Методика расчета плана производства продукции механического цеха

З/п = 96717,34 руб.

Отчисления = 96717,34* 0,3= 29015,202 руб.

4. Текущий ремонт оборудования  и ценного инструмента.

Затраты на текущий ремонт оборудования и ценного инструмента = ((Цб(основное оборудование) + Цб(вспомогательное оборудование)) * 0,05 + Цб(инструмент) * 0,15) / 4 = ((1025894408 + 60057798) * 0,05 + 109925822,6

* 0,15) / 4 = 17696620,92 руб.

Основная и дополнительная заработная плата ремонтных рабочих = 98669,75 руб.

Отчисления на социальные нужды от зарплаты ремонтных рабочих = 98669,75 * 0,3 = 29600,925 руб.

5. Содержание расходов  по эксплуатации транспорта:

Затраты на содержание транспорта = (Цб(подъемно-транспортное) * 0,05) / 4 = (13306020 * 0,05) / 4 = 665301 / 4 = 166325,25 руб.

Заработная плата (основная и дополнительная) транспортных рабочих = 65032,27 руб.

Отчисления на социальные нужды = 65032,27 * 0,3 = 19509,681 руб.

6. Возмещение износа  малоценного и быстроизнашивающегося  инструмента и расходы на его  восстановление.

Возмещение износа малоценного  и быстроизнашивающегося инструмента  и расходы на его восстановление = (численность основных и вспомогательных  рабочих * 5000) / 4 = ((123 + 67) * 5000) / 4 = (190 * 5000) / 4 = 237500 руб.

7. Прочие расходы.

Прочие расходы составляют 5% от стоимости расходов по этой смете (статьи 1-5) = (201763091,4) + (24600000 + 2636261,171 + 289210,1481  + 86600,73 + 2454,32) + (96717,34 + 29015,202) + (17696620,92 + 98669,75 + 29600,925) + (166325,25 + 65032,27 + 19509,681) * 0,05 = 247579109,1* 0,05 = 12378955,46 руб.

Результаты расчетов РСЭО представлены в таблице 8.1.

 

 

 

Таблица 8.1 – Смета РСЭО на планируемый  квартал, руб.

Статьи расходов	Характеристика и содержание расходов	Вспомогательные материалы	З/п основная и доп-ая вспомогательных рабочих	Отчисления на соц. страх.	Амортизация основных фондов	Энергия	Прочие денежные расходы	Всего по смете
Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента	1. Амортизационные отчисления по  нормам: а) оборудования, транспорта; б) ценного инструмента				201763091,4			201763091,4
Содержание оборудования и рабочих  мест	1. Стоимость вспомогательных материалов. 2. Стоимость энергии: а) двигательной; б) дежурного освещения; в) сжатого воздуха для обдувки  станков и пневмозажимов; г) воды на производственные цели. 3. З/п дежурного персонала. 4. Отчисления на соц. нужды  дежурного персонала	24600000	96717,34	29015,202		2636261,171   289210,1481      86600,73   2454,32		24600000         2636261,171   289210,1481     86600,73   2454,32   96717,34     29015,202
Текущий ремонт оборудования, ценного  инструмента	1. Затраты на текущий ремонт  оборудования, ценного инструмента. 2. Заработная плата 3. Отчисления на соц. нужды	17696620,92	98669,75	29600,925				17696620,92     98669,75   29600,925
Расходы на содержание и эксплуатацию транспорта	1. Затраты на содержание транспортного  цеха. 2. З/п транспортных рабочих. 3. Отчисления на соц. нужды  транспортных рабочих.	166325,25	65032,27	19509,681				166325,25     65032,27     19509,681
Возмещение износа малоценного  и быстроизн. инстр. и расходы  по его восстановлению					237500			237500
Прочие расходы							12378955,46	12378955,46
Всего по смете		42462946,17	260419,4	78125,81	202000591,4	3014526,37	12378955,46	260195564,6

 

 

8.2 Методика распределения  расходов на содержание и эксплуатацию  оборудования

 

Наиболее рациональным методом распределения РСЭО является метод распределения пропорционально  сметным ставкам.

Методика расчета сметных  ставок:

1. Оборудование цеха объединяется в группы по признаку одинаковой (или близкой) величины эксплуатационных затрат на 1 машиночас работы оборудования.

2. По каждой группе  оборудования устанавливается нормативная  величина РСЭО, включающая затраты  на амортизацию, энергию и ремонт оборудования на 1 машиночас работы оборудования.

Определение нормативной  величины РСЭО целесообразней представить  в табличном виде.

