Анализ финансовой отчётности ОАО «Элегант»

Пассив

Название статей	начало года, т.р.	конец года, т.р.	абсолют. откл., т.р.	удельный вес, %		абсолют.откл. от уд.веса,  %	относит. откл.,т.р.	темп роста, %
				нач.года	кон.года
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	392	369	-23	0,05	0,04	-0,01	-0,0002	-5,87
Незавершенное строительство	5561	213	-5348	0,77	0,02	-0,75	-0,04	-96,17
Долгосрочные фин. вложения	33	25	-8	0,004	0,002	-0,002	-0,0001	-24,24
Прочие внеоборотные активы	112	1152	1040	0,01	0,14	0,13	0,008	928,57
ИТОГО по разделу I	521250	515511	-5739	72,34	61,13	-11,21	-0,05	-1,10
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	80185	167625	87440	11,13	19,88	8,75	0,71	109,05
в том числе: сырьё, материалы	28966	28265	-701	4,02	3,35	-0,67	-0,006	-2,42
затраты в незавершенном производстве	4754	9249	4495	0,66	1,10	0.44	0,037	94,55
готовая продукция и товары для  перепродажи	44293	126482	82189	6,15	14,99	8.84	0,67	185,56
Товары отгруженные	-	1548	-	-	0,18	-	-
расходы будущих периодов	2172	2081	-91	0,30	0,25	-0,05	0,001	4,19
НДС по приобретённым ценностям	1064	19737	18673	0,15	2,34	2,19	0,15	1754,98
Деб.задол.(платежи по кот.ожидаются  в течение 12 месяцев	81038	127018	45980	11,25	15,06	3,81	0,37	56,74
В том числе: Покупатели и заказчики	13029	56931	43902	1,81	6,75	4,94	0,36	336,96
Краткосрочные финансовые вложения	28418	7641	-20777	3,94	0,91	-3,03	-0,17	-73,11
Денежные средства	8599	5806	-2793	1,19	0,69	-0,5	-0,02	-32,48
ИТОГО по разделу II	199304	327827	128523	2765.98	38,87	-2727,11	1,05	64,48
БАЛАНС	720554	843338	122784

 

По данным получившимся из расчётов можно сказать, в первую очередь изменения произошли  в имуществе предприятия (итог актива баланса).                                      

   Увеличение стоимости имущества говорит о расширении предприятием хозяйственного оборота, что в целом является положительной характеристикой. Структура актива является «лёгкой» т.к. внеоборотные активы занимают  40% в его структуре, что говорит о мобильности имущества предприятия.  Наибольший удельный вес  в активе предприятия занимают внеоборотные активы, которые в свою очередь уменьшились, это увеличение носит негативный характер. Структура активов с высокой долей задолженности и низкой долей денежных средств может свидетельствовать о проблемах, связанных с маркетинговой политикой предприятия, а также о преимущественно неденежном характере расчетов. В целях нормального хода производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными.

На данном предприятии  запасы сократились, что говорит  о спаде активности предприятия и об уменьшении оборачиваемости оборотного капитала. На данном предприятии большой удельный вес  в пассиве предприятия занимает  кредиторская задолженность, хоть и на конец года она значительно уменьшилась, все равно долги нужно как можно быстрее сокращать. Также  наибольший удельный вес в пассиве предприятия занимают собственные средства, что является положительной стороной в деятельности предприятия. Это говорит о том, что предприятие не зависит от кредиторов и самостоятельно финансирует свою деятельность.Большие изменения произошли в структуре краткосрочных обязательств это является негативной тенденцией, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным их возвратом и на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.

 

2.2Анализ эффективности основных фондов

Анализ основных средств  предприятия обычно начинается с  изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Фонды предприятия  делятся на промышленно – производственные и непромышленные, а так же фонды  непроизводственного назначения.

Кроме того, производственную часть принято делить на активную и пассивную части.

Задачами анализа использования  основных средств являются:

-определение обеспеченности структурных подразделений и предприятия в целом основными средствами;

-уровень использования основных средств по обобщающим и частным показателям;

-определение причин их изменения;

-расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции, рентабельность и т.п.;

-определение степени использования производственных мощностей организации;

-выявление резервов, для увеличения эффективности использования основных средств.

Источниками информации являются данные бухгалтерского баланса, приложения к бухгалтерскому балансу (раздел «Основные  средства»), пояснительной записки.

