Учет расчетов с юридическими и физическими лицами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2011 в 14:37, курсовая работа

Краткое описание

Основными задачами этого учета являются:
- формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов с поставщиками и подрядчиками за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

Содержание

Введение
1. Нормативное регулирование организации учета расчетов с
поставщиками и подрядчиками
1.1Предназначение счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
1.2Кредитование счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
1.3Корреспонденция счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» с другими счетами.
2.Учет расчетов с покупателями и заказчиками
3.Учет расчетов по сомнительным долгам
4.Учет расчетов по долгосрочным кредитам и займам
5.Учет расчетов по налогам и сборам
5.1.Учет расчетов по налогам и сборам, возмещаемых из выручки
5.2Учет расчетов по налогам и сборам уплачиваемых за счет чистой прибыли
5.4 Осуществление контроля организации расчетов по налогам и сборам
6.Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
6.1. Назначение счета «69» и его субсчета.
6.2. Корреспонденция счетов
6.3 Примеры бухгалтерской операции
7.Учет расчетов с подотчетными лицами
8. Практическая часть
Заключение
Список используемых источников

Скачать в ZIP архиве (147.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

КУРСАК.docx

— 150.36 Кб (Скачать файл)

      Необходимые расчеты к журналу:

      1. Из баланса на 01.01.10 статья «Задолженность  по налогам и сборам».

      2. Из баланса на 01.01.10 статья «Задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами»

      5. Депонирована не выданная заработная  плата:

22000-15000-4000=3000

      7. Приобретено и оплачено с расчетного  счета программное обеспечение  за 15340=(13000+2340(НДС, 18%)) руб. 

      8. Принято на учет приобретенное  программное обеспечение:

15340/1,18=2340 руб.

      9. Получен налоговый вычет по  НДС по приобретенном программному  обеспечению: 15340-13000=2340 руб.

      12. Отражены затраты по доведению  объекта до рабочего состояния  (4800руб.):

      А) начислена заработная плата: 4800/1,34=3582,1

      Б) начислен ЕСН: 38582,1*0,26=1217,9

      13. Введен в эксплуатацию безвозмездно  полученный объект основных средств: 20000+4800=24800 руб.

      16. Начислены проценты банку за  пользование кредитом:

33000*0,22/12=605

      18. Введены в эксплуатацию приобретенные  основные средства: 
37760/1,18=32000 руб.

      19. Получен налоговый вычет по  НДС по приобретенным основным  средствам: 32000*0,18=5760

      23. Начислена амортизация нематериальных  активов, исходя из срока их  эксплуатации 5 лет (линейный способ): 10500/5=2100 руб.

      27. Возвращена подотчетным лицом  в кассу неизрасходованная сумма:       1800-1500-270=30 руб.

      33. Определяется и списывается финансовый  результат от ликвидации основных  средств: 500+2500+450-290=3160 руб.

      38. Удержан из заработной платы  налог на доходы:      (56500+37000)*0,13=12155 руб.

      39. Начислены ОСС

      В фонд социального страхования:

рабочим: 56500*2,9%=1638,5руб.

руководителям и специалистам: 37000*2,9%= 1073руб.

      В пенсионный фонд:

рабочим: 56500*26%=14690 руб.

руководителям и специалистам: 37000*26%=9620 руб.

      В фонд обязательного медицинского страхования:

рабочим: 56500*5,1%= 2881,5руб.

руководителям и специалистам: 37000*5,1%=1887 руб.

      43. Начислен НДС, подлежащий уплате  в бюджет, по проданной продукции: 79296*18/118=12096 руб.

      45. Определяется и списывается финансовый  результат от продажи продукции: 79296-12096-53200=14000 руб.

      46. Списаны общехозяйственные расходы  в конце месяца:

340+2100+4000+37000+150+1887+9620+1073=56170 руб.

      50. Налог на прибыль: 

0,20*(14000–3160–1195+150)=1959 руб. 
 

Открываем счета  и  отражаем на их хозяйственные  операции.

