Разработка мероприятий по управлению оценкой финансовых возможностей предприятия

Основные поставщики ООО «ТН-УРС»: Челнинский комбинат хлебопродуктов, Бугульминский мясокомбинат и другие.  

Предметом и основной целью деятельности Филиала является организация торговли, общественного питания, оказание услуг  и получение на этой основе запланированной (необходимой прибыли). В соответствии с предметом и целью своей деятельности Филиал осуществляет следующее:

- заключает договора  на торговое обслуживание и  обеспечение горячим питанием  работников обслуживаемых дочерних  обществ и подразделений ОАО  «Татнефть-УРС»;

- разрабатывает и осуществляет  мероприятия по экономии топлива,  электроэнергии, материалов, инструмента,  инвентаря, по рациональному использованию  производственных мощностей, оборудования  и использованию резервов производства;

- организует производство товаров народного потребления, оказывает платные услуги населению;

- организует торгово-посредническую  и снабженческую деятельность;

- организует производство, закупку и хранение сельскохозяйственной продукции, развития и внедрение технологий переработки пищевой и сельскохозяйственной продукции;

- осуществляет автотранспортные перевозки, связанные с обеспечением процесса производства, материально-технического обеспечения, оказывает транспортные услуги;

- осуществляет другие виды деятельности, не противоречащие Уставу ООО «ТН-УРС» и действующему законодательству.

Филиал формирует финансовые результаты от производственной деятельности и распоряжается долей чистой прибыли, оставляемой ООО «Татнефть-УРС», источниками капитальных вложений, согласно нормативным документам Правительства Республики Татарстан, действующих Положений определяемых ООО «ТН-УРС». Доходы Филиала формируется на основе действующих цен, расценок, тарифов, норм и нормативов, а также свободных цен на оказываемые услуги. Отчисления в резервный фонд производится ежегодно в размере 5% от чистой прибыли до достижения установленного размера. За свое существование Филиал прочно закрепило свои позиции на рынке продуктов питания. Филиал имеет в своем владении 3 склада, 3 столовых, 6 магазинов, 8 автомашин, гараж.

Среднесписочная численность работников Филиала 200 человек, средняя заработная плата в 2006 г. составила 4418 руб. Заработная плата начисляется в соответствии со штатным расписанием.

 Анализ финансовой деятельности ООО «ТН-УРС» за 2004–2006 годы проводится по данным бухгалтерского баланса. Эти документы представлены в приложениях 1, 2 и 3.

Структура стоимости  имущества даёт общее представление  о финансовом состоянии ООО «ТН-УРС». Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах. Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Наиболее общие представления об имевших место, качественных изменениях в структуре средств их источников, можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников.                                                                                     

 Таблица 2.1.

Анализ структуры активов баланса ООО «ТН-УРС» за 2004-2006 гг.                                                                                   

Источник: бухгалтерский баланс Азнакаевского филиала ООО «ТН-УРС» за 2004-2006 гг.

За рассматриваемый период стоимость  имущества предприятия увеличилась на 187 тыс. руб. На протяжении исследуемого периода в активной части баланса ООО «ТН-УРС» оборотные активы составляют наибольший удельный вес. Причем, их удельный вес увеличивается с 52,52% в 2004 г. до 68,09% в 2006 г. Большая часть оборотных активов в 2005 г. приходится на запасы, их удельный вес составляет 35,55%. Это свидетельствует об ослаблении  политики в области управления запасами, так как большие запасы на складе сопровождаются большими расходами на хранение и снижают оборачиваемость оборотного капитала. Удельный вес дебиторской задолженнности в 2005 г. составляет 18,08%. В 2006 г. наблюдается обратная тенденция, то есть удельный вес запасов снижается и составляет 30,48 %; а дебиторская задолженность увеличивается до 31,92%. Незначительная доля денежных средств говорит о том, что все поступающие  на расчетный счет денежные средства сразу направляются на закупку сырья и материалов.

Удельный вес внеоборотных активов  за анализируемый период (2004-2006 г.г.) снижается с 47,48% до 31,92%. Значительная доля во внеоборотных активах приходится на основные средства, удельный вес которых  сначала растет с 23,60% в 2004 г. до 41,26 в 2005 г., а потом снова падает до 28,26% в 2006 г.

Таблица 2.2.

Анализ структуры пассивов баланса ООО «ТН-УРС» за 2004 – 2006 гг.

Продолжение таблицы 2.2.

Источник: бухгалтерский баланс Азнакаевского филиала ООО «ТН-УРС» за 2004 -2006 гг.

Структура источников пополнения активов изменилась вследствие изменения  собственного и заемного капитала. Увеличилась доля собственных средств с 21,95% в 2004 г. до 49,14%  к 2006 г. В структуре собственного капитала значительную долю составляет нераспределенная прибыль. Увеличение доли капитала и резервов в структуре пассива баланса рассматривается как положительное явление.

  В пассиве баланса значительный удельный вес занимают заемные средства. Несмотря на большую долю, прослеживается тенденция   снижения. Если  в 2004 г. удельный вес был  равен 78,05% , в 2005 г. (– 74,18 %), а в 2006 г. снизился до 50,85%. Этому повлияло уменьшение доли кредиторской задолженности, который составил 14,84% к концу 2006 г. Доля прочих краткосрочных обязательств также снизилась, что повлияла на сокращение удельного веса краткосрочных обязательств.

Горизонтальный и вертикальный анализ взаимно дополняют друг друга. Поэтому здесь необходимо провести горизонтальный анализа баланса.

 Таблица 2.3.

Анализ динамики активов баланса ООО «ТН-УРС» за 2004–2006 гг.