Методика расчета плана производства продукции механического цеха

 

Общее количество коэффициенто-машиночасов по изделию А = 44,24 * 455 = 20129,2  к/м/ч.

По изделию Б = 55,9 * 501 = 28005,9 к/м/ч.

По цеху = 20129,2+ 28005,9 = 48135,1 к/м/ч.

4. Плановая стоимость  одного коэффициенто-машиночаса = ∑РСЭО  по смете / Общее количество  коэффициенто-машиночасов = 260195564,6/ 48135,1 = 5405,5 руб.

5. Сметная ставка РСЭО = Плановая стоимость 1 к/м/ч * Количество  к/м/ч по каждому изделию:

Сметная ставка на 1 изделие  А = 5405,5 * 44,24 = 239139 руб.

Сметная ставка на 1 изделие  Б = 5405,5 * 55,9 = 302167 руб.

6. Распределение общей  суммы РСЭО между продукцией, выпускаемой цехом = Сметная ставка  на 1 изделие * Количество изделий  по программе:

По изделию А = 239139* 455 = 108808245 руб.

По изделию Б = 302167* 500 = 151083500 руб.

 

8.3 Методика составления сметы цеховых расходов

 

Смета цеховых расходов составляется по следующим статьям:

1. Содержание аппарата  управления цехом:

Зарплата руководителей = 32367,6 руб.

Отчисления (30%) = 32367,6 * 0,3 = 9710,28 руб.

Зарплата специалистов = 23389,92 руб.

Отчисления (30%) = 23389,92 * 0,3 = 7016,98 руб.

Зарплата технических  исполнителей = 12276  руб.

Отчисления (30%) = 12276 * 0,3 = 3682,8 руб.

∑ зарплат аппарата управления = 68033,52 руб.

∑ отчислений = 20410,06 руб.

2. Содержание зданий, сооружений включает затраты:

2.1 Стоимость материалов = (Цб(здание) * 0,03) / 4 = (3862144260 * 0,03) / 4 = 28966082 руб.

2.2 Основная и дополнительная  зарплата уборщиков и прочих  рабочих:

Зарплата МОП = 75240 руб.

Зарплата Прочих рабочих = 261649,4 руб.

2.3 Отчисления на соц. нужды МОП = 75240 * 0,3 = 22572 руб.

Отчисления на соц. нужды  прочих рабочих = 261649,4 * 0,3 = 78494,82 руб.

2.4 Стоимость электроэнергии  на освещение = (Sк + Sск) * Fд * 2,93 * 0,015 = 180 + 602,604) * 469,29 * 2,93 * 0,015 = 16141,44 руб.

2.5 Стоимость пара на отопление.

Потребность пара на отопление  и вентиляцию определяется по формуле:

Qп = (qm * T * V) / (i * 1000),

где Qп – потребность пара в тоннах;

qm – расход пара на 1 м³ здания = 25 ккал/ч;

Т – количество часов  в отопительном периоде (квартал) = 2160;

V – объем здания в м³;

i – теплота испарения = 540 ккал/ч.

Стоимость 1 тонны пара = 989 рублей.

Qп = (25 * 2160 * 32869,314) / (540 * 1000) = 1774942956 / 540000 = 3286,931 т.

Стоимость пара на отопление = 3286,931 * 989 = 3250775 руб.

3. Текущий ремонт зданий и сооружений = (Цб(здание) * 0,02) / 4 = (3862144260  * 0,02) / 4 = 19310721,3 руб.

4. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря = 30600228,82 руб.

5. Расходы по рационализаторству  и изобретательству = (Численность  работающих * 2000) / 4 = (220 * 2000) / 4 = 110000 руб.

6. Расходы по охране  труда = (Численность рабочих * 1000) / 4 = (190 * 1000) / 4 = 47500 руб.

7. Возмещение износа  малоценного инструмента = (Численность  работающих * 1000) / 4 = (220 * 1000) / 4 = 55000 руб.

8. Прочие расходы = ∑ по статьям 1-7 * 5% = ((68033,52 + 20410,06) + (28966082+ 75240 + 261649,4 + 22572+ 78494,82 + 16141,44 + 3250775) + (19310721,3 + 30600228,82 + 110000+ 47500  + 55000)) * 0,05  = 82882848,36 * 0,05 = 4144142,418

руб. \

Результаты расчетов представлены в таблице 8.4.

 

Таблица 8.4 – Смета  цеховых расходов на 2 квартал 2011 года, руб.

