Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2014 в 18:48, отчет по практике
Коммерческая деятельность – важнейшее направление работы Альфа-Банка.
Главные составные части этой деятельности – привлечение вкладов,
кредитование и, конечно, расчетные операции. За истекший год банк укрепил
свои позиции на рынке коммерческих услуг. На начало 2004 года он занимал 2-
е место по объему частных вкладов и 3-е – по размеру кредитного портфеля.
Примечательны успехи в пластиковом бизнесе, где ОАО «Альфа-Банк»
принадлежит лидерство по целому ряду показателей. Располагая наиболее
динамично развивающейся филиальной сетью в стране и продолжая активное
продвижение в регионы, постоянно совершенствуя предлагаемые клиентам
продукты и услуги, банк тем самым закладывает основу дальнейшего развития.
Банк сумел продемонстрировать впечатляющие темпы роста клиентской базы,
доказав тем самым эффективность своей стратегии.
Общая характеристика банка 3
1.1. Основные цели и виды деятельности, операции 3
1.2. Организационное устройство коммерческого банка 5
1.3. Стратегия «Альфа-Банка» 7
1.4. Информационные технологии 9
1.5. Корреспондентские отношения с зарубежными финансовыми институтами 12
2. Деятельность кредитного отдела 13
2.1 Структура кредитного блока 13
2.2. Этапы выдачи кредита 14
3. Деятельность отдела бухгалтерии 17
3.1. Бухгалтерский учет внебиржевых операций банка с долговыми
обязательствами 17
3.1.1. Учет сделок покупки долговых обязательств по договорам купли-
продажи 17
3.1.2. Учет сделок продажи долговых обязательств по договорам купли-
продажи 19
3.2. Порядок бухгалтерского учета внебиржевых операций банка с акциями 21
3.2.1. Учет сделок покупки акций по договорам купли-продажи 21
3.2.2. Учет сделок продажи акций по договорам купли-продажи 23
3.3. Порядок бухгалтерского учета биржевых операций с эмиссионными цен.
бумагами 25
3.3.1. Учет операций с долговыми обязательствами 25
3.3.1.1. Покупка долговых обязательств 25
3.3.1.2. Погашение долговых обязательств 25
3.3.2. Учет операций с акциями 26
3.3.2.1. Покупка акций 26
3.3.2.2. Продажа акций 26
4. Деятельность казначейства 27
5. Управление рисками 29
5.1. Оценка кредитного риска 29
5.2. Оценка рыночного риска 30
5.3. Оценка операционного риска 30
6. Услуги, предоставляемые банком юридическим лицам 31
7. Характеристика компьютерной среды банка 33
8. Организация менеджмента в банке 34
9. Организация маркетинга в банке 35
10. Анализ баланса банка 36
11. Вывод о деятельности ОАО «Альфа-Банк» 37
12. Список литературы 38
определяется в установленном в Банке порядке.
Если оценка кредитного риска при мониторинге выявила увеличение кредитного
риска, вызванного ухудшением финансового состояния Клиента, результаты
мониторинга оформляются и подлежат докладу Кредитному комитету
соответствующего уровня, а также отдела по управлению кредитными рисками не
позднее следующего дня после обнаружения увеличения.
На основании результатов мониторинга разрабатывается, в случае
необходимости, комплекс мероприятий по повышению качества кредита и
обеспечению своевременного и полного исполнения клиентом своих
обязательств перед Банком вплоть до досрочного востребования задолженности
по кредиту (по решению органа или должностного лица, санкционирующего
предоставление соответствующего кредита, либо Главным Кредитным комитетом
Банка).
Если в
процессе мониторинга
высокая вероятность неисполнения Клиентом своих обязательств по возврату
денежных средств, то кредитное подразделение, выдавшее кредит, обязано
информировать об этом Казначейство с целью исключения суммы возврата из
cash-плана или переноса ее на более поздний срок.
Резервы и обеспечение под возможные потери устанавливаются в объеме, не
меньшем, чем требуется, в соответствии с нормативными документами
Центрального Банка России (Инструкция Банка России от 30 июня 1997 г. №62а
«О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по
ссудам», указания ЦБ России от 13 июля 1999 № 606-У «О формировании резерва
под операции кредитных организаций РФ с резидентами оффшорных зон»), а
также резерва на возможные потери по сомнительным долгам в соответствии с
25 Главой НК РФ. При необходимости корректировки резервов, в зависимости от
изменения доли проблемных кредитов в кредитном портфеле, подобное решение
может принимать Главный Кредитный Комитет Банка (в специальных случаях, не
входя в противоречие с вышеуказанной Инструкцией).
3. Деятельность отдела бухгалтерии
3.1. Бухгалтерский учет внебиржевых операций банка с долговыми
обязательствами
3.1.1. Учет сделок покупки
долговых обязательств по
В день заключения сделки выполняются проводки:
1. Отражение требований и обязательств по сделке:
Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
Кт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»
на общую сумму договора.
2. Отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной
бумаги:
А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.
Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.
3. В случае заключения сделки на покупку котируемого долгового
обязательства по мере изменения рыночной цены автоматически осуществляется
переоценка требования по поставке котируемого долгового обязательства:
А) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены,
выполняется проводка:
Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной
рыночной ценой.
Б) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены,
выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между ранее установленной рыночной ценой и текущей
рыночной ценой.
В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:
4. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г.
Срочные операции»:
Дт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
на общую сумму договора.
5. В случае заключения сделки на покупку котируемого долгового
обязательства в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная
стоимость долговых обязательств, подлежащих списанию с внебалансового
учета.
6. Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах
проводкой:
Дт 47408
Кт 47407
на общую сумму договора.
7. Датой перечисления денежных средств за приобретаемые долговые
обязательства, на общую сумму переводимых средств (стоимость приобретения
долговых обязательств и сумма уплаченного НКД), выполняются следующие
проводки:
А) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в
другом банке:
Дт 47407
Кт Сводный счет списаний
Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.
Дт Сводный счет списаний
Кт Корсчет
Проводка выполняется по рублевым денежным средствам Отделом рублевых
переводов Управления расчетов, по валютным средствам – Отделом учета
операций по кор.счетам и счетам клиентов Управления бухгалтерского учета.
Б) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в
Банке:
Дт 47407
Кт Счет клиента
Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.
Датой перехода права собственности на приобретенные долговые обязательства
(датой зачисления долговых обязательств на счет депо Банка) выполняются
следующие проводки:
8. Отражение приобретенных
долговых обязательств на
Дт 50104-50110, 50205-50211 (л/с в группах 01-02), 50305-50311 (л/с в
группе 01)
Кт 47408
на стоимость приобретения долговых обязательств без учета НКД.
9. Отражение уплаченного НКД по приобретенным долговым обязательствам:
Дт 50406, группа 01-02
Кт 47408
на сумму уплаченного НКД.
3.1.2. Учет сделок продажи
долговых обязательств по
В день заключения сделки выполняются следующие проводки:
1. Отражение требований и обязательств по сделке:
Дт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на общую сумму договора.
2.Отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной
бумаги:
А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.
Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.
В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:
3. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г.
Срочные операции»:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»
на общую сумму договора.
В случае заключения сделки на продажу котируемого долгового обязательства,
в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость
долговых обязательств, подлежащих списанию с внебалансового учета.
5. Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах
проводкой:
Дт 47408
Кт 47407
на общую сумму договора.
6. Датой поступления денежных средств в оплату долговых обязательств
выполняются следующие проводки:
А)В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в
другом банке:
Дт Сводный счет зачислений
Кт 47408
на сумму поступивших средств по договору.
Б) В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в
Банке:
Дт Счет клиента
Кт 47408
на сумму поступивших средств по договору.
7. Отражение стоимости
долговых обязательств по
ценных бумаг» по цене продажи, определенной договором (включая НКД):
Дт 47407
Кт 61203 (61204), л/с в группе 01
на общую сумму договора.
8. Списание проданных долговых обязательств с балансового учета. Проводка
выполняется на сумму стоимости «первого» приобретенного лота данного вида
долговых обязательств.
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 50104-50110, 50205-50211 (л/с в группах 01-02), 50305-50311 (л/с в
группе 01)
на балансовую стоимость «первого» лота.
9. Отражение расчетов по накопленному процентному (купонному) доходу по
проданным долговым обязательствам:
Отражение полученного НКД:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 50405, группа 01-02
на сумму полученного накопленного процентного (купонного) дохода.
10. Списание НКД, уплаченного при приобретении «первого» лота долговых
обязательств:
Дт 50405, группа 01-02
Кт 50406, группа 01-02
на сумму уплаченного процентного (купонного) дохода.
11. Отнесение итогового сальдо от взаимозачета полученного и уплаченного
НКД по проданным долговым обязательствам на счета доходов Банка:
Дт 50405, группа 01-02
Кт 70102 (ст. 12101-12107), л/с в группах 01-07
на разницу между полученным НКД и уплаченным при приобретении «первого»
лота долговых обязательств.
12. Отражение затрат, связанных с приобретением «первого» лота долговых
обязательств инвестиционного портфеля:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 50905, л/с в группе 02
на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.
13. Положительный финансовый
результат отражается
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 70102 (симв.12401-12407), л/с в группах 24-30
на сумму дохода от продажи долговых обязательств.
14. Отрицательный финансовый
результат отражается
Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11
Кт 61203 (61204), л/с в группе 01
на сумму расхода от продажи долговых обязательств.
3.2. Порядок бухгалтерского
учета внебиржевых операций
3.2.1. Учет сделок покупки
акций по договорам купли-
В день заключения сделки выполняются проводки: