Проект мероприятий по совершенствованию системы обслуживания клиентов организации (на примере ООО «Метеор»)

2.1.5 Анализ объемов  реализации турпродукта / услуг

Реализация турпродукта / услуг является связующим звеном между компанией и потребителем (туристом). От того, как продается турпродукт / услуга, какой спрос на него на рынке, зависит, и объем предлагаемого турпродукта и инвариантность. Рассмотрим динамику реализации турпродукта компанией ООО «Метеор» (табл. 2.4).

Таблица 2.4

Динамика реализации турпродукта

Показатель	2005	2006	2007
Объем реализации турпродукта, услуг, руб.	5 480 600	8 950 600	8 270 600
Абсолютный прирост базисный, руб.	-	3 470 000	2 790 000
Абсолютный прирост  цепной, руб.	-	3 470 000	- 680 000
Темп роста базисный, %	-	163,3	150,9
Темп роста цепной, %	-	163,3	92,4
Темп прироста базисный, %	-	63,3	50,9
Темп прироста цепной, %	-	63,3	- 7,6

 

Среднегодовой темп роста:

Т_р = √1,0 * 1,633 * 0,924 = 122,8 %

Среднегодовой темп прироста:

Т_пр = 122,8 – 100,0 = 22,8 %

     Динамику  реализации продукции можно также  изобразить графически (рис. 2.1.2., рис. 2.1.3.).

 

Рис. 2.1.2. Динамика объемов реализации турпродукта

 

Рис. 2.1.3. Динамика цепных темпов роста объемов реализации турпродукта

 

Изучив динамику реализации турпродукта за 2005 – 2007гг., можно сделать вывод о том, что деятельность компании имеет положительную тенденцию роста объемов реализации в 2006 году по сравнению с показателями 2005 года. Это связано с расширением рекламной деятельности, привлечением квалифицированных кадров, расширением спектра предлагаемых услуг. Однако видно, что в 2007 году объем реализации уменьшился по сравнению с показателем 2006 года. Причина этого – текучестью кадров компании.

2.1.6. Анализ наличия  и эффективности использования  основных производственных фондов

Одним из важнейших факторов увеличения объема реализации услуг  является обеспеченность в необходимом  количестве и ассортименте и более полное и эффективное использование основных средств.

Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры.  

                                                                                                                Таблица 2.5

Наличие, структура и движение основных средств с учетом амортизации

Вид основных средств	Наличие на начало периода		Поступило за отчетный период		Выбыло за отчетный период		Наличие на конец  периода
	2006	2007	2006	2007	2006	2007	2006	2007
Машины и оборудование, руб.	147600	156701	43800	73700	-	13500	156701	176226
ИТОГО	147600	156701	43800	73700	-	13500	156701	176226

 

 

Поступление производственных фондов в оба отчетных периода  происходило в мае-месяце, так  как именно в этот период работоспособность работников компании наиболее высока с наступлением туристического сезона. В 2006 году производственные фонды не выбывали, в 2007 году основные средства выбыли в ноябре-месяце.

Амортизация основных средств  составляет 1,67% (1 / 60 мес. * 100%). Таким образом, амортизация основных средств за 2006 год составляет: 147 600 * 1,67 * 12 мес. = 29 579 руб.  

                                                                                                       

                                                                                                             Таблица 2.6

Анализ изменения стоимости  основных производственных фондов

Наименование  основных средств	Стоимость основных средств		Отклонения
	2006	2007	+/-	%
Машины и оборудование, руб.	156 701	176 226	19 525	112,5
ИТОГО	156 701	176 226	19 525	112,5

 

 

Большое значение имеет  анализ движения и технического состояния  основных средств. Для этого рассчитываются следующие показатели (табл.2.7).

Таблица 2.7

Техническое состояние  основных средств

Наименование  показателя	2006	2007	Изменение
Коэффициент обновления, %	0,28	0,42	0,14
Срок обновления, лет	3,4	2,1	- 1,3
Коэффициент выбытия, %	0	0,09	0,09
Коэффициент прироста, %	0,3	0,38	0,08
Коэффициент износа, %	0,24	0,26	0,02
Коэффициент технической годности, %	1,06	1,12	0,06

 

За 2006 год произошли изменения – сумма основных средств возросла на 43 800 руб. за счет приобретения дополнительных производственных фондов и на конец года с учетом амортизации составила 156 701 руб. Дальнейший анализ показал, что в результате движения основных фондов наличие основных фондов в 2007 году увеличилось по сравнению с показателем 2006 года, что говорит об увеличении оборудования. Такой вывод подтверждается значениями коэффициента обновления и коэффициента выбытия.

