Налоговые правонарушения и уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах в соответствии с УК РФ

Таким образом, инвестиции в информационные технологии должны дать возможность  оптимизации ИТ-процессов банка и процессов взаимодействия с поставщиками и клиентами,  что неизбежно повысит спрос на банковские услуги и, как следствие, приведет к увеличению доходов банка.

Расходы на ИТ являются теми вложениями, которые по сравнению с расходами  на выплату процентов по кредитам, непроцентными расходами, расходами  по оплате труда персонала, а также  операционными приносят наибольшую окупаемость. Такие выводы были сделаны ученым П.А. Страссманом на основе анализа информации по бюджетам более 13 крупнейших банков США в конце 1990-х гг. Однако эффективная выработка корпоративной ИТ-стратегии банка возможна только при условии тесного взаимодействия отдела информационных технологий с бизнес-структурами, в задачу которых входит формулирование требований к информационным системам, обслуживающим бизнес-процессы банков.

Наконец, для увеличения прибыли  рассматриваемого банка предлагается расширить рынки сбыта услуг. Сюда входит не только географическое расширение филиальной сети, но и проникновение на новые сегменты рынка банковских услуг. Данным вопросом должны заниматься маркетинговые службы банка в зависимости от имеющихся финансовых и иных видов ресурсов, а также исходя из стратегических целей развития ЗАО «ФИА-БАНК».

 

 

 

Заключение

 

В современной рыночной экономике банки ставят перед  собой одну главную цель – получение  прибыли. Ее величина напрямую зависит  от уровня доходов и расходов отдельного коммерческого банка, поэтому их анализу и поиску путей увеличения прибыли следует уделять наибольшее внимание. Именно в этом и заключалась цель данной работы.

Было определено, что доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной. Доходы банка можно классифицировать по источнику, по степени стабильности, по времени получения, по форме и по группам в составе валового дохода. Общая черта всех форм дохода — их ценностный характер. Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль.

Поскольку банковская деятельность обладает значительной спецификой, структура расходов у коммерческого банка иная, чем у производственного предприятия. У банка нет больших затрат на сырье и материалы, сравнительно невелики затраты на эксплуатацию и обслуживание основных средств и даже расходы на оплату труда занимают скромную долю в общей сумме расходов коммерческого банка. Многие авторы предлагают группировать расходы банка аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка.

Важным показателем, характеризующим  финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка (прибыль, остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат его деятельности, т.е. остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды. Чистая прибыль распределяется в фонды накопления, потребления, в резервный фонд и на выплату дивидендов.

При оценке уровня доходов, расходов и прибыли были применены основные методы экономического анализа, а именно горизонтальный (позволяющий выявить  динамику изменения величин отдельных  статей доходов и расходов, а также показателя чистой прибыли) и вертикальный (определяющий структуру совокупных доходов и расходов коммерческого банка).

И в доходах, и в расходах рассматриваемого банка на протяжении всего периода  наибольший удельный вес составляли процентные доходы и расходы. Причем в 2007 году доходы этой группы они возросли на 41%. Это обусловлено тем, что основную часть в их составе занимают процентные доходы по ссудам некредитным организациям, а данная статья доходов возросла в 2007 году также на 41%. Такая же ситуация сложилась и на следующий год, когда и общая сумма процентных доходов, и их часть по ссудам клиентам возросли одинаково – на 31%. Наиболее существенно среди группы процентных доходов увеличились процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях в 2008 году – на 91%, то есть почти в два раза. Темпы прироста процентных доходов от вложения в ценные бумаги сократились: в 2007 году они составляли 47%, а в 2008 – лишь 24%.

В 2006 году наибольшую долю в составе  совокупных расходов банка составляли процентные расходы – 87%, а среди них – расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) – почти 78%. Расходы по привлеченным средствам кредитных организаций составили достаточно малую часть – менее 0,5%. Довольно мала и доля расходов по выпущенным долговым обязательствам – менее 10%. В 2007 и 2008 годах общая картина структуры расходов коммерческого банка не менялась по сравнению с 2006 годом.