Графа 1 – группа оборудования;

Графа 2 – Fq (эффективный фонд времени работы оборудования) = Fq(1 станок) * количество станков данной группы:

Основное оборудование:

Fq(фрезерное) = 439,33 * 73 = 32071 машиночасов

Fq(токарное) = 439,33 * 62 = 27238,46 машиночасов

Fq(строгальное) = 439,33 * 55 = 22845,16 машиночасов

Fq(сверлильное) = 439,33 * 40 = 17573,2 машиночасов

Вспомогательное оборудование:

Fq(фрезерное) = 439,33 * 2 = 878,66 машиночасов

Fq(токарное) = 439,33 * 2 = 878,66 машиночасов

Fq(строгальное) = 439,33 * 1 = 439,33 машиночасов

Fq(сверлильное) = 439,33 * 1 = 439,33 машиночасов

Fq(универсальное заточное) = 439,33 * 1 = 439,33 машиночасов

Fq(слесарное) = 439,33 *4 = 1757,32 машиночасов

Fq(подъемно-транспортное) = 439,33 * 1 = 439,33 машиночасов

Графа 3 – амортизационные  отчисления  за 1 час работы оборудования = ∑амортизационных отчислений по данной группе оборудования / Fq :

Основное оборудование:

А1час(фрезерное) = 12449427,3 / 32071= 388,18

А1час(токарное) = 12106189,44 / 27238,46 = 444,45

А1час(строгальное) = 6014695,5 / 22845,16 = 263,28

А1час(сверлильное) = 12206520 / 17573,2 = 694,61

Вспомогательное оборудование:

А1час(фрезерное) = 341080,2 / 878,66 = 388,18

А1час(токарное) = 390522,24 / 878,66 = 444,45

А1час(строгальное) = 305163 / 439,33 = 694,61

А1час(сверлильное) = 328324,5 / 439,33 = 747,33

А1час(универсальное заточное) = 349005,6 / 439,33 = 794,4

А1час(слесарное) = 87638,4 / 1757,32 = 49,87

А1час(подъемно-транспортное) = 365915,55 / 439,33 = 832,89

Графа 4 – затраты на содержание ремонта и эксплуатацию оборудования за 1 час = 70000 * кол-во ед. ремонтной  сложности данной группы оборудования / графа 2

где 70 тыс.руб. – средняя величина расходов на содержание, ремонт и эксплуатацию оборудования за год для 1 единицы ремонтной сложности.

Основное оборудование:

Фрезерное = ((70000 * (11 + 8) *73) / 4) / 32071= 756,84 руб.

Токарное = ((70000 * (11 + 5,5) * 62) / 4) / 27238,46 = 657,25 руб.

Строгальное = ((70000 * (10 + 6) * 55) / 4) / 22845,16 = 674,1 руб.

Сверлильное = ((70000 * (7 + 2) * 40 / 4) / 17573,2 = 358,5 руб.

Вспомогательное оборудование:

Фрезерное = ((70000 * (11 + 8) * 2) / 4) / 878,66 = 756,83 руб.

Токарное = ((70000 * (11 + 8,5) * 2) / 4) / 878,66 = 776,75 руб.

Строгальное = ((70000 * (10 + 6) * 1) / 4) / 439,33 = 637,33 руб.

Сверлильное = ((70000 * (11 + 10,5) * 1) / 4) / 439,33 = 657,25 руб.

Универсальное заточное = ((70000 * (5 + 2) * 1) / 4) / 439,33 = 278,83 руб.

Подъемно-транспортное = ((70000 * (11 + 24) * 1) / 4) / 439,33 = 1394,17 руб.

Графа 5 – затраты электроэнергии за 1 час работы станка = мощность электродвигателя * 0,7 * стоимость 1 кВт/ч,

где 0,7 – коэффициент  спроса.

Основное оборудование:

Фрезерное = 4,5 * 0,7 * 2,93 * 73 = 673,75 руб.

Токарное = 10 * 0,7 * 2,93 * 62 = 1271,6 руб.

Строгальное  = 7 * 0,7 * 2,93 * 55 = 789,64 руб.

Сверлильное = 4,5 * 0,7 * 2,93 * 40 = 369,18 руб.

Вспомогательное оборудование:

Фрезерное = 4,5 * 0,7 * 2,93 * 2 = 18,46 руб.

Токарное = 10 * 0,7 * 2,93 * 2 = 41,02 руб.

Строгальное = 4,5 * 0,7 * 2,93 * 1 = 9,23 руб.

