Кредитоспособность заемщика

а)   Собственные оборотные средства/ Оборотные активы  

4. Показатели финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость - это способность предприятия маневрировать средствами, финансовая независимость. Это также определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Степень устойчивости состояния предприятия условно разделяется на 4 типа (уровня).

1. Абсолютная устойчивость  предприятия. Все займы для покрытия запасов (ЗЗ) полностью покрываются собственными оборотными средствами (СОС), то есть нет зависимости от внешних кредиторов. Это условие выражается неравенством: ЗЗ<СОС. 

2. Нормальная устойчивость предприятия. Для покрытия запасов используются нормальные источники покрытия (НИП). НИП = СОС + ЗЗ +

Расчеты с кредиторами за товар. 

3. Неустойчивое состояние  предприятия. Для покрытия запасов требуются источники покрытия, дополнительные к нормальным. СОС < ЗЗ < НИП  
4. Кризисное состояние предприятия. НИП < ЗЗ. В дополнение к предыдущему условию предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок или просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность.

Показатели финансовой устойчивости  (коэффициенты   капитализации, коэффициенты  покрытия, коэффициент  структуры   долгосрочных  вложений, уровень   финансового  левериджа);

а) Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств = Величина обязательств / собственный капитал;

б) Коэффициент концентрации собственного капитала = Собственный капитал / Активы;

в)  Коэффициент  структуры   долгосрочных  вложений = Долгосрочные  обязательства / внеоборотные активы;

г)  Уровень  финансового левериджа = Долгосрочные заемные средства / Собственный капитал

5.Коэффициенты рентабельности.

Показатели рентабельности предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в предприятие13.  Данные   показатели  широко используются для оценки финансово - хозяйственной деятельности предприятий. Это одни из наиболее важных показателей при оценке деятельности предприятия, которые отражают степень прибыльности деятельности  предприятия.

Рентабельность  продукции = Чистая прибыль / Себестоимость

Рентабельность ОС = Чистая прибыль / ОС

Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка

Рентабельность активов = Чистая прибыль / Активы

Рентабельность СК = Чистая прибыль / СК

6. Показатели деловой активности14

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств.   В  связи с  этим,  анализ деловой активности позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

Для  обобщенного   представления   хозяйственной  активности  предприятия  мировой   учетно – аналитической  практикой   разработаны   6  коэффициентов    оборачиваемости.  Данные   коэффициенты  будут   использованы  в  дальнейшем  для   характеристики   деловой  активности   ЗАО  «Шоро». 

Показатели деловой активности (Оборачиваемость  активов, Оборачиваемость  основных  средств, Оборачиваемость    собственного  капитала, Оборачиваемость    дебиторской  задолженности, Оборачиваемость   кредиторской  задолженности, Оборачиваемость   функционирующего  капитала)

Оборачиваемость совокупных активов = Выручка / среднегодовая стоимость активов;

Оборачиваемость ОС = Выручка / Среднегодовая стоимость ОС;

Оборачиваемость СК = Выручка / Среднегодовая величина СК;

Оборачиваемость ДЗ = Выручка / Среднегодовая величина ДЗ;

Оборачиваемость  КЗ = Выручка / Среднегодовая величина КЗ;

Оборачиваемость функционирующего капитала = Выручка / средняя величина функционирующего капитала

В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициента независимости предприятия, как правило, распределяются на три класса кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей в различных методиках, используемых банками для определения кредитоспособности заемщиков, неодинаков. Класс каждого показателя устанавливается путем сопоставления фактического значения с его нормативным уровнем. Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности.

Первый класс показателя характеризует соблюдение нормативного значения или рост по сравнению с этим уровнем. Второй класс показателя отражает несколько сниженное значение по сравнению с нормативным. Третий класс показателя имеет низкое значение.

Распределение показателей по классам                            Таблица.1.2

Показатели	Нормативное значение	Распределение по классам
		1-й	2-й	3-й
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал	0,2-0,25	0,2 и выше	0,1-0,2	<0,1
Коэффициент промежуточной ликвидности Кпл	0,7-0,8	0,7 и выше	0,5-0,7	<0,5
Коэффициент покрытия Кп	2,0	2 и выше	1-2	<1
Оборачиваемость активов Оа	-	Ускорение	На одном уровне	Замедление
Коэффициент автономии Ка	0,5	0,5 и выше	0,3-0,5	<0,3

 

Вопросы оптимального набора показателей решаются каждым коммерческим банком самостоятельно.

По большему числу показателей, попавших в соответствующий класс, определяется класс кредитоспособности предприятия. Такой набор показателей не позволяет осуществлять единый подход к оценке кредитоспособности. Это можно сделать на основе рейтинга.

Рейтинг - выстраивание показателей в определенном порядке в зависимости от суммы баллов по каждому показателю и общей их суммы по всем показателям для оценки класса кредитоспособности.

Рейтинг определяется в баллах путем умножения класса показателя на его долю в совокупности, принятой за 100. Доля в совокупности зависит от числа взятых показателей, учета особенности работы данного заемщика, ликвидности его баланса, положения на рынке, своевременности расчетов по кредитам и другим обязательствам, характера кредитования под определенные объекты и др. Значимость показателя и его доля определяются в банке индивидуально по каждому заемщику (или группе заемщиков).