Величина чистой прибыли изменялась не подчиняясь какой-либо тенденции. В 2007 году она возросла почти в два раза, но в 2008 году довольно существенно сократилась более чем в три с половиной раза и установилась на уровне 64,5 млн. руб. Причиной этому послужили сильные колебания курсов валют и процентных ставок, сопровождающие произошедший мировой финансовый кризис.

Для увеличения прибыльности рассматриваемого коммерческого  банка в работе были предложены следующие  рекомендации. В первую очередь это улучшение эффективности использования расходов банка по следующим направлениям: улучшение условий труда; снижение внереализационных расходов; механизация и автоматизация производственных процессов и внедрение передовых технологий; экономия использования всех видов материальных ресурсов; совершенствование механизма управления расходами. Реализация предложенных мероприятий по совершенствованию механизма управления расходами окажет влияние на систему банковской деятельности следующим образом: произойдет рост финансовых показателей и увеличение прибыли.

Инвестиции в информационные технологии должны дать возможность оптимизации ИТ-процессов банка и процессов взаимодействия с поставщиками и клиентами, что неизбежно повысит спрос на банковские услуги и, как следствие, приведет к увеличению доходов банка.

Рассмотренные в работе методы повышения прибыли посредством улучшения мотивации персонала и повышения результативности его работы по-своему повлияют на финансовый результат. Например, материальный метод позволит получить наибольшую отдачу от сотрудников, так как материальное поощрение является пусть не универсальным, но самым мощным стимулом увеличения производительности труда. Целевой метод даст возможность синхронизировать цели банка и его персонала, чтобы общие усилия были направлены на наиболее требующие внимания стороны деятельности банка. Вовлечение работников в управление расширит двустороннюю связь управляющих и сотрудников по поводу проводимой банком экономической политики и позволит скорректировать ее таким образом, чтобы получить наибольшую прибыль.

Таким образом, предложенные рекомендации позволяют сократить расходы банка, повысить эффективность из использования и, тем самым, увеличить чистую прибыль. Это полностью соответствует основной цели банка как коммерческой организации, а именно получению максимальной прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список используемых источников

 

1. Конституция РФ
2. Гражданский кодекс РФ
3. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» №86-ФЗ от 10.07.2002
4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990
5. Банки и банковское дело : учеб. пособие для вузов / под ред. И.Т.Балабанова. – СПб.: Питер, 2008
6. Банковские операции : учеб. пособие / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2009
7. Жарковская Е.П. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2005
8. Банковское дело / под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2006
9. Банковское дело / под ред. Г.Г.Коробовой. – М.: Экономистъ, 2006
10. Можанова И.И. Учебно-методическое пособие по дисциплине «Организация деятельности коммерческого банка». – Тольятти : ТГУС, 2007
11. Банковское дело / под ред. Е.Ф.Жукова, Н.Д.Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008
12. Печникова А.В. Банковкие операции. – М.: ИНФРА-М, 2007
13. Челноков В.А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. – М.: Высш. шк., 2008
14. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. – М.: КНОРУС, 2004
15. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2002
16. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). – М.: Вершина, 2006
17. Семенов С.К. Эффективность и оптимизация банковской деятельности: рейтинговые методики на базе экономических нормативов // Финансы и кредит. – 2005. - №30. – С.41-44
18. Радковская Н.П. Методологические подходы к управлению прибылью коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2006. - №1. – С.20-25
19. Еленевская Е.А. Внутренний контроль в системе управления доходностью банка // Финансы и кредит. – 2006. - №28. – С.2-5
20. Царьков В.А. Прибыль банка – результат эффективной работы центров прибыли // Банковское дело. – 2006. - №10. – С.36-41
21. Лысенко Д.В. Комплексный финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка // Вестник Моск. ун-та Сер. 6: Экономик. – 2006. - №5. – С.56-74
22. Овсий В. Комплексная оптимизация деятельности банка // Банковские технологии. – 2008. - №5. – С.34-38
23. www.consultant.ru
24. www.cbr.ru
25. www.fiabank.ru
26. konfi-nalog.jurati.ru
27. www.baksbank.ru
28. www.elitarium.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая  форма) на 01.01.2007г.

Код формы 0409806, Квартальная/Годовая, тыс. руб.