Сверлильное = 4,5 * 0,7 * 2,93 * 1 = 9,23 руб.

Универсальное заточное = 0,27 * 0,7 * 2,93 * 1 = 0,55 руб.

Подъемно-транспортное = 24 * 0,7 * 2,93 * 1 = 49,22 руб.

Графа 6 = Графа 3 + Графа 4 + Графа 5:

Основное оборудование:

Фрезерное = 388,18 + 756,84 + 673,75 = 1818,8 руб.

Токарное = 444,45 + 657,25 + 1271,6 = 2373,3 руб.

Строгальное = 263,28 + 674,1 + 789,64 = 1727 руб.

Сверлильное = 694,61 + 358,5 + 369,18 = 1422,3 руб.

Вспомогательное оборудование:

Фрезерное = 388,18 + 756,83 + 18,46= 1163,5 руб.

Токарное = 444,45 + 776,75 + 41,02= 1262,2 руб.

Строгальное = 694,61 + 637,33 + 9,23= 1341,2 руб.

Сверлильное = 747,33 + 657,25 + 9,23= 1413,8 руб.

Универсальное заточное = 794,4 + 278,83 + 0,55= 1073,8 руб.

Подъемно-транспортное = 832,89 + 1394,17 + 49,22= 2276,3 руб.

Графа 7 – коэффициент  приведения рассчитывается = Графа 6 / Графа 6 по группе оборудования, принятой за основную.

Результаты расчетов представлены в таблице 8.2.

Таблица 8.2 – Определение  нормативной величины РСЭО

Группа оборудования	Эффективный фонд времени работы оборудования за квартал (Fq), ч	Амортизационные отчисления за 1 час  работы оборудования, руб.	Затраты на содержание ремонт и эксплуатацию оборудования за 1 час руб.	Затраты на электроэнергию за 1 час  работы станка, тыс. руб.	Нормативная величина расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 1 машиночас, тыс. руб.	Коэффициент приведения
Основное оборудование:
1.Фрезерное	32071	388,18	756,84	673,75	1818,8	0,77
2.Токарное	27238,46	444,45	657,25	1271,6	2373,3	1
3.Строгальное	22845,16	263,28	674,1	789,64	1727	0,73
4.Сверлильное	17573,2	694,61	358,5	369,18	1422,3	0,6
Вспомогательное оборудование:
1.Фрезерное	878,66	388,18	756,83	18,46	1163,5	0,49
2.Токарное	878,66	444,45	776,75	41,02	1262,2	0,53
3.Строгальное	439,33	694,61	637,33	9,23	1341,2	0,57
4.Сверлильное	439,33	747,33	657,25	9,23	1413,8	0,6
5.Универсальное заточное	439,33	794,4	278,83	0,55	1073,8	0,45
6.Слесарное	1757,32	49,87	-	-	49,87	0,02
Подъемно-транспортное оборудование (краны мостовые)	439,33	832,89	1394,17	49,22	2276,3	0,96

 

По каждому изделию  определяется необходимое для его  производства количество часов работы каждой группы оборудования, которые, применяя установленные коэффициенты, переводятся в коэффициенто-машиночасы.

1. Для основного оборудования  количество часов работы каждой  группы оборудования = tизд / Квн(=1,15).

Изделие А:

Фрезерное = 18 / 1,15 = 15,65  часов

Токарное = 14 / 1,15 = 12,17 часов

Строгальное = 18/ 1,15 = 15,65 часов

Сверлильное = 16 / 1,15 = 13,91 часов  

Слесарное = 13 / 1,15 = 11,3 часов

Изделие Б:

Фрезерное = 29 / 1,15 = 25,22 часов

Токарное = 26 / 1,15 = 19,66 часов

Строгальное = 18 / 1,15 = 15,65 часов

Сверлильное = 10 / 1,15 = 8,696 часов

Слесарное = 9 / 1,15 = 7,83 часов

2. Количество часов  работы вспомогательного оборудования = (Fд * 0,6 * Nвал(шт.)А(Б) / Nвал(шт.)) / Nвал(н/ч):

Удельный вес изделия  А = Nвал(шт.)А / Nвал(шт.) = 455 / 956 = 0,48

Удельный вес изделия  Б = Nвал(шт.)Б / Nвал(шт.) = 501 / 956 = 0,52

Изделие А:

