Оперативное планирование

3) уменьшение  средней продолжительности рабочей  смены (за счет данного фактора  фонд рабочего времени уменьшился  на 4111,8ч).

Фонд  рабочего времени ОАО "Минский  подшипниковый завод" за 2012 г. по сравнению с 2011 г. снизился на 31094,1 ч. На снижение фонда рабочего времени оказали влияние следующие факторы:

1) увеличение  численности рабочих (за счет  данного фактора фонд рабочего  времени увеличился на 52272 ч);

2) уменьшение  количества дней, отработанных за  год одним рабочим (за счет  данного фактора фонд рабочего  времени уменьшился на  75200,4 ч);

3) уменьшение  средней продолжительности рабочей  смены (за счет данного фактора  фонд рабочего времени уменьшился  на 8165,7 ч).

Для анализа производительности труда рабочих ОАО "Минский подшипниковый завод" составим табл. 1.2.10. Исходная информация представлена в Приложении И.

 

Таблица 1.2.10 Показатели  производительности труда

Показатели	2010 год	2011 год	Отклоне-ние (+/-)	2012 год	Откл. (+/-)
Объем выполненных работ, млн. руб.	102136	319845	+217709	487698	+167853
Среднеспис. численность работников:
ППП	2971	2610	-361	2630	+20
рабочих (ЧР)	2090	1869	-221	1899	+30
Удельный вес рабочих в численности  ППП, % (Уд)	70,3	71,6	-1,3	72,2	+0,6
Отработано одним рабочим дней за год (Д)	222	220	-2	215	-5
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,93	7,92	-0,01	7,9	-0,02
Общее количество
отработанного времени
всеми рабочими за год (Т), чел. - ч	3679361,4	3256545,6	-422815,8	3225451,5	-31094,1
в том числе одним рабочим,	1761	1743	-18	1699	-44
чел . - ч
Среднегодовая выработка, млн. руб.
одного работающего (ГВ)	34,379	122,545	+88,166	185,436	+62,891
одного рабочего (ГВр)	48,869	171,131	+122,262	256,818	+85,687
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), млн. руб.	0,220	0,778	+0,558	1,194	+0,416
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), млн. руб.	0,028	0,098	+0,07	0,151	+0,053

 

Анализ  показал, что объем выполненных работ в стоимостном выражении в 2011 г. по сравнению с 2010 г. вырос на 217709 млн. руб. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала ОАО "Минский подшипниковый завод" снизился на 1,3% и в 2011 г. составил 71,6 %. Среднегодовая выработка на одного рабочего выросла на122,262 млн. руб. и составила за 2011 г. 171,131 млн. руб., а на одного работающего - на 88,166 млн. руб. и составила 122,545 млн. руб. Среднедневная и среднечасовая выработка рабочего ОАО "Минский подшипниковый завод" выросла, соответственно, на 0,220 млн. руб. и на 0,028 млн. руб.

Объем выполненных  работ в стоимостном выражении  в 2012 г. по сравнению с 2011 г. вырос на 167853 млн. руб. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала ОАО "Минский подшипниковый завод" увеличился на 0,6 % и в 2012 г. составил 72,2 %. Среднегодовая выработка на одного рабочего выросла на 85,687 млн. руб. и составила 256,818 млн. руб., а на одного работающего - на 62,891 млн. руб. и составила 185,436 млн. руб. Среднедневная и среднечасовая выработка рабочего ОАО "Минский подшипниковый завод" выросла, соответственно, на 1,194 млн. руб. и на 0,151 млн. руб.

Таким образом, видно, что изменение величины выработки  в стоимостном выражении связано  как с увеличением товарооборота, так и с ростом числа работников.

К мероприятиям, которые обеспечат дальнейшее наращивание объемов производства, производительности труда и как следствие рост заработной платы оставшихся работников следует отнести следующие: повышение квалификации работников, обеспечение бесперебойной и ритмичной работы, ремонт и модернизация существующего оборудования, совершенствование технологических процессов обработки изделий.

Оборотные средства наряду с основными средствами и рабочей силой являются важнейшим  элементом (фактором) производства. Недостаточная  обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приведёт к ухудшению финансового  состояния предприятия.

  Под  составом оборотных средств понимают  совокупность образующих их элементов.  Деление оборотных средств на  оборотные производственные фонды  и фонды обращения определяются  особенностями их использования  и распределения в сферах производства  продукции  и ее реализации [12.c.31].

Общая структура оборотных средств предприятия отражена на рис.1.2.1.

 

 

Рис. 1.2.1 Оборотные средства

 

Оборотные производственные фонды предприятий (организаций) состоят из трех частей: производственных запасов; незавершенного производства; расходов будущих периодов.

