся у кассира: по существу  и на наличие всех реквизитов.

-    Кассовый отчет  проверяет и подписывает главный  бухгалтер.

-  Производится полный, полистный пересчет денег, независимо  от того, находятся ли они в  разрозненном состоянии или в  банковской упаковке.

-  Сопоставляются наличные  денежные средства с остатком  по кассовому отчету.

- Результат проверки оформляется  актом в 2-х экземплярах. Акт подписывают  все члены комиссии, ответственное  за кассу лицо (1 экземпляр акта  – в бухгалтерию,2 экземпляр –  кассиру). В конце акта прилагается  расписка ответственного за кассу  лица, о том что все денежные  средства и ценные бумаги перечисленные  в акте находятся на его  ответственном хранении.

- В случае обнаружения  недостачи ответственное за кассу  лицо предоставляет письменное  объяснение причин возникшей  недостачи.

-  При обнаружении значительной  недостачи или злоупотреблении, комиссия извещает об этом  руководителя предприятия, предлагается  немедленно отстранить ответственное  за кассу лицо от должности  и передать дело следственным  органам.

Так же проверяется соответствие технике безопасности средств(пожарно-охранная сигнализация, решетки на окнах, целостность сейфа и т.д.), по обеспечению сохранности денежных средств и ценных бумаг.

Выявленные нарушения указываются в акте инвентаризации.

При проверке кассовых операций обращается внимание на оформление кассовых документов:

-  наличие номера и  даты;

-  расписки получателей  денег;

-  наличие штампа «получено»  и «оплачено» с указанием даты;

-  нет ли в документах  следов исправлений;

- подписаны ли документы  руководителем, главным бухгалтером  и ответственным за кассу лицом.

Если обнаружены такие нарушения, то комиссия сообщает об этом главному руководителю для принятия оперативных мер.

На следующем этапе проверки следует установить:

- ведется ли журнал  регистрации приходно-кассовых ордеров (ПКО) и расходно-кассовых ордеров (РКО);

-  все ли кассовые  документы зарегистрированы;

-  нет ли в журнале  пропущенных номеров;

-  все ли операции  по кассе записаны в кассовую  книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью, а количество листов в ней  должно быть заверено подписями  руководителя, главного бухгалтера  и печатью предприятия.

Завершая проверку, проверяется соответствие показателей по счету 1010 в балансе предприятия с «Главной книгой», журналом-ордером № 1 и ведомостью № 1 с кассовыми отчетами и внимательно просмотреть составленные бухгалтерские проводки.

Учет кассовых операций ведется на активном счете 1010, по Дт показывают поступление денег, а по Кт их выдачу или расход.

 

Дт	Кт	Объяснение проводки.
1010	1030	Получены денежные средства с текущего счета
1010	1210, 2110	Получены денежные средства от покупателей
1010	1250	Получены ден. средства не использованные под. лицом.
1010	3510, 4410	Получены авансы от покупателей
1010	3010, 4010	Получены займы (кредиты, ссуды) банка
1250	1010	Выдан аванс на командировку
3350	1010	Выдана заработной платы
1030	1010	Сданы наличные на тек счет
3310, 4110	1010	Оплачены счета поставщиков или подрядчиков
7210	1010	Оплачены административные расходы
1350	1010	Оплачены прочие запасы

Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете того месяца, в котором была заключена инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в годовой финансовой отчетности. В таблице 7 приведены примерные корреспонденции счетов по результатам инвентаризации.

Таблица 7 - корреспонденции счетов по результатам инвентаризации

 

Операция	Корреспонденция счетов
	дебет	кредит
Оприходована готовая продукция на склад	1320	8110
Оприходованы излишки товара	1330	6220
Создан резерв товара	7440	1360
Списана стоимость запасов за счет резерва	1360	1310
Поступили товары от поставщика	1310	3310

 

 

 

 

4. Аналитическая работа

 

Для проведения аналитической работы использована форма 1. Анализ отчета о финансовом положении организации следует начать с анализа активов и источников их формирования.

Горизонтальный и вертикальный анализ активов предприятия.

