Проект мероприятий по совершенствованию системы обслуживания клиентов организации (на примере ООО «Метеор»)

2.1.8. Анализ  себестоимости турпродукта / услуг

Рассмотрим основные  затраты, включенные в себестоимость турпродукта, предлагаемых ООО «Метеор» (табл. 2.11).

Таблица 2.11

Структура затрат на производство турпродукта

На основании произведенных расчетов можно сделать выводы о наиболее существенных статьях затрат на производство турпродукта / услуг.

Таковыми являются переменные затраты, большую долю которых составляет оплата счетов гостиницы и оплата экскурсионного обслуживания. Однако по сравнению с 2006 годом показатели этих статей затрат в 2007 году уменьшились на 510 000 руб. и 30 800 руб. соответственно. Также значительные изменения произошли в такой составляющий переменных затрат как оплата счетов автотранспортных предприятий – показатель 2007 года меньше показателя 2006 года на 60 200 руб. Это связано с тем, что компания ООО «Метеор» в 2006 году обслужила большее количество автогрупп.

В показателях постоянных затрат существенные изменения наблюдаются  в увеличении оплаты административно-управленческого персонала (вырос на 334 080 руб. и составил 1 140 480 руб.), это связано с увеличением фонда оплаты труда. Однако расходы на услуги связи уменьшились в 2007 году на 20 480 руб. и составили 479 520 руб. (поскольку в 2006 году при поиске деловых партнеров менеджеры вели исключительно телефонные переговоры, а уже в 2007 году активнее стали распространяться электронные рассылки, призывающие к сотрудничеству).

Полная себестоимость  турпродукта / услуг в 2007 году уменьшилась на 319 400 рублей и составила 6 170 400 рублей.

2.1.9. Анализ прибыли  и рентабельности

Рассчитаем уровень финансового левереджа по данным компании ООО «Метеор». Уровень финансового левереджа измеряется отношением темпов прироста чистой прибыли (∆ЧП%) к темпам прироста прибыли до уплаты налогов и процентов по обслуживанию долга (∆БП%). Для расчета возьмем данные за 2006 год и 2007 год (табл. 2.12.).

Таблица 2.12

Уровень финансового  левереджа

По полученным данным видно, что показатель балансовой прибыли в 2007 году ниже показателя балансовой прибыли 2006 года на 14,7%. В свою очередь чистая прибыль компании в 2007 году также уменьшилась по сравнению с показателем 2006 года на 306 510 руб. и составила 1 785 170 руб.

У_ф.л. = ∆ЧП% / ∆БП%

У_{ф.л. .} = 14,7 / 14,7 = 1

На основании этих данных можно  сделать вывод, что при сложившейся  структуре источников капитала каждый процент прироста балансовой прибыли  обеспечивает увеличение чистой прибыли на 1%. В такой же пропорции будут изменяться данные показатели и при увеличении оказания услуг.

Рентабельность  — это относительный показатель, определяющий уровень доходности организации. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат) исчисляется путем отношения прибыли от реализации от основной деятельности к сумме затрат по реализованной или произведенной продукции (табл. 2.13).

Рентабельность (производства) исчисляется отношением балансовой  прибыли от реализации продукции к сумме затрат по реализованной продукции, выраженное в процентах. Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию услуг. Может рассчитываться в целом по предприятию или отдельным его сегментам и видам услуг.

Рентабельность  продаж (оборота) — рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг на сумму полученной выручки. Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

Таблица 2.13

Рентабельность производства и продаж

Показатель рентабельности производства в 2007 году уменьшился. Это говорит об уменьшении суммы прибыли с каждого рубля, затраченного на реализацию турпродукта / услуг.

 Уменьшение показателя рентабельности продаж в свою очередь говори о снизилась эффективность коммерческой деятельности предприятия.

Но этому факту есть объяснение - это связано с большими затратами организации на расширение, освоение новых направлений, а также вследствие сокращения объема продаж, поскольку в связи этим больше постоянных затрат приходится на единицу продукции.

При сравнении результатов  можно сделать вывод о том, что услуги, предоставляемые компанией ООО «Метеор», не рентабельны и коммерческая деятельности неэффективна.

Для удобства дальнейших расчетов технико-экономических показателей  эффективности мероприятий по совершенствованию системы обслуживания ООО «Метеор» составим таблицу данных до их проведения (таблица 2.14).

Таблица 2.14

Технико-экономические показатели до проведения мероприятий