К фондам обращения относятся средства, обслуживающие  процесс реализации продукции: готовая  продукция на складе, товары, отгруженные  заказчикам, но еще не оплаченные ими, средства в расчетах, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банках.

На балансе  ОАО «МПЗ»  за 2010-2012 гг. года имелись следующие оборотные средства: запасы,  налог на добавленную стоимость,       дебиторская задолженность, денежные средства.

Запасы  оценены в сумме фактических  затрат на приобретение, включая комиссионные, вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, таможенные сборы и  пошлины, расходы на транспортировку  и хранение и иные расходы, связанные  с приобретением материальных ценностей. Их состав и динамика представлены в табл. 1.2.11. Исходные данные были взяты из Приложения Е.

 

Таблица 1.2.11 Состав оборотных средств ОАО «МПЗ», млн. руб.

Показатели	2010	2011	2012	Откл. (+/-)
Оборотные средства:	113511	109375	589651	476140
Оборотные производственные фонды	37131	43635	117535	80404
Расходы будущих периодов	503	1638	881	378
Запасы, в том числе:	82301	71688	270695	188394
материалы	24957	26 155	74449	49492
животные на выращивании и откорме	1938	2 431	3759	1821
незавершенное производство	9733	13411	38446	28713
Фонды обращения	76380	65740	472116	395736
готовая продукция и товары	45170	28053	154041	108871
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам	175	433	6233	6058
Краткосрочная дебиторская задолженность	19215	27442	306396	287181
Краткосрочные финансовые вложения	827	789	-	-827
Денежные средства и их эквиваленты	640	1221	4174	3534
Прочие краткосрочные активы	10353	7802	1272	-9081

 

Согласно  данным таблицы сумма оборотных  средств в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 4761402 млн. руб. Основное увеличение произошло по статье «готовая продукция» на 108871 млн. руб., и по статье «краткосрочная дебиторская задолженность» увеличение составило 287181 млн.руб.

Структура оборотных средств предприятия рассмотрена в табл. 1.2.12

 

 Таблица  1.2.12 Структура оборотных средств ОАО «МПЗ», %

Показатели	2010	2011	2012	Откл. (+/-)
Оборотные средства:	100	100	100	-
Оборотные производственные фонды	32,7	39,9	19,9	-12,8
Расходы будущих периодов	0,4	1,5	0,1	-0,3
Запасы, в том числе:	72,5	65,5	45,9	-26,6
материалы	22,0	23,9	12,6	-9,4
животные на выращивании и откорме	1,7	2,2	0,7	-1
незавершенное производство	8,6	12,3	6,5	-2,1
Фонды обращения	67,3	60,1	80,1	12,8
готовая продукция и товары	39,8	25,7	26,2	-13,6
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам	0,2	0,4	1,1	0,9
Краткосрочная дебиторская задолженность,	16,9	25,1	51,9	35
Краткосрочные финансовые вложения	0,7	0,7	-	-0,7
Денежные средства и их эквиваленты	0,5	1,1	0,7	0,2
Прочие краткосрочные активы	9,2	7,1	0,2	-9

 

Структура оборотных средств в 2010 году и  в 2012 году различна. В 2010 году основную долю оборотных средств занимали запасы – 72,5%. Так же большую долю занимала дебиторская задолженность – 16,9%. Меньшую долю занимала НДС и расходы будущих периодов.                                                                                                                                                  В 2011 году ситуация несколько изменилась. Значительно увеличился объём незавершенного производства (доля в объёме оборотных средств составила 12,3%), дебиторская задолженность (25,1%). Уменьшилась доля запасов в виде готовой продукции и стала составлять 25,7%.

Что касается 2012 года, то здесь наблюдаются положительные  моменты: доля расходов будущих периодов  уменьшается и составляет 0,1%,также  снижается доля запасов - 45,9%. Однако если посмотреть более детально, видно, что значительно возросла доля дебиторской задолженности                                                                                                                                                          – 51,9%. А это, как известно, является отрицательным фактом. Ведь высокий процент дебиторской задолженности заставляет работать предприятие,  прибегая к использованию заемных средств.

Для оценки эффективности использования оборотных  средств необходимо проанализировать оборачиваемость оборотных средств  используя ресурсный подход. Основные показатели приведены в табл. 1.2.13

 

Таблица 1.2.13 Анализ эффективности использования оборотных средств ОАО «МПЗ» за 2010-2012 гг.

Показатели	2010	2011	2012	Откл. (+/-)
				2011 к 2010	2012 к 2011
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, всего,млн.руб	111443	201259,5	409834	89816,5	208574,5
Время обращения оборотных средств, дни	205	191	204	-14	13
Скорость обращения оборотных  средств, обороты	1,78	1,92	1,79	0,14	-0,13