01   02   04
Cн=200000       Сн=95000   Сн=10500  
13) 24800 28) 500   28) 32500 22) 1300   8) 13000  
18) 32000 28) 32500     22) 340   Об=13000 Об=0
Об=56800 Об=33000   Об=32500 Об=1640   Ск=23500  
Ск=223800       Ск=64140      
               
05   08   10
  Сн=1000   Сн=0     Сн=70000  
  23) 2100   7) 13000 8) 13000   20) 27000 14) 30000
Об=0 Об=2100   11) 20000 13) 24800   25) 1500 34) 31000
  Ск=3100   12) 3582,1 18) 32000   32) 290  
      12) 1217,9     Об=28790 Об=61000
      17) 32000     Ск=37790  
      Об=69800 Об=69800      
      Ск=0        
               
19   20   26
Сн=6667     Сн=31011     22) 340 46) 56170
7) 2340 9) 2340   14) 30000 40) 53000   23) 2100  
17) 5760 19) 5760   22) 1300     35) 4000  
20) 4860 26) 270   34) 31000     35) 150  
25) 270     37) 56500     37) 37000  
Об=13230 Об=8370   39) 1638,5     39) 1073  
Ск=11527     39) 14690     39) 9620  
      39) 2881,5     39) 1887  
      46) 56170     Об=56170 Об=56170
      Об=194180 Об=53000      
      Ск=172191        
               
43   50   51
Сн=34150     Сн=2000     Сн=87100  
40) 53000 44) 53200   3) 22000 4) 15000   6) 3000 1) 2486
Об=53000 Об=53200   27) 30 4) 4000   10) 25500 2) 680
Ск=33950       6) 3000   15) 33000 2) 4760
        24) 1800   42) 79296 2) 612
        36) 150   48) 910 3) 22000
      Об=22030 Об=23950     7) 15340
      Ск=80       17) 37760
              21) 40000
              29) 29500
              47) 1120
            Об=141706 Об=154258
            Ск=74548  
               
80   83   97
  Сн=200000     Сн=43900   Сн=15570  
Об=0 Об=0   Об=0 Об=0   Об=0 Об=0
  Ск=200000     Ск=43900   Ск=15570  
               
60   62   66
  Сн=40000   Сн=25500       Сн=46000
7) 15340 7) 13000   41) 79296 10) 25500     15) 33000
17) 37760 7) 2340     42) 79296     16) 605
21) 40000 17) 32000   Об=79296 Об=104796   Об=0 Об=33605
29) 29500 17) 5760   Ск=0       Ск=79605
  20) 27000            
  20) 4860            
  30) 2500            
  31) 450            
Об=122600 Об=87910            
  Ск=5310            
               
68   69   70
  Сн=2486     Сн=6052     Сн=17000
1) 2486 38) 12155   2) 680 12) 1217,9   4) 15000 12) 3582,1
9) 2340 43) 12096   2) 4760 39) 1638,5   5) 3000 37) 56500
19) 5760 50) 380   2) 612 39) 1073   38) 12155 37) 37000
26) 270 50) 1959     39) 14690   Об=30155 Об=97082,1
Об=10856 Об=26590     39) 9620     Ск=83927,1
  Ск= 18220     39) 2881,5      
        39) 1887      
      Об=6052 Об=33007,9      
        Ск=33007,9      
               
71   76   84
  Сн=0     Сн=0     Сн=31060
4) 4000 25) 1500     5) 3000   Об=0 Об=0
24) 1800 25) 270   Об=0 Об=3000     Ск=31060
36) 150 27) 30     Ск=3000      
  35) 4000            
  35) 150            
Об=5950 Об=5950            
  Ск=0            
               
               
               
               
               
               
90   91   99
43) 12096 41) 79296   16) 605 32) 290     Сн=0
44) 53200     28) 500 33) 3160   33) 3160 45) 14000
45) 14000     30) 2500 48) 910   49) 1195  
Об=79296 Об=79296   31) 450 49) 1195   50) 1959  
      47) 1120     Об=6314 Об=14000
      50) 380       Ск=7686
      Об=5555 Об=5555      
               
98          
  Сн=0            
  11) 20000            
Об=0 Об=20000            
  Ск=20000            
 
 

Составляем синтетическую оборотную ведомость.

Таблица 3 – Синтетическая  оборотная ведомость.