№ п/п	Наименование  статьи	Данные  на отчетную дату	Данные  на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
I	Активы
1.	Денежные средства	384 053	288 847
2.	Средства кредитных  организаций в Центральном банке  Россий-ской Федерации	512 622	279 108
2.1.	Обязательные  резервы	111 951	93 929
3.	Средства  в кредитных организациях	58 748	44 312
4.	Чистые вложения в торговые  ценные бумаги	317 656	19 368
5.	Чистая  ссудная задолженность	5 872 427	4 172 576
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживае-мые  до погашения	56 833	176 996
7.	Чистые вложения в  ценные бумаги,  имеющиеся в наличии   для продажи	106 158	7 582
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	216 422	169 094
9.	Требования по получению процентов	8 340	5 375
10.	Прочие активы	23 370	7 226
11.	Всего активов	7 556 629	5 170 484
II.	ПАССИВЫ
13.	Средства кредитных  организаций	5 240	7 007
14.	Средства клиентов (некредитных организаций)	6 082 891	4 024 384
14.1.	Вклады  физических лиц	4 812 656	2 902 736
15.	Выпущенные долговые обязательства	814 745	663 326
16.	Обязательства по уплате процентов	27 913	16 306
17.	Прочие обязательства	43 250	22 839
18.	Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кре-дитного характера, прочим возможным потерям и  по операциям с резидентами офшорных зон	4 391	13 285
19.	Всего обязательств	6 978 430	4 747 147
III.	ИСТОЧНИКИ  СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20.	Средства акционеров (участников)	205 000	165 000
20.1.	Зарегистрированные  обыкновенные акции и доли	165 000	165 000
20.2.	Зарегистрированные  привилегированные акции	40 000	0
23.	Переоценка основных средств	61 034	53 873
24.	Расходы будущих  периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	73 161	53 512
25.	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	257 607	180 051
26.	Прибыль (убыток) за отчетный период	127 719	77 925
27.	Всего источников собственных средств	578 199	423 337
28.	Всего пассивов	7 556 629	5 170 484
IV.	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29.	Безотзывные обязательства  кредитной  организации	615 352	732 500
30.	Гарантии, выданные кредитной организацией	35 321	26 045
V.	СЧЕТА  ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
	АКТИВНЫЕ  СЧЕТА
2.	Ценные бумаги в управлении	45 139	141
6.	Расчеты по доверительному управлению	0	35
7.	Уплаченный накопленный  процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	105	0
8.	Текущие счета	4 459	0
	ПАССИВНЫЕ  СЧЕТА
11.	Капитал в управлении	45 330	150
15.	Прибыль по доверительному управлению	4 373	26

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (публикуемая  форма) за 2006 год

Код формы 0409807, Квартальная/Годовая, тыс. руб.

Номер п/п	Наименование статьи	Данные  за отчетный период	Данные  за соответствующий период прошлого года
1	2	3	4
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств  в кредитных организациях	6 075	15 329
2	Ссуд, предоставленных  клиентам (некредитным организациям)	871 533	638 867
4	Ценных бумаг  с фиксированным доходом	28 199	23 148
5	Других источников	562	627
6	Всего процентов  полученных и аналогичных доходов	906 369	677 971
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным  средствам кредитных организаций	1 061	1 162
8	Привлеченным  средствам клиентов (некредитных  организаций)	431 286	288 155
9	Выпущенным долговым обязательствам	51 520	44 238
10	Всего процентов  уплаченных и аналогичных расходов	483 867	333 555
11	Чистые процентные и аналогичные доходы	422 502	344 416
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	47 373	30 029
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	14 253	23 282
14	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами  и прочими финансовыми инструментами	4 475	0
15	Чистые доходы  от переоценки иностранной валюты	419	-324
16	Комиссионные  доходы	112 394	102 034
17	Комиссионные  расходы	30 727	30 596
18	Чистые доходы от разовых операций	13 232	5 651
19	Прочие чистые операционные доходы	-28 528	-24 000
20	Административно- управленческие расходы	342 986	263 495
21	Резервы на возможные  потери	-43 096	-67 127
22	Прибыль до налогообложения	169 311	119 870
23	Начисленные налоги (включая  налог  на прибыль)	41 592	41 945
24	Прибыль (убыток)  за отчетный период	127 719	77 925