Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2013 в 13:08, дипломная работа
Особое внимание уделяется налоговой нагрузке, налогу на прибыль. Раскрываются основные характеристики налога на имущество предприятий, дается описание плательщиков налога, порядка его исчисления, ставок, порядка и сроков уплаты. А так же изменения налога на имущество, предусмотренные проектом Налогового кодекса. Таким образом, эта часть носит как теоретический, так и частично методический характер.
В практической части приведен расчет налога на прибыль с учетом и без учета льгот на примере ООО «Илишстройматериалы». Приведено несколько примеров расчетов среднегодовой стоимости предприятий.
Введениие…………………………………………………………………3 1 Глава . Теория налогового учета………………………………………6
1.1.Сущность налогового учета и его отличие от бухгалтерского учета……………………………………………………………………….6
1.2.Характеристика основных элементов уплачиваемых на предприятии налогов……………………………………………………10
1.3.Основные налоги, уплачиваемые фирмами……………………….14
2 Глава. Учет и анализ уплаты налогов в организации
ООО «ГРАЖДАНРЕМСТРОЙ»………………………………………..24
2.1. Общая характеристика деятельности предприятия………………24
2.2.Налоги, уплачиваемые предприятием, порядок учета и уплаты…33
2.3. Расчет налоговой нагрузки на предприятие………………………54
3 Глава. Предложения по совершенствованию учета и уплаты налогов на предприятии…………………………………………………………..63
3.1. Налоговое планирование и предложения по его совершенствованию……………………………………………………..63
. Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия: сущность, способы и методы……………..85
Заключение…………………………………………………………….104
Список литературы……………………………………...…………….109
Отсутствие налогового планирования в компании может повлечь налоговые потери по конкретному налогу или их совокупности, сокращение объема оборотных средств,
ухудшение финансового положения организации, и как следствие сокращение реальных возможностей для дальнейшего развития организации.
Налоговое планирование представляет собой одну из важнейших составных частей финансового планирования предприятия, оно неотделимо от общей предпринимательской деятельности и должно осуществляться на всех ее этапах. Так, на этапе организации бизнеса налоговое планирование обеспечивает максимальный эффект, так как позволяет изначально применять инструменты налогового планирования, адекватные запросам конкретного бизнеса. При планировании сложных «дорогостоящих» сделок, инвестиционных проектов налоговое планирование позволяет исключить возможные финансовые потери, связанные с неоправданным ростом налоговых обязательств при их осуществлении. На этапе функционирования бизнеса налоговое планирование позволяет контролировать и управлять объемом налоговых обязательств за счет выбора учетной политики, применения налоговых преференций и специальных режимов налогообложения.
В рамках налогового планирования осуществляются следующие виды работ (табл. 2)
Таблица 2
Основные виды работ в рамках налогового планирования
№ п/п |
Вид работ |
1 |
Оценка совокупных налоговых обязательств компании и разработку решений по их снижению |
2 |
Выявление системных налоговых рисков компании, разработка рекомендаций по их снижению и/или устранению, управление налоговыми рисками |
3 |
Оптимизация налогового режима компании в соответствии с международными налоговыми соглашениями Российской Федерации, в т.ч. со странами с умеренным налогообложением |
4 |
Создание компаний в
странах с умеренным |
5 |
Налоговое планирование
инвестиционных проектов с применением
налоговых льгот и с |
6 |
Оценку налоговых последствий планируемых сделок |
7 |
Определение оптимальных налоговых режимов для компаний |
8 |
Определение оптимального налогового статуса при осуществлении отдельных сделок/группы сделок либо на основе регулярной коммерческой деятельности на территории РФ |
9 |
Оптимизация налогообложения доходов сотрудников компаний и/или отдельных физических лиц. |
Специалисты бухгалтерских служб осуществляют постановку налогового учета, разработку налоговых регистров по исчислению различных налогов, а также расчет налоговых обязательств и заполнение налоговых деклараций.
Налоговое планирование
бывает перспективным и текущим.
Перспективное налоговое
Процесс перспективного налогового планирования содержит следующие компоненты:
• методологическую (теоретическую) часть, представляющую собой совокупность принципов и методов, применяемых для оценки предстоящих налоговых платежей;
• организационную часть, представляющую собой порядок реализации налогового планирования как бизнес-процесса;
• прикладную часть – модель налогового планирования
В части управления расходами при формировании модели налогового планирования важны следующие положения:
Информация о работе Учет и анализ уплаты налогов в организации