Отчет по практике в АО «АТФ Банк»

Проект выносится на рассмотрение Кредитного комитета с заявкой на предоставление лимита кредитования 1 300 000 тг ТОО «Х» под 18% годовых на 18 месяцев под залог жилого дома с земельным участком и а/м Ваз 21043, 1999 г/в, после закрытия прежнего кредита в 600 000 тг. После того, как на Кредитном комитете одобрят данный проект, кредитный офицер делает распоряжения для открытия ссудного счета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПЛАНОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ РАБОТА В БАНКЕ

В Казахстане, согласно Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона «О банках и банковской деятельности» в Республики Казахстан, банки создаются в форме акционерных обществ закрытого типа без права выпуска акций на предъявителя.

Преобразование банка в акционерное общество допускается при условии его непрерывного безубыточного функционирования в течение одного года до момента получения лицензии НБРК на прием депозитов и предоставления кредитов в данной форме и соблюдения в течение этого установленных НБРК пруденциальных нормативов и иных обязательных норм и лимитов. Акционеры банка, являющиеся его учредителями, после его преобразования в акционерное общество не имеют каких-либо дополнительных преимуществ по сравнению с другими акционерами.

Минимальный размер уставного капитала общества составляет 50 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. Требования по минимальному размеру уставного капитала общества, установленные частью первой настоящей статьи, не применяются к обществу, осуществлявшему свою деятельность в качестве инвестиционного приватизационного фонда.

Уставный капитал общества формируется посредством оплаты акций учредителями (единственным учредителем) по их номинальной стоимости и продажи акций инвесторам (инвестору) по цене размещения, установленной в соответствии с требованиями настоящего Закона. Размер уставного капитала, оплачиваемого учредителями, должен быть не менее минимального размера уставного капитала общества и полностью оплачен учредителями в течение тридцати дней с даты государственной регистрации общества как юридического лица. Увеличение уставного капитала общества допускается по решению общего собрания акционеров или суда посредством выпуска и размещения акций.

Формированием уставного фонда банка занимается головное подразделение АО «АТФ Банк». В банке создаваемом как акционерное общество, уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций. Уставный фонд банка отражается в балансе на счете 3000- уставный фонд банка. При увеличении размера уставного фонда производятся следующие проводки: Дт 2203,1051 текущий счет клиента Дт наличность в кассе 1001 Кт 3100 дополнительный капитал.

Национальная комиссия РК по ценным бумагам проверяет проспект эмиссии об итогах выпуска акций, выдает банку соответствующее письмо и одну копию зарегистрированного отчета и направляет в Министерство Юстиции для подтверждения государственного регистрационного номера выпуска акций.

Выплата дивидендов по простым акциям общества по итогам квартала или полугодия может осуществляться по решению совета директоров, если это предусмотрено уставом общества. Решение о выплате дивидендов по простым акциям общества по итогам года принимается годовым общим собранием акционеров. Указанные органы общества вправе принять решение о невыплате дивидендов по простым акциям общества с обязательным опубликованием его в печатном издании в течение десяти дней со дня принятия решения. В течение пяти рабочих дней со дня принятия решения о выплате дивидендов по простым акциям общества это решение должно быть опубликовано в печатном издании. Решение о выплате дивидендов по простым акциям общества должно содержать следующие сведения:

1) наименование, место нахождения, банковские и иные реквизиты  общества;

2) период, за который выплачиваются  дивиденды;

3) размер дивиденда в расчете  на одну простую акцию;

4) дату начала выплаты дивидендов;

5) порядок и форму выплаты  дивидендов.

 

Периодичность выплаты дивидендов и размер дивиденда на одну привилегированную акцию устанавливаются уставом общества. Размер дивидендов, начисляемых по привилегированным акциям, не может быть меньше размера дивидендов, начисляемых по простым акциям за этот же период. До полной выплаты дивидендов по привилегированным акциям общества выплата дивидендов по его простым акциям не производится. Гарантированный размер дивиденда по привилегированной акции может быть установлен как в фиксированном выражении, так и с индексированием относительно какого-либо показателя при условии регулярности и общедоступности его значений. В течение пяти рабочих дней перед наступлением срока выплаты дивидендов по привилегированным акциям общество обязано опубликовать в печатном издании информацию о выплате дивидендов. К фондам банка так же относится - резервный фонд банка, фонд премий по акциям, фонды переоценки основных средств, резервы по переоценки, фонды производственного и социального развития, образуемые за счет отчислений от прибыли (после уплаты корпоративного подоходного налога с юридических лиц, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Резервный фонд создается за счет чистого дохода банка до выплаты дивидендов по простым акциям, в размере 15% от объявленного уставного капитала. Он должен быть сформирован в течении 2 лет с момента его государственной регистрации. Учет уставного, дополнительного и резервного капитала Банка ведется централизованно в Головном офисе на счетах III класса Плана счетов. Уставной капитал учитывается по номинальной стоимости выпущенных акций в денежном выражении для каждого вида акций. Изъятие из уставного капитала осуществляется путем выкупа Банком собственных акций. Суммы, полученные от продажи акций сверх номинала, учитываются как дополнительно оплаченный капитал на счете «Премии по акциям». Резервный капитал формируется путем ежегодных отчислений из чистого дохода Банка и используется для покрытия убытков. В течение финансового года прибыль текущего года рассчитывается как разность между доходами и расходами без закрытия балансовых счетов. Распределение текущей прибыли производится один раз в год в соответствии с решением общего собрания акционеров.

Деятельность по предоставлению межбанковских займов, займов Правительства Республики Казахстан, международных финансовых организаций и привлечению межбанковских депозитов осуществляется в соответствии с внутренними документами Банка. Межбанковские займы и депозиты различаются:

1. по видам:

- овернайт;

- привлеченные займы (кредиты) от  Национального Банка;

- привлеченные займы (кредиты) от  Правительства РК;

-привлеченные займы (кредиты) от  международных финансовых организаций;

- размещенные, привлеченные депозиты (Банк, Национальный Банк);

-выданные, привлеченные займы (кредиты) (Банк, другие банки-резиденты, нерезиденты);

- размещенные, привлеченные депозиты (Банк, другие банки-резиденты, нерезиденты).

2. по срокам:

- овернайт;

- краткосрочные — до 1 года (включительно);

- долгосрочные - свыше 1 года.

З. по видам валют: 

-в национальной валюте (в казахстанских  тенге); -в иностранной валюте (в  валютах других стран).

Начисление     вознаграждения     производится     ежемесячно     по     методу начисления,    выплата    вознаграждения    производится    согласно    договору (ежемесячно, ежеквартально, единовременно или по окончанию срока договора). По займу (кредиту) «овернайт» начисление вознаграждения производится ежедневно на основании тиккета (паспорта сделки). Учет операций по межбанковским депозитам и займам, включая займы Правительства Республики Казахстан и международных финансовых организаций, ведется согласно Плану счетов на счетах I и II классов. Доходы и расходы, связанные с получением и выплатой вознаграждения, учитываются на соответствующих счетах IV и Y классов Плана счетов. Депозиты Банка, размещенные в других банках, а также межбанковские займы классифицируются в соответствии с действующими нормативными правовыми актами.

Надежная работа банка, с точки зрения клиента, зависит от способности банка в любой момент времени и в любом объеме исполнять свои обязательства. То есть банк должен быть способным в любой момент времени быстро совершать операции по платежным поручениям и отвечать по своим обязательствам в случае возникновения кризисной ситуации в банке или на финансовом рынке. Кроме того, качество активов, уровень собственного капитала и уровень доходности банка должны быть достаточными, чтобы страховать от возможности возникновения таких ситуаций в средне- и долгосрочной перспективе. Следовательно, следует вывести зависимость факторов, непосредственно влияющих на надежность банка:

N=f(K1,K2,K3, ... , K7) где,

      К1 - ликвидность,

      К2 - качество кредитного портфеля,

      К3 - качество активов,

      К4 - уровень собственных  средств,

      К5 - защищенность  капитала,

      К6 - защищенность  от риска,

      К7 - уровень доходности.

В зависимости от того, в какой диапазон попадает результат расчета, каждый коэффициент будет получать балл от 1 до 3. Баллы по всем показателям суммируются, и по итоговой сумме определяется категория надежности банка, при этом, чем меньше сумма, тем выше надежность банка.

 

Таблица 2- Финансовые показатели

 

Показатели	Баллы
	1	2	3
К1	>0.60	от 0.60 до 0.20	<0.20
К2	>0.50	от 0.50 до 0	<0
К3	>0.50	от 0.50 до 0.20	<0.20
К4	>1	от 1 до 0.20	<0.20
К5	>0.30	от 0.30 до 0.10	<0.10
К6	>0.40	от 0.40 до 0.20	<0.20
К7	<0.95	от 0.95 до 0.95	>0.95
К8	>0.035	от 0.035 до 0	<0
К9	<0.83 но >0.65	от 0.65 до 0.25	>0.15

 

Высокая надежность            10-15 баллов

Средняя надежность            16-22 балла

Сомнительная надежность   23-30 баллов.

Для оценки этих характеристик в анализе надежности можно применить следующие 10 коэффициентов наиболее подходящих для Казахстана и наиболее полно отражающих финансовое состояние банка. Основной информацией для проведения анализа была финансовая отчетность на 1 января 2007 года.

1. Коэффициент мгновенной ликвидности. Он показывает способность банка  быстро проводить текущие платежи, то есть оценивать его надежность  в краткосрочной перспективе:

К1=ЛА/ОВ, где

ЛА - ликвидные активы

ОВ - обязательства до востребования.

К ликвидным активам относятся:

- касса и средства в Национальном  Банке РК,

- корреспондентские счета в других банках,

К обязательствам до востребования относятся:

- корреспондентские лоро-счета  других банков;

- счета до востребования.

К1=(3484519+5251027+8727843)/(525172+19941412+121387+624499+1473794+707267)= 17463389/23394071=0,75

2. Коэффициент ликвидности по  срочным обязательствам. Этот коэффициент  показывает, какая часть обязательств  гарантированно может быть погашена  в случае приостановления банком  проведения операций:

К2=(ЛА-ОВ)/СО*100%

К СО (срочным обязательствам) относятся:

- кредиты, полученные от банков  и финансовых организаций;

- кредиты, полученные от Национального  Банка РК;

- срочные депозиты;

- прочие привлеченные средства.

К2=(17463389-23394071)/ (26261630+5724753+2500000+22196118+15289806+103137+119259+5155022+955241+23599513+350470)*100%= -5930682/102254949*100%=0,05

3 Уровень достаточности капитала. Данный коэффициент показывает  долю собственных средств банка  в строке "Итого пассивов".

К3=К/СП

К- (собственный капитал): акционерный капитал и резервы.

СП-(Суммарные пассивы): итого обязательства, акционерный капитал и резервы.

К3=12165537/148511135=0,08

4 Генеральный коэффициент надежности. Он указывает на то, достаточен  ли размер собственного капитала для погашения убытков в случае невозврата кредитов.

К4=К/РА ,где

РА - работающие активы,

- ссуды банкам,

- ссуды клиентам, за вычетом  резервов на потери по ссудам.