Техническое состояние  основных средств в компании в 2007 году ухудшилось по сравнению с показателями 2006 года в связи с повышением коэффициента износа основных производственных фондов.

Для определения эффективности  использования основных фондов применяется система показателей.

Таблица 2.8

Анализ эффективности  использования основных средств

Наименование  показателя	2006	2007	Изменение
Фондоотдача	57,1	46,9	- 10,2
Фондоемкость	0,018	0,02	0,002

 

Уменьшение показателя фондоотдачи  и увеличение показателя фондоёмкости говорит об ухудшении эффективности использования основных фондов компанией.

2.1.7. Анализ наличия  и эффективности использования  оборотных средств

Рассмотрим наличие  и структуру оборотных активов ООО «Метеор» за 2006 и 2007гг.

Таблица 2.9

Наличие и структура  оборотных активов за 2006-2007 гг.

Вид оборотных  средств	Наличие на начало периода		Наличие на конец  периода		Изменения
	руб.	%	руб.	%	+/-	%
2006
Денежные средства	5 700 800	95,4	5 400 000	88,8	- 300 800	- 6,6
Дебиторская задолженность	204 000	3,4	470 500	7,7	+ 266 500	4,3
Прочие	50 600	0,9	65 800	1,1	+ 15 200	0,2
Расходы будущих периодов	20 700	0,3	145 000	2,4	+ 124 300	2,1
Общая сумма оборотных  активов	5 976 100	100	6 081 300	100	+ 105 200	-
2007
Денежные средства	5 400 000	88,8	5 190 800	84,6	- 209 200	- 4,2
Дебиторская задолженность	470 500	7,7	590 800	9,6	+ 120 300	1,9
Прочие	65 800	1,1	54 680	0,9	- 11 120	- 0,2
Расходы будущих периодов	145 000	2,4	298 600	4,9	+ 153 600	2,5
Общая сумма оборотных  активов	6 081 300	100	6 134 880	100	+ 53 580	-

 

Наибольший удельный вес в оборотных активах 2006 года занимают денежные средства. На их долю приходится 88,8% общей суммы оборотных средств. Произошло увеличение дебиторской задолженности на 4,3%. В остальном, структура оборотных средств достаточно стабильна.

В 2007 году наибольший удельный вес в оборотных активах занимают также денежные средства. Их доля составляет 84,6%. К концу периода заметно увеличилась доля расходов будущих периодов.

В целом, сумма оборотных средств  на предприятии за 2006 и 2007 годы увеличилась, следовательно, деятельность ООО «Метеор» стабильна и достаточно обеспечена денежными и материальными ресурсами.

Рассмотрим, насколько эффективно они используются.

В 2006 году денежных средств было израсходовано на 300,8 тыс. руб. больше, чем получено. Учитывая остаток денежных средств с предыдущего периода (5 700 800 руб.), остаток в отчетном периоде составил 5 400 000 руб.

В 2007 году денежных средств было получено на 209 200 руб. больше, чем израсходовано. Остаток на конец отчетного периода составил  5 190 800 руб.

За 2006 – 2007 гг. возросла как сумма выплат, так и сумма поступлений денежных средств. Положительные значения сумм остатков денежных средств на конец каждого из периодов показывают, что денежные средства на предприятии используются эффективно.

Эффективность использования  таких оборотных средств, как  материальные ресурсы можно выяснить путем расчета показателей материалоемкости и материалоотдачи (табл. 2.10).

 

 

 

Таблица 2.10

Показатели эффективности  использования материальных ресурсов

Показатель	2006	2007	Изменение
Материалоотдача	1,37	1,34	- 0,03
Материалоемкость	0,73	0,75	0,02

Количество материальных затрат, необходимых на производство одной единицы турпродукта, в 2007 году уменьшилось, что говорит об ухудшении эффективности использования материальных ресурсов. Показатель, характеризующий количество произведенного турпродукта / услуг с каждого рубля использованных материальных затрат, увеличился, что также говорит о неэффективном использовании материальных ресурсов.

Таким образом, можно сделать вывод  о том, что материальные ресурсы компании используются неэффективно.