Распределение на классы кредитоспособности по сумме баллов может быть таким:

 l-й класс  …………….. 100 - 150 баллов

 2-й класс …………….. 151 - 250 баллов

 3-й класс …………….. 251 - 300 баллов

 

В первой главе были рассмотрены основные методы оценки кредитоспособности заемщиков, применяемые в банках. Во второй главе на основе вышеописанных методов будет проведен анализ кредитоспособности на примере ЗАО «Шоро».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ методов оценки кредитоспособности ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк»

 

2.1 Общая финансово-экономическая  характеристика деятельности ЗАО «ДКИБ»

 

ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк» (ДКИБ) является первым международным коммерческим банком в Кыргызской Республике.15

Демир Кыргыз Интернэшнл Банк был основан в городе Бишкеке в соответствии с законодательством Кыргызской Республики и оплаченным уставным капиталом в размере 3,000,000 долларов США (около 54 миллионов сомов) и получил все необходимые лицензии на осуществление банковской деятельности в Кыргызской Республике 2 мая 1997 года. Официальная церемония открытия Банка состоялась 28 мая 1997 года с участием Президента Кыргызской Республики и представителей всех акционеров Банка.

15 лет назад, когда Кыргызстан осуществлял ряд мероприятий по созданию благоприятной среды для привлечения иностранного капитала в экономику страны, основание Демир Кыргыз Интернэшнл Банка стало значительным событием, так как он стал первым коммерческим банком, уставный капитал которого на 100% состоял из иностранных инвестиций. За период своего становления ДКИБ прошел достаточно непростой путь: пережил российский кризис 1998 года, турецкий кризис 2000 года, но, несмотря на все трудности, Банк не только не утратил своих позиций на банковском рынке Кыргызстана, но и укрепил их. Сегодня Демир Кыргыз Интернэшнл Банк – это современное финансовое учреждение, которое добилось значительных результатов на рынке банковских услуг и на настоящий момент входит в пятерку лучших коммерческих банков Кыргызстана по размеру активов, капитала и прибыли. Банк существенно способствует развитию экономики Кыргызстана в целом и банковского сектора в частности и имеет большое влияние на улучшение состояния банковской системы страны.

В дополнение ко всему Банк уделяет особое внимание участию в социальной жизни страны. ДКИБ является членом различных организаций, ассоциаций и платежных систем, таких как Международный Деловой Совет Кыргызстана (МДС), Ассоциация банков Кыргызстана, клуб Rotary и KITIAD (Кыргызско-Турецкое Общество Бизнесменов).

Демир Банк является первым международным банком в Кыргызстане со стопроцентным иностранным капиталом. В мае 2012 года исполнилось 15 лет с начала работы Демир Банка на финансовом рынке Кыргызстана. За это время Демир Банк зарекомендовал себя как один из успешнейших проектов в Кыргызстане с участием международных инвестиций.16

 

 

 

 

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества, получаемых ими доходов, поскольку они, в свою очередь, являются главным фактором формирования прибыли банка.  Цель анализа доходов состоит в выявлении потенциальных резервов роста прибыльности коммерческого банка.

При анализе структуры доходов их подразделяют на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми являются процентные доходы.

 

Сравнение темпов роста активов и процентных доходов.              Таблица 2.1

Показатель	Тыс. сом			Темп роста
	2010	2011	2012
	t1	t2	t3	t2/t1	t3/t2
Активы всего	6036642	6520229	9389935	1,08	1,44
из них
1. Доходные активы	4586553	5029915	7330924	1,10	1,46
из них
чистые кредиты	4388217	4836778	6776936	1,10	1,40
вложения в ЦБ	198336	193137	553988	0,97	2,87
инвестиции и финансовое участие
2.Недоходные активы	1450089	1490314	2059011	1,03	1,38
3.Процентные доходы	221413	341262	548910	1,54	1,61

 

Сравнение темпов роста процентных доходов и доходных активов в целом по банку показывает, что темпы роста процентных доходов превышают темпы роста доходных активов. Следует выяснить, за счет чего повысились процентные доходы.

Судя по данным, основная доля в процентных доходах приходится на проценты, полученные от размещения средств в кредиты, соответственно, по годам 87,56% , 85,05% и 87,72 %. Также процентные доходы в абсолютном значении увеличиваются и соответственно по годам составляют 221,4 млн., 341,3 млн. и 548,9 млн. сомов. На динамику процентных доходов повлияли два фактора: увеличение кредитного портфеля в целом по банку и изменение процентных ставок.

 

Факторный анализ процентных доходов                                         Таблица 2.2

Показатель и порядок расчета	Ед. изм.	t1	t2-t1	t3-t2	В процентах
					t2-t1	t3-t2
Процентный доход (ПД)	тыс.сом	221413	341262	548910
Изменение размера дохода	тыс.сом		119849	207648	100	100
Активы, приносящие процентные доходы (АП)	тыс.сом	4586553	5029915	7330924
Уровень процентной ставки (R=ПД/АП)	ед	0,0483	0,0678	0,0749
Влияние изменения величины активов (АП) на размер изменения доходов (АП-АП0)*R	тыс.сом		30080,55	172290,27	25,10	82,97
Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину доходов (R-R0)*АП0	тыс.сом		89768,45	35357,73	74,90	17,03

 

Из таблицы 2.2 видно, что увеличению доходов в 2011 году на 89768,45 тыс.сомов способствовало изменение величины процентной ставки, при этом, рост величины активов, приносящих процентный доход увеличил размер дохода на 30080,55 тыс.сомов. однако, наблюдается обратная тенденция в 2012 году, когда на большее увеличение доходов повлиял рост доходных активов и составил 172290,27 тыс.сомов.