Анализ финансовой отчётности ОАО «Элегант»

Должность по основному месту  работы: Президент ЗАО «АМС-ГРУПП».

Должности в иных организациях: с 26.04.2002 по настоящее время член совета директоров ОАО «Автодеталь- Сервис».

Впервые был избран в совет  директоров 06.04.2002

Доля принадлежащих голосующих акций общества: 16,5879 процента.

Доля принадлежащих акций  в уставном капитале общества: 16,5879 процента.

4. Фамилия, имя, отчество: Андрианов Сергей Юревич

Дата рождения — 26.06.1969

Гражданство: РФ

Образование и специальность  по диплому: высшее, Ульяновский ордена «Знак почета» государственный  педагогический институт им. И. Н. Ульянова; специальность — физическая культура.

Место работы: ОАО «Элегант»

Должность по основному месту  работы: генеральный директор ОАО  «Элегант»

Должности в иных организациях: ЗАО «АМС-ГРУПП» директор департамента корпоративных программ с 14.05.2008 по настоящее время.

С 26.12.2007 по настоящее время  — член совета директоров ОАО «Молодежный  центр».

Впервые был избран в совет  директоров 06.04.2002

Доля принадлежащих голосующих акций общества: доли не имеет.

Доля принадлежащих акций  в уставном капитале общества: доли не имеет.

5. Фамилия, имя, отчество: Полбин Евгений Юрьевич

Дата рождения — 01.03.1976

Гражданство: РФ

Образование и специальность  по диплому: Уфимский юридический институт МВД РФ

Место работы: ЗАО «АМС-ГРУПП»

Должность по основному месту  работы: директор департамента по управлению и развитию в ЗАО «АМС-ГРУПП».

Должности в иных организациях: с 06.03.2006 по настоящее время директор ООО «АМС-ИНТЕКС».

Впервые был избран в совет  директоров 31.05.2003

Доля принадлежащих голосующих акций общества: 5, 0252 процента.

Доля принадлежащих акций  в уставном капитале общества: 5, 0252 процента.

6. Фамилия, имя, отчество: Яковлева Вера Михайловна

Дата рождения — 16.01.1966

Гражданство: РФ

Образование и специальность  по диплому: высшее, Московский технологический  институт легкой промышленности.

Место работы: ОАО «Элегант»

Должность по основному месту  работы: генеральный директор ОАО  «Элегант».

Должности в иных организациях: должности не имеет.

Впервые был избран в совет  директоров 14.04.1999

Доля принадлежащих голосующих акций общества: 0,0614 процента.

Доля принадлежащих акций  в уставном капитале общества: 0,0614 процента.

Внеочередные собрания акционеров в 2007 году не проводились.

В течение отчетного года в состав совета директоров общества входили следующие лица, не являющиеся к настоящему времени членами  совета директоров ОАО «Элегант»:

1. Фамилия, имя, отчество: Сорокин Сергей Николаевич

Дата рождения — 09.07.1968

Входил в состав совета директоров ОАО «Элегант» до 08.06.2007.

Доля принадлежащих голосующих акций общества: доли не имеет.

Доля принадлежащих акций  в уставном капитале общества: доли не имеет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Характеристика общей направленности финансово- хозяйственной деятельности

2.1 Оценка имущественного  состояния

Финансовый анализ, используя  специфические методы и приемы, позволяет  определить параметры, дающие возможность  объективно оценивать финансовое состояние  предприятия. Результаты анализа позволяют  заинтересованным лицам и предприятиям принимать управленческие решения  на основе оценки текущего финансового  положения, деятельности предприятия  за предшествующие годы и проекции финансового состояния на перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового  положения.

Для анализа показателей  финансовой отчетности используются общепринятые в финансовом анализе методы:

• горизонтальный (временной анализ) – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Этот анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения);
• вертикальный (структурный анализ) – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
• трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ;
• анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей. Коэффициентный анализ принадлежит к числу самых известных и самых широко используемых инструментов финансового анализа;
• сравнительный (пространственный) анализ – это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних организаций, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы в сравнении с показателями конкурентов, среднеотраслевыми и средними данными;
• факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

Общую оценку динамики активов можно  получить сопоставлением темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов, поскольку изменение  активов без сопоставления с  финансовыми результатами малоинформативно. Это сопоставление позволяет  оценить также динамику финансового  состояния организации. Для проведения анализа, помимо баланса, необходимо привлечь данные отчета о прибылях и убытках  и рассчитать соответствующие коэффициенты за ряд периодов:

Коэффициент прироста активов                          (2.1)

В_б1,0 - валюта баланса за отчетный и предыдущий периоды.               

Коэффициент прироста выручки                            _(2.2)

 В_1,0 - выручка за отчетный и предыдущий периоды.

Коэффициент прироста прибыли                          _(2.3)

 П_1,0 - прибыль за отчетный и предыдущий периоды.

Соблюдение нижеприведенного соотношения получило название Золотого правила экономики:

                                                        _(2.4)

Эта зависимость означает, что:

•   экономический потенциал организации возрастает;
•   по сравнению с ростом экономического потенциала объём реализации возрастает более высокими темпами, то есть ресурсы организации используются более эффективно;
•   прибыль возрастает опережающими темпами, что свидетельствует, как правило, об относительном снижении издержек производства и обращения.

Безусловно, возможны и отклонения от этой идеальной зависимости, причем не всегда их следует рассматривать  как негативные.