Фрезерное = (878,66 * 0,6 * 0,48) / 82009,3 = 0,0031 часа

Токарное = (878,66 * 0,6 * 0,48) / 82009,3 = 0,0031 часа

Строгальное = (439,33 * 0,6 * 0,48) / 82009,3 = 0,0015часа

Сверлильное = (439,33 * 0,6 * 0,48) / 82009,3 = 0,0015часа

Универсальное заточное = (439,33 * 0,6 * 0,48) / 82009,3 = 0,0015 часа

Подъемно-транспортное = (439,33 * 0,6 * 0,48) / 82009,3 = 0,0015 часа

Изделие Б:

Фрезерное = (878,66 * 0,6 * 0,52) / 82009,3 = 0,0033 часа

Токарное = (878,66 * 0,6 * 0,52) / 82009,3 = 0,0033 часа

Строгальное = (439,33 * 0,6 * 0,52) / 82009,3 = 0,0017 часа

Сверлильное = (439,33 * 0,6 * 0,52) / 82009,3 = 0,0017 часа

Универсальное заточное = (439,33 * 0,6 * 0,52) / 82009,3 = 0,0017 часа

Подъемно-транспортное = (439,33 * 0,6 * 0,52) / 82009,3 = 0,0017 часа

3. Умножением полученного  количества коффициенточасов на 1 изделие на объем валовой  продукции в штуках по каждому  изделию определяют общее количество  коэффициенто-машиночасов по изделиям  и в целом по цеху:

Количество коэффициенто-машиночасов по изделию А (основное оборудование):

Фрезерное = 15,65 * 0,77 =12,05 к/м/ч

Токарное = 12,17  * 1 =12,17  к/м/ч

Строгальное = 15,65  * 0,73 =11,43 к/м/ч

Сверлильное = 13,91 * 0,6 =8,35 к/м/ч

Слесарное = 11,3 *0,02 =0,23 к/м/ч

По изделию Б (основное оборудование):

Фрезерное = 25,22 * 0,77 =19,42к/м/ч

Токарное = 19,66 * 1 =19,66 к/м/ч

Строгальное = 15,65 * 0,73 = 11,43 к/м/ч

Сверлильное = 8,696 * 0,6 =5,22 к/м/ч

Слесарное = 7,83  * 0,02 =0,16 к/м/ч

Изделие А (вспомогательное оборудование):

Фрезерное = 0,0031 * 0,49= 0,0015 к/м/ч

Токарное = 0,0031 * 0,53 = 0,0016 к/м/ч

Строгальное = 0,0015 * 0,57 = 0,0009 к/м/ч

Сверлильное = 0,0015 * 0,6 = 0,0009 к/м/ч

Универсальное заточное = 0,0015 * 0,45= 0,0007 к/м/ч

Подъемно-транспортное = 0,0015* 0,96 = 0,0014 к/м/ч

Изделие Б (вспомогательное  оборудование):

Фрезерное = 0,0033 * 0,49 = 0,0016 к/м/ч

Токарное = 0,0033 * 0,53 = 0,0017 к/м/ч

Строгальное = 0,0017 * 0,57 = 0,001 к/м/ч

Сверлильное = 0,0017 * 0,6 = 0,001 к/м/ч

Универсальное заточное = 0,0017 * 0,45 = 0,0008 к/м/ч

Подъемно-транспортное = 0,0017 * 0,96 = 0,0016 к/м/ч

Результаты расчетов представлены в табличном виде.

 

 

Таблица 8.3 – Расчет РСЭО на изделие А и Б на 2 квартал 2010 года

Наименование оборудование по группам	Количество часов на одно изделие		Коэффициент приведения для данной группы оборудования	Количество коэффициентов-машиночасов  на одно изделие по гр. оборудования
	А	Б		А	Б
Основное оборудование:
1.Фрезерное	15,65	25,22	0,77	12,05	19,42
2.Токарное	12,17	19,66	1	12,17	19,66
3.Строгальное	15,65	15,65	0,73	11,43	11,43
4.Сверлильное	13,91	8,696	0,6	8,35	5,22
5.Слесарное	11,3	7,83	0,02	0,23	0,16
Вспомогательное оборудование:
1.Фрезерное	0,0015	0,0016	0,49	0,0015	0,0016
2.Токарное	0,0016	0,0017	0,53	0,0016	0,0017
3.Строгальное	0,0009	0,001	0,57	0,0009	0,001
4.Сверлильное	0,0009	0,001	0,6	0,0009	0,001
5.Универсальное заточное	0,0007	0,0008	0,45	0,0007	0,0008
Подъемно-транспортное оборудование (краны)	0,0014	0,0016	0,96	0,0014	0,0016
ИТОГО:				44,24	55,9