Отчет по практике в ОАО «Альфа-Банк»

7.  Положительный финансовый  результат отражается проводкой:

Дт 61203 (61204), л/с в группе 01

Кт 70102 (симв.12401-12404), л/с в группах 24-27

на сумму дохода от продажи долговых обязательств.

8. Отрицательный финансовый  отражается проводкой:

Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11

Кт 61203 (61204)

на сумму расхода от продажи долговых обязательств.

 

 

 

3.3.2. Учет операций с  акциями

 

 

3.3.2.1. Покупка акций

 

 

Отражение приобретенных акций на счетах вложений:

Дт 50605-50606, л/с лота

      50805-50806, л/с  лота  в группе 01

Кт 47403 (47404)

на стоимость приобретения акций.

 

 

 

3.3.2.2. Продажа акций

 

 

1.  Отнесение на Счет  реализации (выбытия) стоимости проданных  акций:

Дт 47403 (47404)

Кт 61203 (61204), л/с лота  группе 02

на цену реализации акций.

2. Списание балансовой  стоимости реализованных акций:

Дт 61203 (61204), л/с лота  группе 02

Кт  50605-50606, л/с «первого» лота

       50805-50806, л/с «первого» лота  в группе 01

на балансовую стоимость «первых» лотов проданных акций.

3.  В случае реализации  акций из инвестиционного  портфеля,  затраты  по  их

приобретению относятся на Счет выбытия (реализации):

Дт 61203 (61204), л/с лота  группе 02

Кт 50905, л/с лота в группе 05

на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.

4.  Положительный финансовый  результат отражается проводкой:

Дт 61203 (61204), л/с в группе 02

Кт 70102 (симв. 12403-12404), л/с в группах 26-27

на сумму дохода от продажи акций.

5. Отрицательный финансовый  результат отражается проводкой:

Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11

Кт 61203 (61204), л/с в группе 02

на сумму расхода от продажи акций.

 

4. Деятельность казначейства

 

 

 

      Казначейство  занимает  одну  из   ключевых   позиций   в   управлении

ликвидностью Банка.

Аналитическим  подразделением  организован  постоянный  мониторинг   базовых

финансовых показателей, что дает возможность выявления  основных  тенденций,

сопоставления их с  общерыночными  настроениями  и  оперативного  управления

ресурсами в соответствии со стратегическими направлениями развития Банка.

      Сопоставление  с аналогичными показателями  прошлых  лет  и  бюджетными

показателями на 2004 год позволяет судить о наличии  определенных  тенденций

и анализировать причины, их вызывающие.

      О  динамичном  развитии  Альфа-Банка  и   расширении   масштабов   его

деятельности позволяет судить увеличение валюты баланса. За  период  с  1998

по 2000 год валюта баланса увеличена более чем в 3 раза. До  конца  текущего

года планируется дальнейшее увеличение до 2168 млн долларов.

      Рост  валюты  баланса  сопровождается  увеличением  доли  привлеченных

средств от клиентов (1998 г. – 47%, 1999 г. – 45%, 2000 г. –  72%,  2001  г.

(план) – 79%).

      Изменение  открытой  валютной  позиции,  рассчитанной  по   внутренней

банковской отчетности, в 1999 году  с  20  млн  долларов  до  152  млн  было

связано с высоким темпом роста курса доллара  (31%  годовых).  В  2000  году

открытая валютная позиция снизилась со 152 млн долларов  до  118  млн  (темп

роста курса доллара – 4,3%). Запланированное на 2001 год увеличение  размера

позиции связано с ожидаемым более высоким темпом девальвации рубля.

      Об эффективности  работы Банка позволяет судить  анализ  доходной  маржи

(средняя  ставка  размещения  активов  минус  средняя   ставка   привлечения

пассивов). Начиная от отрицательной маржи  кризисного  1998  года,  до  2000

года  наблюдается  рост  доходной  маржи.  Необходимо  отметить,  что   рост

доходной маржи Банка в 2000 году происходил на фоне ее снижения в  целом  на

рынке  финансовых  услуг,  связанного  с  падением  ставок   привлечения   и

кредитования. При этом обострение конкуренции в банковском секторе  ведет  к

повышению ставок привлечения и  снижению  ставок  кредитования,  то  есть  к

уменьшению маржи. Тем не менее, благодаря гибкому управлению ресурсами  Банк

сумел преодолеть данную тенденцию.

      Ликвидность  банка характеризует срочностная  структура активов/пассивов

(GAP-анализ). Активы/пассивы  в  конце  2003  года  лучше  сбалансированы  по

срокам. Прежде всего, это вызвано «удлинением» пассивов: в  2003  году  доля

депозитов на срок свыше 1 месяца увеличилась в 2,44 раза – 31,7% против  13%

в 2002 году. Кроме того, сократилась доля кредитов клиентам сроком  свыше  6

месяцев – с 23,8% от общего объема кредитов в 2002 году до 14%.

      Рассматривая  коммерческое  кредитование  как  важнейшее   направление

работы Банка, Казначейство предприняло ряд  мер  по  развитию  данного  вида

операций и повышения их эффективности:

• введен новый вид кредитов – с платой за право  досрочного  погашения,  что

позволило  увеличить  доходы  Банка  в   условиях   многочисленных   случаев

досрочного погашения кредитов клиентами в прошедшем году;

• разработаны условия долгосрочного кредитования на срок до  2  лет,  в  том

числе для целей проектного финансирования;

•  учитывая  расширение  географии   операций   Банка,   и   идя   навстречу

потребностям  клиентов,  были  разработаны  и  введены   процентные   ставки

кредитования в казахских тенге, украинских гривнах, евро;

•  утвержден  порядок  установления   процентных   ставок   по   вексельному

кредитованию.

