Организация и эффективность международных расчетов на примере ОАО «Белвнешэкономбанк»

В Республике Беларусь международные расчеты в форме документарного аккредитива регулируются Инструкцией Национального банка о порядке совершения банковских документарных операций №67 от 29 марта 2001 года [3].

Широкое распространение в международной практике аккредитивной формы расчетов объясняется ее свойством сокращать разрыв во времени между моментом отгрузки товара и моментом получения платежа.

В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов аккредитив — это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру — четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива. В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

• импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об 
  открытии аккредитива;
• банк-эмитент, открывающий аккредитив;
• авизующий   банк,   которому   поручается   известить   экспортера   об 
  открытии   в   его   пользу   аккредитива   и   передать   ему   текст  аккредитива, 
  удостоверив его подлинность;
• бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

Упрощенная схема аккредитивной формы расчетов выглядит следующим образом (см. рис. 1): Между экспортером и импортером составляется внешнеторговый контракт (1). Экспортер сообщает импортеру о готовности товара к отгрузке (2). Импортер подает заявление в свой банк на открытие аккредитива (3). Банк-эмитент сообщает авизующему банку о выставлении аккредитива (4), второй в свою очередь оповещает экспортера об открытии аккредитива в его адрес (5). Далее происходит отгрузка товара экспортеру и оформление всех документов, предусмотренных аккредитивом (6), которые впоследствии передаются банку экспортера (7). Банк экспортера пересылает полученные документы в банк приказодателя (8). Далее банк-эмитент передает импортеру полученные документы (9) и перечисляет деньги в банк экспортера (10), который зачисляет на его счет причитающуюся ему сумму (11).

 

Рис. 1: Аккредитив [8]

     1

Импортер     2  Экспортер

(приказодатель)   6  (бенефициар)

 

  3         9         5     7     11

                    

     4

Банк импортера   8  Банк экспортера

(банк-эмитент)   10  (авизующий банк)

 

 

В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам). Обычно если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. При открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

Правилами 1993 года рекомендованы к применению следующие типы документарных аккредитивов:

1. Аккредитив с рассрочкой платежа означает, что банк, уполномоченный платить  по   аккредитиву,   обязан  платить   по   нему  в   сроки  указанные  в аккредитиве после представления документов бенефициаром.

2. Аккредитив  с  платежом  по  предъявлении  предполагает получение исполняющим банком указания платить по предъявлении документов (платеж против документов).

3. Аккредитив, предусматривающий акцепт. Это такой тип аккредитива, в 
соответствии с которым бенефициар вместе с документами, предусмотренными условиями аккредитива, передает исполняющему банку выписанные на него тратты   (переводные   векселя),   которые   тот   обязан   акцептовать,   а   после наступления срока платежа и оплатить.

4. Аккредитив с негоциацией тратт предусматривает, что исполняющий 
банк обязан негоциировать тратту, выставленную бенефициаром (продавцом) 
на приказодателя (покупателя) [4].

Все аккредитивы должны ясно указывать, исполняются ли они путем немедленного платежа, платежа с рассрочкой, путем акцепта или негоциации.

В зависимости от характера обязательства банка-эмитента по отношению к бенефициару различают отзывные и безотзывные аккредитивы. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным. Безотзывный аккредитив составляет твердое обязательство банка-эмитента, когда предусмотренные по аккредитиву документы представлены исполняющему банку или банку-эмитенту и соблюдены все условия аккредитива:

-если аккредитив предусматривает  платеж по предъявлении, - платить по предъявлении документов, указанных в аккредитиве;

-если аккредитив предусматривает  платеж с отсрочкой, - платить в сроки, определяемые в соответствии с условиями аккредитива;

-если аккредитив предусматривает  акцепт: банком-эмитентом - акцептовать  переводные векселя (тратты), выставленные  бенефициаром на банк-эмитент, и оплатить их по наступлении срока платежа; другим банком-трассатом - акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром на банк-эмитент, и оплатить их по наступлении срока платежа в случае, если банк-трассат, указанный в аккредитиве, не акцептует выставленные на него переводные векселя (тратты), или оплатить переводные векселя (тратты), акцептованные, но не оплаченные банком-трассатом по наступлении срока платежа;

-если аккредитив предусматривает негоциацию, - негоциировать без оборота на трассантов и (или) добросовестных держателей переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, и (или) документы, представленные в соответствии с аккредитивом.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Отзывной аккредитив в большей степени соответствует интересам приказодателя,  и  практически  оставляет  право  выбора  формы  расчета  с бенефициаром исключительно за ним. Однако следует помнить, что изменение или отмена аккредитива никоим образом не влияют на исполнение сторонами обязательств по основному договору. К тому же, если условия сделки сильно зависят от внешних факторов (курсы валют, тарифы на некие услуги), в отзывности аккредитива заинтересованы обе стороны.

Безотзывный аккредитив не может быть ни изменен, ни аннулирован без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка (если имеется) и бенефициара.