Статьи расходов	Характеристика и содержание расходов	Вспомогательные материалы	Энергия	З/п основная и дополнительная					Отчисления на соц. нужды	Амортизация основных фондов	Прочие денежные расходы	Всего по смете
				руководителей	специалистов	технических исполнителей	МОП	прочие рабочие
Содержание аппарата управления цехом	1.Основная и доп-ая  з/п: а)руководителей б)специалистов, технич. исполнителей 2.Отчисления на соц. нужды			32367,3	23389,92	12276			20410,06			32367,3   35665,92       20410,06
Содержание зданий, сооружения	1.Стоимость материалов 2.Основная и доп-ая  з/п: а) МОП б) прочих рабочих 3. Отчисления на соц.  нужды 4. Стоимость электроэнергии на освещение 5. Стоимость пара на  отопление	28966082	16141,44     3250775				75240	261649,4	101066,82			28966082       75240 21649,4   101066,82   16141,44     3250775
Текущий ремонт здания, сооружений	1. Затраты на ремонт  зданий, сооружений	19310721,3										19310721,3
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	1. Амортизационные отчисления									30600228,82		30600228,82
Расходы по рационализации и изобретательству											110000	110000
Расходы по охране труда											47500	47500
Возмещение износа малоценного  инструмента	Расход по возмещению износа малоценного инструмента										55000	55000
Прочие расходы	5% от суммы всех  расходов										4144142,418	4144142,418
Всего по смете		48276803,3	3266916,44	32367,3	23389,92	12276	75240	261649,4	121476,88	30600228,82	4356642	57518367,54

 

 

 

8.4 Калькулирование себестоимости  продукции механического цеха

 

Калькулирование себестоимости  происходит на основе данных предшествующих расчетов по изделиям А и Б, всей товарной и валовой продукции цеха:

1 единица выпуска = ВП_{выпуска} / Nвал(шт);

ТП = 1 единица выпуска * Nвал(шт) по программе выпуска.

1. Материалы

1 единица выпуска (А) = (83319,6 + 47392,8) / 455 = 287,28 тыс. руб.

ТП (А) = 287,28 * 455 = 130712 тыс. руб.

1 единица выпуска (Б) = (65455,65 + 34749,36) / 500 = 200,41 тыс. руб.

ТП (Б) =200,41 * 500 = 100205 тыс. руб.

2. Полуфабрикаты

1 единица выпуска (А) = 62758,15  / 455 = 137,93 тыс. руб.

ТП (А) = 137,93 * 455 = 62758,15 тыс. руб.

1 единица выпуска (Б) = 58196,16 / 500 = 116,392 тыс. руб.

ТП (Б) = 116,392 * 500 = 58196,16 тыс. руб.

3. Основная заработная  плата производственных рабочих

1 единица выпуска (А) = 712437 / 455= 1565,8 руб.

ТП (А) = 1565,8 * 455 = 712437 руб.

1 единица выпуска (Б) = 830533 / 500 = 1661,066 руб.

ТП (Б) = 1661,066 * 500 = 830533 руб.

4. Дополнительная заработная  плата производственных рабочих

1 единица выпуска (А) = 72335  / 455= 158,98 руб.

ТП (А) = 158,98 * 455 = 72335 руб.

1 единица выпуска (Б) = 84325 / 500 = 168,65 руб.

ТП (Б) = 168,65 *500 = 84325 руб.

5. Отчисления на соц.  нужды

Отчисления (А) = (712437 + 72335) * 0,3 = 235432руб.

1 единица выпуска (А) = 235432/ 455 = 517,43 руб.

ТП (А) = 517,43 * 455 = 235432 руб.

Отчисления (Б) = (830533+ 84325) * 0,3 = 274457 руб.

1 единица выпуска (Б) = 274457 / 500= 548,914 руб.

ТП (Б) = 548,914 * 500 =247457 руб.

6. РСЭО

1 единица выпуска = сметная ставка

1 единица выпуска (А) = 239139 руб.

ТП (А) = 239139 * 455 = 108808245 руб.

ВП = 239139 * 455 = 108808245

1 единица выпуска (Б) = 302167 руб.

ТП (Б) = 302167 * 500 = 151083500 руб.

ВП = 302167* 501 = 151385667

7. Цеховые расходы

ВП = Общий фонд зарплаты по изделию * ∑цеховых расходов / Общий  фонд зарплаты цеха.

ВП (А) = 784772 * 57518367,54 / 1699630 = 26558018,1 руб.

1 единица выпуска (А) = 26558018,1 / 455 = 58369,2705 руб.

