Логистическая система управления ресурсами на предприятии

Финансовые потоки в логистике: понятия, классификация, схемы движения

Финансовые потоки в том  или ином виде существовали всегда при любых способах организации предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов. Однако, как показала практика, наибольшая эффективность их движения достигается при применении логистических принципов управления материальными и финансовыми ресурсами, что и обусловило появление новой экономической категории –логистический финансовый поток. Следовательно, логистические финансовые потоки создаются и используются для обеспечения эффективного движения товарных потоков. При этом их специфика заключается в первую очередь именно в потребности обслуживания процесса перемещения в пространстве и во времени соответствующего потока товарно-материальных или товарно-нематериальных ценностей.

Таким образом, под финансовым потоком в логистике мы будем понимать направленное движение финансовых средств, циркулирующих в логистической системе, а также между логистической системой и внешней средой, необходимых для обеспечения эффективного движения определенного товарного потока. Из этого определения следует, что:

• во-первых, логистический  финансовый поток – это не просто движение финансовых ресурсов, а их направленное движение;

• во-вторых, направленность движения финансовых ресурсов в логистике  обусловливается необходимостью обеспечения  перемещения соответствующего товарного  потока;

• в-третьих, движение финансовых ресурсов осуществляется либо в логистической  системе, либо между нею и внешней  средой.

Логистические финансовые потоки неоднородны по своему составу, направлению  движения, назначению и ряду других признаков. Потребность в определении  наиболее эффективных способов управления логистическими финансовыми потоками обусловливает необходимость проведения их подробной классификации. Для классификации финансовых потоков в логистике используются следующие основные признаки: отношение к логистической системе; направление движения; назначение; способ переноса авансированной стоимости; форма расчета; вид хозяйственных связей.

По отношению к конкретной логистической  системе различают внешние и внутренние финансовые потоки.Внешний финансовый потокВнутренний финансовый поток существует внутри логистической системы и видоизменяется за счет выполнения с соответствующим товарным потоком целого ряда логистических операций. В свою очередь, внешние логистические финансовые потоки по направлению движения подразделяются на входящие и выходящие финансовые потоки: протекает во внешней среде, т.е. за границами рассматриваемой логистической системы.

• входящий финансовый поток поступает в рассматриваемую логистическую систему из внешней среды;

• выходящий финансовый поток начинает свое движение из рассматриваемой логистической системы и продолжает существовать во внешней среде.

По назначению логистические финансовые потоки можно разделить на следующие группы:

• финансовые потоки, обусловленные  процессом закупки товаров;

• инвестиционные финансовые потоки;

• финансовые потоки по воспроизводству  рабочей силы;

• финансовые потоки, связанные  с формированием материальных затрат в процессе производственной деятельности предприятий;

• финансовые потоки, возникающие  в процессе продажи товаров.

По способу переноса авансированной стоимости на товары логистические финансовые потоки подразделяются на потоки финансовых ресурсов, сопутствующие движению основных фондов предприятия (к ним относятся инвестиционные финансовые потоки и частично финансовые потоки, связанные с формированием материальных затрат), а также на потоки финансовых ресурсов,-обусловленные движением оборотных средств предприятия (к ним относятся все остальные группы финансовых потоков, выделяемые нами при их классификации по назначению). В зависимости от применяемых форм расчетов все финансовые потоки в логистике можно дифференцировать на две большие группы:

• денежные финансовые потоки, характеризующие движение наличных финансовых средств;

• информационно-финансовые потоки, обусловленные движением безналичных финансовых средств.

Основной целью финансового  обслуживания товарных потоков в логистике является обеспечение их движения финансовыми ресурсами в необходимых объемах, в нужные сроки, с использованием наиболее эффективных источников финансирования. В самом простом случае каждому товарному потоку соответствует свой единственный финансовый поток.

Например, предприятие-продавец на основании договора купли-продажи  поставляет предприятию-покупателю приобретенную им продукцию, перемещение которой и образует товарный поток. Предприятие-покупатель, применяя определенную в договоре форму расчетов, производит оплату поставки этой продукции, перечисляя предприятию-продавцу денежные средства, которые, в свою очередь, образуют финансовый поток. На рис. 24 приводится характерная для данного примера схема движения товарного и финансового потоков.