Отзывные аккредитивы в силу своей специфики не получили широкого распространения в банковской практике. Они не дают бенефициару достаточной уверенности в уплате покупной цены, которую дает безотзывный аккредитив. По этой причине другой банк не может взять на себя обязательства по подтверждению такого аккредитива. Использование такого вида аккредитива, как переводной (трансферабельный) аккредитив, обусловлено наличием в гражданском праве института исполнения обязательства третьим лицом. Переводным называется аккредитив, в соответствии с которым бенефициар (первый бенефициар) может просить банк, уполномоченный произвести платеж, принять обязательство платежа с рассрочкой, произвести акцепт или негоциацию (переводящий банк) или, в случае аккредитива со свободной негоциацией, - банк, специально указанный в аккредитиве как переводящий банк, - предоставить возможность использовать аккредитив полностью или частично одному или нескольким бенефициарам (второму(ым) бенефициару(ам)). Если иное не установлено в аккредитиве, переводной аккредитив может быть переведен только один раз.

Аккредитив может быть переведен, только если он четко определен банком-эмитентом как "переводной". Термины "делимый", "дробный", "переуступаемый ", и подобные не дают права рассматривать аккредитив как переводной.

Если между участниками внешнеэкономической сделки установились постоянные отношения и продавец-бенефициар периодически отгружает товары покупателю (приказодателю) на определенную сумму, удобной формой осуществления     таких     расчетов     является     применение     револьверного аккредитива. По такому аккредитиву по мере его использования (выплат) сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка. Квота может восстанавливаться сразу после каждой выплаты по аккредитиву либо с определенной периодичностью в пределах установленной общей суммы лимита и срока для представления документов по аккредитиву.

Револьверный аккредитив может быть кумулятивным или некумулятивным. Если аккредитив обозначен как кумулятивный, то квота, не использованная в течение какого-либо срока, переносится на следующий период и может быть использована дополнительно к квоте следующего периода. Квота, не использованная в течение срока, указанного в некумулятивном аккредитиве, на следующий период не переносится.

От револьверного аккредитива следует отличать аккредитив, разрешающий частичные отгрузки, но не содержащий специальную оговорку о возобновлении суммы. В таких аккредитивах по общему правилу не устанавливается периодичность, и они не возобновляются.

Бенефициар аккредитива может просить авизующий либо подтверждающий банк открыть под обеспечение аккредитива другой аккредитив, который в таком случае называется компенсационным (встречным, back-to-back). Приказодатель компенсационного аккредитива обязан возместить банку-эмитенту уплаченные в соответствии с условиями данного аккредитива суммы, независимо от того, была ли произведена в его пользу оплата по переводному аккредитиву или нет.

Данный вид аккредитива чаще всего используется при осуществлении посреднических операций, где при приобретении товара требуется открытие аккредитива. Приказодателем по такому аккредитиву является посредник, заключивший две сделки: одну - в качестве продавца, другую - в качестве покупателя товара.

Аккредитив с красной оговоркой предполагает наличие среди его условий специальной      оговорки,      согласно      которой      авизующий      банк     или подтверждающий банк, или банк-эмитент уполномочивается произвести авансовый платеж на оговоренную сумму бенефициару до представления им всех документов по аккредитиву (до отгрузки товара). Такая оговорка включается в аккредитив по требованию приказодателя.

Резервный аккредитив (аккредитив stand-by) - выдаваемое банком независимое обязательство выплатить определенную сумму средств бенефициару по простому требованию (заявлению) или по требованию с представлением соответствующих условиям аккредитива документов.

Резервный аккредитив является инструментом, с помощью которого гарантируется выполнение обязательств (осуществление платежей, доставка товаров, услуг) перед бенефициаром данного аккредитива. Резервный аккредитив по своей сути не опосредует в чистом виде расчеты сторон, он выполняет роль способа обеспечения исполнения обязательств и возмещения убытков. В силу этих свойств данный вид аккредитива нередко относят к банковским гарантиям.

Аккредитивы по способу обеспечения платежа подразделяются на покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытыми являются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент предварительно представляет в распоряжение исполняющего, подтверждающего или рамбурсирующего банка средств (валютного покрытия) в сумме аккредитива срок действия обязательств банка-эмитента с условием возможности их использования для выплаты по аккредитиву. Все остальные аккредитивы являются непокрытыми [10].

При покрытом аккредитиве ответственность за исполнение платежа лежит на плательщике; средства списываются с его счета в день открытия аккредитива, предоставляются в распоряжение банка-исполнителя на весь срок действия обязательств банка-эмитента и используются для последующих выплат по аккредитиву. При непокрытом аккредитиве банк-эмитент дает право исполняющему банку списать средства на оплату аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента лишь после соблюдения его условий. Казалось   бы,   непокрытый   аккредитив   выглядит   для   плательщика   более привлекательным, тем не менее, на практике чаще применяется именно покрытый. Кроме того, основной риск по непокрытому аккредитиву ложится на банк-эмитент, поэтому банки идут на обеспечение аккредитива своей гарантией только для постоянных и солидных клиентов и за большое вознаграждение, чем при использовании покрытого аккредитива. Цена - плата за риск банка.

Деление аккредитива на подтвержденные и неподтвержденные осуществляется в зависимости от того, добавляет или не добавляет авизующий банк свое подтверждение к аккредитиву, открытому банком-эмитентом.

Если авизующий банк добавляет свое подтверждение, то такое подтверждение составляет обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента:

-если аккредитив предусматривает  платеж по предъявлении, - платить по предъявлении документов, указанных в аккредитиве;