В целях совершенствования  работы  с  ресурсами  и  повышения  эффективности

управления ликвидностью Казначейство:

• разработало и ввело в действие новый порядок предоставления  краткосрочных

ресурсов Управлению валютно-финансовых операций и Управлению ценных бумаг  с

фиксированной  доходностью,  позволяющий  гибко  реагировать  на   изменение

рыночной ситуации и максимально эффективно использовать  временно  свободные

ресурсы Банка. Результатом  явилось,  в  частности,  увеличение  вложений  в

ценные бумаги с фиксированной доходностью;

• внедрило порядок контроля  за  структурой  балансов  филиалов  и  дочерних

банков по срочности, что позволило  централизовать  управление  ресурсами  в

масштабах всего Банка  и  снизить  риск  ликвидности,  одновременно  повысив

эффективность размещения ресурсов. При этом  для  ДБ  «Альфа-Банк-Казахстан»

были уставлены индивидуальные нормативы ликвидности, с  учетом  региональных

особенностей его бизнеса.

      В целях  предоставления конкурентных условий  обслуживания  клиентам  и

банкам-корреспондентам был обеспечен переход на  режим  проведения  рублевых

платежей клиентов «день в день» и продление операционного  дня  для  банков-

корреспондентов до 21.00 для платежей в иностранной валюте.

      Казначейство  постоянно уделяет большое внимание  развитию  процедур  и

методологии внутреннего учета Банка, рассматривая его в качестве  важнейшего

инструмента повышения общей эффективности  функционирования  организации.  В

рамках данного направления Казначейство достигло следующих результатов:

•  создана  Система  управленческой   информации   (Management   Information

System),  позволяющая  собирать  и  анализировать   учетную   информацию   о

балансовых позициях и доходах/расходах в масштабах всего субхолдинга «Альфа-

Банк»;

•  разработана  и  внедрена  (совместно   с   Управлением   планирования   и

отчетности) методология расчета открытой валютной позиции в  соответствии  с

требованиями международных стандартов бухгалтерского учета;

• внесен ряд  доработок  в  методику  расчетов  по  системе  профит-центров,

например,  определен  порядок  фондирования  долгосрочных   привлечений   по

плавающей ставке.

 

 

 

5. Управление рисками

 

 

 

      Рост бизнеса  часто создает  иллюзию  процветания,  при  этом  компании

порой не замечают, что  вместо  создания  стоимости  они  разрушают  бизнес.

Развитие событий по такому кризисному сценарию  является  следствием  потери

контроля над  операциями  и  рисками,  а  также  над  расходами.  Альфа-Банк

планомерно совершенствует систему управления рисками. В  частности,  в  2001

году  была  систематизирована  вся  система  контрольных  лимитов  банка   и

разработана, как составная часть системы  OMEGA,  модель  построения  новой,

более совершенной системы управления рисками, интегрирующей  риски  по  всем

продуктам, клиентам и территориальным подразделениям в  оперативном  режиме.

Банк планирует  со  временем  дополнить  систему  рисковых  лимитов  оценкой

рискового  капитала,  связанного  с  конкретным  бизнесом,   продуктом   или

клиентом. Совершенствование систем внутреннего контроля расширяется за  счет

более детального и формализованного контроля  за  операционными  рисками,  а

также расширением роли и функций контрольных подразделений Банка.

 

 

 

5.1. Оценка кредитного риска

 

 

 

      Отдел по  управлению кредитными рисками  оценивает  кредитный  риск  при

операциях на межбанковском рынке (с  банками  и  инвестиционными  фондами  и

компаниями) и при предоставлении  кредитных  продуктов  корпорациям.  Запуск

программы розничного кредитования потребует  механизмов  оценки  рисков  при

предоставлении кредитных продуктов предприятиям малого бизнеса и населению.

      Разработан  подход к портфельному управлению  оценки  кредитного  риска

(портфель МБК).  Портфельное  управление  теперь  осуществляется  на  основе

подготовленной Методики  оценки  эффективности  использования  установленных

лимитов и оценки кредитных рисков ОАО «Альфа-Банк» по операциям на  денежном

рынке.

      Кредитный  риск  при  предоставлении  кредитных  продуктов  корпорациям

оценивается  на  основе  Формализованной  оценки   показателей   финансового

состояния клиента. В настоящее время разрабатываются следующие методики:

• Методика оценки кредитоспособности клиента и определения рейтинга кредита

при кредитовании до одного года;

• Методика оценки кредитоспособности клиента и определения рейтинга кредита

при кредитовании свыше одного года;

• Методика проведения мониторинга кредитных сделок и признания их

проблемными;

• Методика надежности страховых компаний;

• Методика оценки финансового состояния в целях кредитования банковского

счета (овердрафт);

• Скоринговая модель финансового состояния малого бизнеса;

• Упрощенная оценка финансового состояния при кредитовании под залог

векселей ОАО «Альфа-Банк»;

• Методика оценки рисков в целях создания резервов на возможные потери по

Инструкции ЦБР № 137–П.

      Эти методики, внедрение которых запланировано  на  2002  год,  позволят

существенно повысить  оперативность  и  точность  рискового  планирования  и

значительно снизить операционные издержки.

 

5.2. Оценка рыночного риска

 

 

      Отдел по  управлению рыночными рисками  оценивает и управляет  рыночными

рисками как по отдельным банковским операциям, так и по  целым  направлениям