Рис. 24. Простейшая схема движения товарного и финансового потоков  

 

При использовании какой-либо формы безналичных расчетов схема  движения финансового потока между  продавцом и покупателем товаров  претерпевает определенные изменения (рис. 25).

Рис. 25. Общая схема движения товарного, информационного  
и финансового потоков при осуществлении безналичных расчетов 

 

Анализ рис. 25 показывает, что при организации безналичных  расчетов поток информации о движении платежных документов имеет одинаковую направленность с товарным потоком  и один и тот же источник возникновения, в то время как финансовый поток  осуществляется между уполномоченными отделениями банков предприятия-покупателя и предприятия-продавца и имеет обратную направленность по отношению к товарному потоку. Выбор той или иной формы безналичных платежей зависит от эффективности их применения в различных условиях и необходимости воздействия на неаккуратных покупателей.

Общая схема движения товарного, информационного и финансового  потоков, представленная на рис. 25, приведена  с учетом синхронности начала всех потоковых процессов. Однако каждая конкретная форма безналичных расчетов предусматривает свою очередность  движения продукции, платежных документов и денег. Кроме того, большое влияние на величину, источник возникновения и время начала финансового потока оказывают (помимо формы безналичных расчетов) предусмотренные в договоре купли-продажи дополнительные условия платежа. К их числу относятся и условия предоставления различных видов скидок покупателям товаров. Анализ коммерческой деятельности предприятий как в России, так и за рубежом показывает, что число используемых скидок достаточно велико (по отдельным источникам насчитывается до 20 их разновидностей), а их размеры зависят главным образом от специфики выполняемых операций, условий поставки товаров и платежа, характера взаимоотношений продавца и покупателя. В целом, необходимо отметить, что любая скидка экономически целесообразна только в том случае, если она выгодна всем участникам товарного обмена.

Примерная схема движения товарного и финансового потоков  в условиях использования предприятием-покупателем  государственных и муниципальных  ценных бумаг для повышения эффективности  закупочных операций представлена на рис. 26. Для упрощения схемы потоковых  процессов мы исходили из предположения  о том, что коммерческий банк, в  котором у предприятия-покупателя открыт расчетный счет, является для него одновременно и банком-кредитором (при получении ссуды), и банком-дилером (при покупке ценных бумаг). В действительности же такая ситуация встречается не всегда, но может, по нашему мнению, считаться оптимальной.

Рис. 26. Примерная схема  движения товарного и финансового  потоков

при минимизации налоговых  платежей предприятием-покупателем 

 

Анализ рис. 26. показывает, что логистический финансовый поток (т.е. финансовый поток, обусловленный  движением основного товарного  потока – потока товарно-материальных ценностей) по источникам образования является заемным, поскольку формируется за счет кредитных ресурсов коммерческого банка. В то же время собственные денежные средства предприятие-покупатель использует для приобретения государственных или муниципальных ценных бумаг, что образует финансовый поток № 2, сопутствующий логистическому финансовому потоку. В свою очередь, движение ценных бумаг вызывает появление нового товарного потока – потока товарно-нематериальных ценностей, поскольку ценные бумаги также являются товаром. Следует отметить, что оптимизировать движение вышеназванных товарных потоков можно как каждого в отдельности, так и обоих вместе. Однако только во втором случае использование логистического подхода к управлению потоковыми процессами принесет наибольший экономический эффект для конкретного предприятия.

Кроме государственных и  муниципальных ценных бумаг в  хозяйственной деятельности предприятий с целью минимизации их налоговых платежей могут применяться процентные и дисконтные векселя, обращение которых значительно изменяет схему движения финансовых потоков. Так, например, при использовании во взаиморасчетах простого процентного векселя сумма платежа за поставку товаров разбивается на две части – номинал векселя и проценты по векселю, что позволяет снизить стоимость товаров и уменьшить величину налога с оборота. Для предприятия-покупателя, выписавшего простой процентный вексель предприятию-продавцу, номинал векселя будет отражать стоимость купленных товаров, а проценты по нему – плату за отсрочку платежа, которая полностью учитывается в составе издержек производства и обращения. В свою очередь, для продавца, получившего такой вексель за свои товары, налогом на добавленную стоимость и другими налогами с оборота будет облагаться только номинал векселя, а проценты по нему будут считаться доходом по ценным бумагам, по которому в настоящее время уплачивается налог по ставке 15%. При применении простого процентного векселя порядок движения товарного и финансового потоков может быть представлен следующей схемой (рис. 27).

Рис. 27. Схема потоковых  процессов при использовании  простого векселя: 
1 – движение продукции (товарный поток); 2 – покупатель выдает вексель продавцу;  
3 – продавец предъявляет вексель к оплате в установленный срок;  
4 – покупатель оплачивает поставленный товар («гасит» вексель) 

 

В последнее время на рынке  ценных бумаг широкое распространение  получили переводные дисконтные векселя  различных эмитентов, как правило, применяемые для улучшения взаиморасчетов при организации поставок продукции. Приобретение переводного векселя по цене ниже номинальной стоимости обусловливает возможность экономии определенной суммы денежных средств при расчетах с предприятием-векселедателем за его товары и услуги. Кроме того, предприятия, имеющие задолженность по отношению к векселедателю, охотно принимают его векселя от третьих лиц (в качестве оплаты за поставки своих товаров) и используют их для погашения долга. Однако при использовании переводного векселя механизм финансового обслуживания логистического товарного потока еще более усложняется. Примерная схема движения финансового потока в этом случае может иметь вид, представленный на рис. 28.

Рис. 28. Схема движения товарного  и финансового потоков  
при использовании переводного векселя: 1 – движение денег, используемых для приобретения переводного векселя покупателем продукции; 2 – выдача переводного векселя покупателю;  
3 – движение продукции (товарный поток); 4 – передача переводного векселя продавцу продукции; 5 – предъявление векселя при наступлении положенного срока; 6 – погашение векселя 

 

По аналогии с механизмом финансового обслуживания товарного  потока при использовании простого векселя логистический финансовый поток при применении переводного  векселя считается таковым только при условии выполнения всех указанных операций по обращению переводного векселя. Причем погашение векселя (поток 6) может осуществляться как путем его оплаты денежными средствами векселедателем в установленный срок, так и путем взаимозачетов существующих обязательств между контрагентами.

В целом, проведенный анализ финансового механизма обслуживания товарных потоков показал, что:

• во-первых, наличие логистического финансового потока главным образом  обусловлено существованием обслуживаемого им товарного потока;

• во-вторых, направление, объем, источник возникновения и время  начала движения финансового потока зависят от согласованной продавцом и покупателем товаров формы расчетов и предусмотренных в договоре купли-продажи дополнительных условий платежа;

• в-третьих, получившая в  последнее время широкое распространение  практика использования различных видов ценных бумаг для оптимизации взаиморасчетов между продавцами и покупателями товаров, с одной стороны, значительно усложнила механизм финансового обслуживания товарных потоков, с другой – повысила его эффективность.

По мнению некоторых специалистов в области логистики и финансового  планирования, при соблюдении определенных условий схемы взаиморасчетов с  использованием ценных бумаг позволяют экономить от 10 до 30% от суммы платежа за поставку товаров.

Современные информационные технологии логистического управления

Современные информационные технологии, под которыми понимается вся совокупность методов обработки  информации в рамках обоснования  принимаемых управленческих решений, направлены на удовлетворение определенных требований, предъявляемых к этой обработке условиями эксплуатации.

Характерной особенностью информационных систем в логистике является наличие  обратной связи. Это значит, что те или иные события в ходе производственно-сбытовой деятельности порождают информацию, которая после ее восприятия и переработки отображается в управленческих решениях, а эти решения, в свою очередь, определяют развитие указанных событий. Таким образом совокупность производственно-сбытовой системы, органов логистического управления и системы сбора, передачи, хранения и переработки информации образует то, что в теории автоматического управления называется «замкнутый контур». В логистике регулируемыми параметрами являются те или иные характеристики различных материальных потоков – входных, промежуточных и выходных.