Страхование грузов и пути его развития (на примере ЗАСО «Белнефтестрах»)

График документооборота утверждается отдельным Распоряжением Председателя Правления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Формирование собственных средств (капитала) банка

6.1 Уставный, резервный  и другие фонды банка

 

Уставный фонд, независимо от организационно-правовой формы банка, формируется полностью за счёт вкладов  участников, которые имеют право использовать для этих целей только собственные средства. Обязательным условием регистрации вновь создаваемого коммерческого банка является полная оплата объявленного в учредительных документах уставного фонда. Минимальный размер уставного фонда должен быть полностью оплачен в денежной форме.

Законодательство предусматривает  возможность оплаты уставных фондов коммерческих банков, как в национальной денежной единице, так и в свободно конвертируемой валюте. Учёт иностранной валюты в уставном фонде банка осуществляется по официальному курсу Национального банка, действующему на дату инвестиций. Доля учредителей в уставном фонде, осуществивших инвестиции в иностранной валюте, определяется относительно рублевого эквивалента их вкладов. Аналогично происходит определение количества акций, причитающихся акционерам, которые внесли в уставный фонд банка иностранную валюту. При изменении курса иностранной валюты, числящейся в Уставном фонде, у коммерческого банка возникают нереализованные курсовые разницы, которые учитываются в составе собственного капитала банка.

Пополнение  уставного фонда коммерческого банка может осуществляться различными способами. Коммерческие банки, созданные в форме акционерных обществ, могут осуществлять дополнительные выпуски акций и распространять их среди прежних и новых акционеров. Кроме пополнения уставного капитала банков за счёт дополнительных (внешних) источников, коммерческими банками могут использоваться источники внутреннего происхождения, прежде всего нераспределенная прибыль банка. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды коммерческого банка.

Уставный фонд ЗАО  «Минский транзитный банк» сформирован  за счёт выпуска акций. Акционерами банка являются юридические, 90,29% акций принадлежит ИП ЗАО «Начало века».

В обязательном порядке  банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Согласно Инструкции «О порядке формирования и использования резервного фонда банка и небанковской кредитно-финансовой организации» (приложение) № 124 от 24.05.2001, резервный фонд должен быть сформирован в размере не менее 15% от зарегистрированного уставного фонда путём ежегодных отчислений в размере не менее 10 % прибыли отчётного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Резервный фонд ЗАО «Минский транзитный банк» на 01.01.2008 года сформирован в сумме 15 083 500 тыс. руб.

Резервный фонд формируется  банком не позднее чем по результатам  третьего финансового года с момента  регистрации банка. Источником формирования резервного фонда является прибыль банка. Резервный фонд создается в белорусских рублях, банка в установленных размерах резервный фонд может создаваться на уровне филиалов.

Резервный фонд банка  может быть использован согласно решению Собрания акционеров или  Наблюдательного Совета банка только на следующие цели: покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчётного года; увеличение уставного фонда банка. При этом остаток средств резервного фонда банка должен составлять не менее 15% нового размера зарегистрированного уставного фонда банка.

Резервный фонд не может  использоваться на цели, не предусмотренные  Положением о резервном фонде.

Могут создаваться и  другие фонды, источниками формирования которых служит прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка и т.д.

В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы. К собственным средствам банка относятся нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном и других фондах банка.

6.2  Прибыль  банка: формирование и использование

 

Прибыль является основным обобщающим показателем финансовых результатов деятельности банка. Прибыль характеризует экономическую результативность деятельности банка.  Традиционно банковская прибыль классифицируется по видам банковских операций: прибыль от кредитных операций, операций в иностранной валюте, с ценными бумагами, от операций по счетам клиентов, прочих операций.

Ввиду того, что основным видом доходов банков являются процентные доходы, при оценке совокупной прибыли банка она делится на два направления получения: операционная прибыль (убыток), которая создается на основе процентных доходов за вычетом процентов уплаченных, и прибыль (убыток) от не операционной деятельности. Последняя определяется как разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов и расходов по комиссии (с учётом прочих доходов) и расходами по обеспечению функциональной деятельности (содержание административно-управленческого персонала, хозяйственные расходы и др.), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы, прочие расходы и убытки).

Различают несколько  видов балансовой прибыли: экономическая, балансовая, налогооблагаемая и чистая. Экономическая прибыль представляет собой определённый излишек общего дохода над экономическими затратами, которые являются совокупностью расходов банка и его нормальной прибылью. Размер экономической прибыли совпадает с суммой его балансовой прибыли. Балансовая прибыль равна сумме полученных и наращенных доходов минус затраты, относимые на себестоимость, налоги на прибыль из чистой прибыли банка, части затрат из чистой прибыли. Прибыль, остающаяся после уплаты налогов, санкций и отчислений, называют чистой прибылью. Таким образом, по экономическому содержанию балансовая прибыль является частью чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка для выплаты дивидендов, формирования резервов и фондов банка.

Налогооблагаемая прибыль = (Результат нетто (чистый финансовый результат)) + (Отнесенные на 9-й класс налоги на прибыль и из чистой прибыли и расходы из чистой прибыли).

Накопленная прибыль - это  Фонд развития банка, прочие фонды, подтверждённая нераспределённая прибыль (непокрытый убыток со знаком «минус») прошлых лет, прибыль (убыток со знаком «минус») отчётного года, использовано прибыли, подтверждённая нераспределённая прибыль (непокрытый убыток со знаком «минус») отчётного года.

По итогам работы за 2008 год банком получена прибыль в размере 6,9 млрд. руб.

Банк уплачивает налоги в бюджет в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь. Прибыль, оставшаяся у банка после платежей в бюджет, распределяется в следующем порядке: формирование фондов банка (резервный, фонд развития и др.);  выплата дивидендов по простым акциям.

Размер отчислений в  фонды Банка, а также размер дивидендов определяет Общее Собрание акционеров.

Дивиденды по простым  акциям выплачиваются после принятия соответствующего решения Общим  Собрания акционеров. Решением Общего Собрания акционеров дивиденды могут направляться на увеличение Уставного фонда Банка в порядке, определяемом действующим законодательством. По решению Общего собрания акционеров возможна выплата промежуточных дивидендов по итогам работы за месяц, квартал, полугодие.

6.3 Учёт операций по формированию и использованию собственных средств банка

 

Для учёта собственных  средств банка предназначены  счета 7 класса. По своей характеристике данные счета являются пассивными за исключением счетов по учёту нераспределённой прибыли (убытка) и нереализованной курсовой разницы от переоценки иностранной валюты и драгоценных металлов, являющихся активно-пассивными. В данной группе счетов содержится и активный счёт, предназначенный для учёта операций по использованию  (распределению) прибыли банка.

Для учёта сумм, полученных при формировании уставного фонда, а также для выплаты дивидендов используются и счета 6 класса.

В практике доходы и расходы  накапливаются в течение года на счетах восьмого и девятого классов  баланса банка. В последний рабочий  день эти счета закрываются с отнесением их сальдо на счет «Прибыль (убыток) отчётного года».

6.4 Анализ собственных  средств (капитала) банка

 

Ресурсы банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлечённые в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций и используемые для активных операций банка.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Эти операции достаточно разнообразны. Они различаются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др. При осуществлении банком пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Источники средств банка  являются основным признаком классификации  его ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Существует понятие  «структура банковских ресурсов». Оно  означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объёме. Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов: типа банка (универсальный, специализированный); наличия у банка соответствующих лицензий, позволяющих проводить операции с иностранной валютой и средствами физических лиц; продолжительности деятельности банка; состава клиентуры; организационной формы банка; состояния рынка ссудных капиталов и др.

Собственные средства коммерческого  банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Следует различать понятия  собственные средства и собственный капитал банка. Собственные средства — это обобщённое понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счёт прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределённую прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка является расчётной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлечённых, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности.

Можно отметить, что структура  банковских пассивов имеет свою специфику  по сравнению со структурой пассивов хозяйствующих субъектов. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (около 10 %) по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, т.е. работают в основном с «чужими» средствами. Во-вторых, банковские активы более ликвидны, чем активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.

Собственный капитал  банка выполняет ряд важнейших  функций в его деятельности. Выделяют основные функции: защитную, оперативную и регулирующую. Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платёжеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7 Депозитные операции

7.1 Привлечение  средств от юридических лиц  в режиме до востребования и срочном: в белорусских рублях и иностранной валюте

Работу по привлечению  денежных средств юридических и  физических лиц в депозиты регламентируют Правила привлечения средств юридических и физических лиц в депозиты. Привлечение средств осуществляется в белорусских рублях, СКВ, ОКВ с целью наращивания ресурсной базы, диверсификации баланса и поддержания ликвидности банка. Операции по депозитным счетам юридических лиц осуществляются только в безналичной форме. Денежные средства могут привлекаться как на один день, так и на более длительный период.