 

Средства предприятия	Сумма, тыс. тенге	Структура %
		На нач. периода	На кон. периода	Измен.	На нач. периода	На кон. периода	Измен.
Внеоборотные активы	17700	18800	+1100	+6,2	38,7	33,1	-5,6
Оборотные активы	28000	38000	+10000	+35,7	61,3	66,9	+5,6
Итого:	45700	56800	+11100	+24,3	100	100	-
В том числе:
Монетарные активы	16355	20555	+4200	+25,7	35,8	36,2	+0,4
Немонетарные активы	29345	36242	+6900	+23,5	64,2	63,8	-0,4

Горизонтальный анализ активов предприятия показывает, что абсолютная их сумма за отчетный период возросла на 24,3 %. Если бы не было инфляции, то можно было бы сделать вывод, что предприятие повышает свой экономический потенциал.

Вертикальный анализ активов баланса, отражая долю каждой статьи в общей валюте баланса, позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов. Полученные данные показывают, что структура активов анализируемого предприятия изменилась довольно существенно: уменьшилась доля основного капитала на 5,6 %, а оборотного соответственно увеличилась.

Исходные данные для факторного анализа.

 

Показатель	Значение показателя	Изменение	план	факт
Производство продукции в плановых ценах, тыс. тенге.	96000	100800	+4800	+5,0
Среднегодовая численность производственного персонала	200	202	+2	+1,0
В том числе рабочих	160	165	+5	+3,1
Удельный вес рабочих в общей численности работников	80	81,68	+1,68	+2,1
Отработано дней 1 рабочим за год	220	210	-10	-4,5
Отработано часов всеми рабочими	279840	270270	-9570	-3,42
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,95	7,8	-0,15	-1,9
Показатель	Значение показателя	Изменение	план	факт
Среднегодовая выработка одного работника , тыс. тг.:	480	499,01	+1901	+4,0
среднегодовая	600	601,91	+10,91	+1,8
среднедневная	2,73	2,91	+0,18	+6,6
среднечасовая, тг.	343,05	372,96	+29,91	+8,7
Непроизводительные затраты времени (Тн), чел.-ч	-	1367	-	-
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения инновационных мероприятий (Тэ), чел.-ч	-	8500	-	-
Изменение стоимости выпущенной продукции в результате структурных сдвигов , тыс. тг.	-	+2300	-	-

По данным таблицы, среднегодовая выработка работника организации выше плановой на 19 тыс. тг. Она возросла на 10 тыс. тг. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности производственного персонала и на 40 тыс. тг. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 22,27 и 8,83 тыс. тг.

Анализ финансовых результатов.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются приростом суммы собственного капитала (чистых активов), основным источником которого является прибыль от операционной, инвестиционной, финансовой деятельности, а также в результате чрезвычайных обстоятельств.

Прибыль - это часть добавленной стоимости, которую непосредственно получают предприятия после реализации продукции как вознаграждение за вложенный капитал и риск предпринимательской деятельности.

Количественно она представляет собой разность между совокупными доходами (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и не бюджетные фонды) и совокупными расходами отчетного периода.

Размер прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой, сбытовой, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Поэтому данные показатели характеризуют все стороны хозяйствования. деятельности являются:

-  изучение возможностей  получения прибыли в соответствии  с имеющимся ресурсным потенциалом  предприятия и конъюнктурой рынка; систематический контроль за  процессом формирования прибыли  и изменением ее динамики;

- определение влияния  как внешних, так и внутренних  факторов на финансовые результаты  и оценка качества прибыли;

- выявление резервов увеличения  суммы прибыли и повышение  уровня доходности бизнеса;

-  оценка работы предприятия  по использованию возможностей  увеличения прибыли и рентабельности;

- выработка рекомендаций  по повышению эффективности системы  управления прибылью.

Основными источниками информации при анализе финансовых результатов прибыли служат накладные на отгрузку продукции, данные аналитического бухгалтерского учета по счетам результатов, финансовой отчетности ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках», а также соответствующие таблицы плана предприятия.

В процессе анализа используются различные показатели прибыли, которые можно классифицировать следующим образом.