Код счета Наименование  синтетического счета Сальдо  начальное Оборот Сальдо  конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 200000 - 56800 33000 223800 -
02 Амортизация основных

средств

 - 95000 32500 1640 - 64140
04 Нематериальные  активы 10500 - 13000 0 23500 -
05 Амортизация нематериальных активов - 1000 0 2100 - 3100
08 Вложения во внеоборотные

активы

 0 - 69800 69800 0 -
10 Материалы 70000 - 28790 61000 37790 -
19 НДС по приобретенным 

ценностям

 6667 - 13230 8370 11527 -
20 Основное производство 31011 - 194180 53000 172191 -
26 Общехозяйственные расходы - - 56170 56170 - -
43 Готовая продукция 34150 - 53000 53200 33950 -
50 Касса 2000 - 22030 23950 80 -
51 Расчетный счет 87100 - 141706 154258 74548 -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 40000 122600 87910 - 5310
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 25500 - 79296 104796 0 -
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам - 46000 0 33605 - 79605
68 Расчеты по налогам  и сборам - 2486 10856 26590 - 18220
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению - 6052 6052 33007,9 - 33007,9
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 17000 30155 97082,1 - 97082,1
71 Расчеты с подотчетными лицами - 0 5950 5950 - 0
76 Расчеты с разными  кредиторами

 и дебиторами

 - 0 0 3000 - 3000
80 Уставный капитал - 200000 0 0 - 200000
83 Добавочный  капитал - 43900 0 0 - 43900
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) - 31060 0 0 - 31060
90 Продажи - - 79296 79296 - -
91 Прочие доходы и расходы - - 5555 5555 - -
97 Расходы будущих  периодов 15570 - 0 0 15570 -
98 Доходы будущих  периодов - 0 0 20000 - 20000
99 Прибыли и убытки - 0 6314 14000 - 7686
ИТОГО 482498 482498 1027280 1027280 592956 592956

На основании  сделанных расчетов составляется бухгалтерский  баланс (см. Приложение 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

Счета раздела  VI Плана счетов бухгалтерского учета предназначены для обобщения информации обо всех видах расчетов организации с различными юридическими и физическими лицами, а также внутрихозяйственных расчетов.

 Расчеты иностранными  валютами учитывают на счетах  этого раздела в рублях в  суммах, определяемых путем пересчета  иностранной валюты в установленном  порядке. Одновременно эти расчеты  выражают в валюте расчетов  и платежей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованных источников

  1. Инструкция «О порядке уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный Фонд РФ», утверждена Постановлением Правления ПФ РФ № 72 от 22.06.200г.
  2. Инструкция «О составе фонда заработной платы и выплат социального характера», утверждена Постановлением ГК РФ по статистике № 89 от 10.07.1995г.
  3. Налоговый Кодекс РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (ред. от 09.03.2010г.)
  4. Трудовой Кодекс РФ от 30.12.2001г. № 197-ФЗ (ред. от 25.11.2009г.)
  5. Бражник, А.С., Щеглов, Б.С. Справочное пособие по бухгалтерскому учету на промышленном предприятии (переработанное).  – М.: ИНФРА-М, 2003
  6. Волков, Н.Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии, учебник для ВУЗов. – М.: Дело и право, 2004
  7. Глушков, И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии, учебник. – М.: Кнорус, 2002
  8. Микушина, М.Н. Заработная плата, учебное пособие. –  М.: «Мысль», 2003
  9. Сергеев, И.В. Экономика организации (предприятия), учебное пособие для экономических специальностей ВУЗов, 3-е издание. – М.: Финансы и статистика, 2006
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ

     На  основании сделанных расчетов составляется бухгалтерский баланс на 01.04.2011г.

     Таблица 5 – Баланс на 01.04.2011г

Актив Сумма Пассив Сумма
I Внеоборотные активы   III Капитал и  резервы  
Нематериальные  активы 20400 Уставный капитал 200000
Основные  средства 159660 Добавочный  капитал 43900
    Нераспределенная  прибыль 38746
Итого по I разделу 180060 Итого по III разделу 282646
    IV Долгосрочные  обязательства 0
II Оборотные активы   V Краткосрочные  обязательства  
Запасы:   Займы и кредиты 79605
-материалы 37790 Кредиторская  задолженность:  
-незавершённое  произв-во 93030 -поставщикам  и подрядчикам 5310
-готовая  продукция 33950 -персоналу организации 83927,1
-расходы  будущих периодов 15570 -задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами 33007,9
    -задолженность  по налогам  и сборам 18220
НДС 11527 -прочие кредиты 3000
Дебиторская задолженность 0    
Денежные  средства:      
-касса 80 Доходы будущих  периодов 20000
-расчетный  счет 74548   207137
       
Итого по II разделу 345656 Итого по V разделу 243070
ИТОГО: 525716 ИТОГО 525716
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Учет расчетов с юридическими и физическими лицами