Для анализа наличия, состава  и структуры основных средств  может быть использована таблица, построенная  на основе данных формы №5. Расчёты  проводятся на основе оценки по первоначальной стоимости. Проведём анализ состава  и структуры основных средств в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ состава и структуры основных средств

ОАО «Элегант»

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение
	Тыс. руб	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб	%
Здания	331662	59,47	331999	58,14	337	-1,33
Сооружения и передаточные устройства	2168	0,38	2271	0,39	103	0,01
Машины и оборудование	67236	12,05	79448	13,91	12212	1,86
Транспортные средства	2171	0,39	2510	0,43	339	0,04
Производственный и хозяйственный  инвентарь	926	0,16	1251	0,21	325	0,05
Земельные участки и объекты  природопользования	153529	27,52	153529	26,88	0
Итого	557692	100	571008	100	13316	-

 

Как видим, структура основных средств анализируемого предприятия  является достаточно стабильной и характеризуется  наибольшим удельным весом зданий, доля которых колеблется от 59,47% в  начале года до 58,14% в его конце. Доля активной части основных средств 100%, соответственно доля пассивной части, несмотря на их некоторый рост в  абсолютном выражении, составляют 0%.

Для анализа основных средств  предприятия ОАО «Элегант» будем использовать таблицу 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ движения основных средств, тыс. руб.

Показатели	Остаток на начало периода	Поступило	Выбыло	Остаток на конец периода
Здания	331662	337	-	331999
Сооружения и передаточные устройства	2168	103	-	2271
Машины и оборудование	67236	12229	-17	79448
Транспортные средства	2171	686	-347	2510
Производственный и хозяйственный  инвентарь	926	325	-	1251
Земельные участки и объекты  природопользования	153529	-	-	153529
Итого	557692	13680	-364	571008

 

Для характеристики движения основных средств используются следующие  показатели:

К поступления =                                              (2.5)                   

К выбытия =                                                    (2.6)

К замены =                                                           (2.7)

К расширения парка машин = 1 – К замены                                       

У анализируемого предприятия  расчёт рассматриваемых показателей  по данным бухгалтерской отчётности за отчётный период будет следующим:

К поступления = = 0,023 или 2,39%  (2.8)

К выбытия = = 0,001 или -0,06%   (2.9)

К замены = = -0,026 или -2,66%                                                    (2.10)

К парка машин = 1 – (-0,03) = 1,03

Таким образом, можно видеть опережающий рост поступления основных средств по сравнению с их выбытием. Тот факт, что коэффициент замены составил (-2,66%), а коэффициент расширения (1,03), позволяет говорить о том, что поступление основных средств опережает их выбытие.  

Коэффициент поступления  равен 2,39%, он показывает, какую часть от имеющегося на конец года основных фондов составляют новые средства. Коэффициент выбытия показывает, что -0,06% основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыло из-за ветхости и по другим причинам. Коэффициент замены показывает, что –-2,66% вновь вводимых основных средств, направленно на замену выбывающих. Коэффициент расширения парка машин показывает, общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на деятельность предприятия.

Для анализа состояния  и степени изношенности основных средств используются два основных коэффициента: коэффициент износа и  коэффициент годности:

К годности =                                                       (2.11)

К износа =                                                        (2.12) 

очевидно, что К износа = 1 – К годности                                             

При расчёте этих коэффициентов  по данным отчё1тности организации  следует иметь в виду, что основные средства находят отражение в  балансе по остаточной стоимости, тогда  как данные формы №5, раздел «Основные  средства», содержат сведения о первоначальной стоимости основных средств.

Рассчитаем данные по предприятию.

По состоянию на начало анализируемого периода значения показателей  составили:

К годности = = 0,923 или 92,37%;

К износа = 1 – 0,923 = 0,077 или 7,7%.

По данным на конец года значение показателя годности составит:

К годности = = 0,899 или 89,97%.

Коэффициент годности основных средств показывает, что 92,37% основных средств составляет их остаточная стоимость от первоначальной стоимости за определенный период, значение этого показателя вполне благоприятно для данного предприятия. Коэффициент износа 7,7%, он показывает степень изношенности основных средств за период, в данном случае степень изношенности относительно не значительна.

Учитывая полученные ранее  значения показателей движения основных средств (опережающий рост поступления  над выбытием) и зная значения новых  показателей, можно сделать вывод  о том, что предприятие не приобретало  новые основные средства, а использовало в эксплуатации ранее приобретённые.

Использование основных фондов представлено показателями фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.