ТП (А) = 58369,2705 * 455 = 26558018,1 руб.

ВП (Б) = 914858 * 57518367,54 / 1699630= 30960349,4 руб.

1 единица выпуска (Б) = 30960349,4 / 501= 61797,1046 руб.

ТП (Б) = 61797,1046 * 500 = 30898552,3 руб.

Результаты расчетов представлены в таблице 8.5.

 

Таблица 8.5 – Калькуляция себестоимости изделий и всей товарной продукции

Наименование статей	Изделие А			Изделие Б			Себестоимость продукции цеха
	1 ед. вып.	всего выпуска		1 ед. вып.	всего выпуска
		ТП	ВП		ТП	ВП	ТП	ВП
1) Материалы	287,28	130712	130712	200,41	100205	100405,4	230917	231117,4
2) Полуфабрикаты	137,93	62758,15	62758,15	116,392	58196,16	58312,39	120954,31	121070,54
3) Основная зар.плата производственных  рабочих	1565,8	712437	712437	1661,066	830533	832194,1	1542970	1544631,1
4) Доп-ая зар.плата производственных  рабочих	158,98	72335	72335	168,65	84325	84493,65	156660	156828,65
5) Отчисления на соц. нужды	517,43	235432	235432	548,914	247457	275005,9	482889	510437,9
6) РСЭО	239139	108808245	108808245	302167	151083500	151385667	259891745	260193912
7) Цеховые расходы	58369,2705	26558018,1	26558018,1	61797,1046	30898552,3	30960349,4	57456570,4	57518367,5
Итого цеховая себестоимость	300175,691	136579937,3	136579937,3	366659,537	183302768,5	183696427,8	319882705,7	320276365,1

 

 

 

 

8.5 Смета затрат на  производство

 

Составляется для определения  общей суммы всех плановых затрат цеха (по экономическим элементам) и  взаимной увязки раздела по себестоимости  с другими разделами плана  цеха. Исходными данными для составления сметы затрат на производство продукции являются результаты расчетов по всем разделам плана цеха. Смета затрат представляется в табличном виде:

Таблица 8.6 – Смета  затрат на производство по механическому  цеху на 2 квартал 2011 года, руб.

 

Элементы затрат	Сумма
1. Материальные затраты,  в том числе: - сырье и основные  материалы; - вспомогательные материалы; - энергия всех видов  со стороны;	358153162,8 269729560 82142160 6281442,81
2. Расходы по оплате  труда	2729259,2
3. Отчисления на соц.  нужды	818777,12
4. Амортизация основных  фондов	75544710,55
5. Прочие денежные  расходы	16523097,88
6. Итого затрат на  производство	453769007,6
Изменение остатков НЗП	+ 393659,4 руб.
Себестоимость валовой  продукции	320276365,1
Товарная продукция  по производственной (валовой) себестоимости	319882705,7

 

НЗП = ВП – ТП = 320276365,1-319882705,7 = 393659,4 руб. (+)

 

8.6 Свод затрат на  производство

 

Составляется в целях  проверки правильности расчетов по себестоимости  продукции, увязки сметы на производство (по экономическим элементам) с плановой себестоимостью изделий по статьям затрат и определения внутреннего оборота. Свод затрат представляется в табличном виде (таблица 8.7).

 

Таблица 8.7 – Свод затрат на производство

Экономические элементы затрат и калькуляционные статьи	1. Затраты на производство в  калькуляционном разрезе				2. Расшифровка комплексных затрат
	На товарную продукцию	НЗП	На валовую продукцию	Всего затрат на производство	РСЭО	Цеховые расходы	Всего номинальных затрат	Всего затрат на производство в экономических элементах
1. Сырье и материалы	230917	200,4	231117,4	231117,4	-	-	-	-
2. Полуфабрикаты	120954,31	116,23	121070,54	121070,54	-	-	-	-
3.Вспомогательные материалы	-	-	-	-	42462946,17	48276803,3	90739749,47	90739749,47
4. Энергия со стороны	-	-	-	-	3014526,37	266916,44	3281442,81	3281442,81
5. Зарплата	1699630	1829,75	1701460	1701460	260419,4	404922,62	665342,02	665342,02
6. Отчисления	482889	27548,9	510437,9	510437,9	78125,81	121476,88	199602,69	199602,69
7. Амортизация	-	-	-	-	202000591,4	30600228,82	232600820,2	232600820,2
8. Прочие расходы	-	-	-	-	12378955,46	4356642	16735597,46	<span clas