Расчетные данные сведем в таблицу:

Таблица 2.1- Коэффициенты роста имущества, выручки от реализации и прибыли

Название	Значение
	Предшествующий период	Отчетный период	Коэффициенты
Валюта баланса	720554	843338	0,17% - Квб
Прибыль	62270	49908	-0,19% - Кп
Выручка	350433	262426	-0,25% - Кв

 

Кп >  Кв ,это положительно влияет на предприятия, показывает что с  издержками производства на предприятии  все в порядке; Ка > Кв, значит, оборотные  и внеоборотные средства используются неэффективно и не способствуют росту  экономического потенциала предприятия. Весьма распространенными причинами  отклонений являются: освоение новых  перспективных направлений вложения капитала, реконструкция и модернизация действующих производств и т. п. Такая деятельность всегда сопряжена  со значительными вложениями финансовых ресурсов, которые по большей части  не дают сиюминутной выгоды, но в  перспективе могут окупиться  с лихвой. Следовательно, необходимо сделать подробный анализ об имущественном  положении предприятия, более подробно изучить динамику и структуру  оборотных и внеоборотных активов.

Наиболее общее представление  о качественных изменениях в структуре  средств и их источников, а также  динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и  горизонтального анализа. Вертикальный анализ показывает структуру средств  предприятия и их источников. Вертикальному  анализу подвергают либо исходную отчетность либо аналитический баланс. С помощью  вертикального анализа можно  определить удельный вес каждой статьи к итогу баланса.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении аналитических  таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами  роста. Горизонтальный и вертикальный анализ взаимно дополняют друг друга. Поэтому на практике строят  аналитические  таблицы, характеризующие как структуру  отчетной бухгалтерской информации, так и динамику отдельных показателей.

На первом этапе необходимо сделать  предварительную оценку. Для этого  формируют аналитический баланс или, как его называют, уплотненный  аналитический баланс НЕТТО.

В сравнительный аналитический  баланс включаются основные группы статей актива и пассива.  Аналитический  баланс – нетто формируется путем  перегруппировки отдельных статей оборотных и внеоборотных активов, капитала и обязательств, а также  устранения влияния на валюту  и его структуру регулирующих статей.

Необходимо сделать следующие  корректировки:

Должна быть уменьшена величина собственного капитала и величина оборотных  средств на суммы по статье «Задолженность»  участников по взносам в уставной капитал.

На величину долгосрочной дебиторской  задолженности (более 12 месяцев) уменьшается  сумма оборотных активов и  увеличивается сумма внеоборотных активов.

Из раздела «Краткосрочные обязательства» должна быть исключена статья «Доходы  будущих периодов».

 При наличии соответствующей информации статья «Расходы будущих периодов» может быть отнесена к составу внеоборотных активов (в том случае, если срок их списания превышает ближайшие 12 месяцев).

Величина собственного капитала определяется как чистые активы организации.

 Это удобнее сделать, сведя  результаты в таблицу 2, которая  приведена ниже.

После перегруппировки статей однородные по составу элементы балансовых статей объединяются в необходимых  аналитических разрезах (внеоборотные и оборотные активы, собственный  и заемный капитал). При анализе  необходимо уделить внимание изменению:

•   удельного веса оборотных средств в стоимости имущества;
•   соотношения собственного и заемного капитала;
•   соотношения кредиторской и дебиторской задолженности.

Выше упоминалось, что  для анализа показателей финансовой отчетности используются различные  методы. Рассмотрим  Горизонтально-вертикальный анализ баланса.

 

 

Таблица  2.2  - Горизонтально-вертикальный анализ баланса ОАО «Элегант»

Актив

Название статей	начало года, т.р.	конец года, т.р.	абсолют. откл., т.р.	удельный вес, %		абсолют.откл. от уд.веса,  %	относит. откл.,т.р.	темп роста, %
				нач.года	кон.года
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	392	369	-23	0,05	0,04	-0,01	-0,0002	-5,87
Незавершенное строительство	5561	213	-5348	0,77	0,02	-0,75	-0,04	-96,17
Долгосрочные фин. вложения	33	25	-8	0,004	0,002	-0,002	-0,0001	-24,24
Прочие внеоборотные активы	112	1152	1040	0,01	0,14	0,13	0,008	928,57
ИТОГО по разделу I	521250	515511	-5739	72,34	61,13	-11,21	-0,05	-1,10
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	80185	167625	87440	11,13	19,88	8,75	0,71	109,05
в том числе: сырьё, материалы	28966	28265	-701	4,02	3,35	-0,67	-0,006	-2,42
затраты в незавершенном производстве	4754	9249	4495	0,66	1,10	0.44	0,037	94,55
готовая продукция и товары для  перепрод.	44293	126482	82189	6,15	14,99	8.84	0,67	185,56
Товары отгруженные	-	1548	-	-	0,18	-	-
расходы будущих периодов	2172	2081	-91	0,30	0,25	-0,05	0,001	4,19
НДС по приобретённым ценностям	1064	19737	18673	0,15	2,34	2,19	0,15	1754,98
Деб.задол.(платежи по кот.ожидаются  в течение 12 месяцев	81038	127018	45980	11,25	15,06	3,81	0,37	56,74
В том числе: Покупатели и заказчики	13029	56931	43902	1,81	6,75	4,94	0,36	336,96
Краткосрочные финансовые вложения	28418	7641	-20777	3,94	0,91	-3,03	-0,17	-73,11
Денежные средства	8599	5806	-2793	1,19	0,69	-0,5	-0,02	-32,48
ИТОГО по разделу II	199304	327827	128523	2765.98	38,87	-2727,11	1,05	64,48
БАЛАНС	720554	843338	122784