Разработка краткосрочной финансовой политики

Показатель 'Коэффициент маневренности', на 31.12.2012 г. составил 1,00 . Это выше нормативного значения (0,5). Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных  средств находится в мобильной форме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. РАЗРАБОТКА КРАТКОСРОЧНЫХ И ДОЛГОСРОЧНЫХ ЦЕЛЕЙ    

ПРЕДПРИЯТИЯ

    2.1 Формирование  миссии и определение целей  ОАО «ПО «БМЗ»

Миссия - это деловое понятие, отражающее предназначение бизнеса, его основную цель. В отличие от видения миссия характеризует только "настоящее" организации: вид, масштабы деятельности, отличия от конкурентов, оставляя без внимания перспективы развития бизнеса. Миссия детализирует статус предприятия и обеспечивает ориентиры для выработки целей и стратегий на различных организационных уровнях.

Основные компоненты миссии:

- Продукты или услуги, которые производит предприятие, т.е. круг       

   удовлетворяемых потребностей.

- Категории целевых групп потребителей.

- Применяемые управленческие технологии и функции, т.е. способ

   удовлетворения нужд потребителей.

- Конкурентные преимущества.

- Философия бизнеса.

Формулирование миссии способствует решению следующих проблем управления. Во-первых, миссия заставляет менеджеров систематически заниматься всесторонним анализом сильных и слабых сторон организации и ее конкурентов, возможностей и угроз, что повышает обоснованность принимаемых стратегических решений. Во-вторых, в случае больших по размеру или географически разбросанных компаний миссия способствует интеграции обособленных организационных единиц в одно целое, мотивации персонала и более эффективному взаимодействию руководителей и подчиненных на различных уровнях. В-третьих, хорошая миссия способствует проецированию рационального и позитивного имиджа компании на деловых партнеров, акционеров, инвесторов, от которых в различных формах и степени зависит судьба предприятия.

Миссия ОАО «ПО «БМЗ»— внести весомый вклад в возрождение российского машиностроения через выпуск и реализацию востребованной высокотехнологичной продукции и оснащение производственных мощностей и формирование сплоченной команды квалифицированных кадров, готовых к решению задач любой сложности.

На основе созданной миссии разрабатывается дерево целей с последующим формированием стратегий, функций, процессов, должностных инструкций.

В менеджменте под целями понимают желаемый результат деятельности компании, к которому следует стремиться. Цели  органически увязываются с миссией организации и разрабатываются с учетом информации, полученной из анализа внешней и внутренней сред.

 Разработка общепроизводственных  целей осуществляется с помощью  технологии целевого управления (построения «дерева целей»).

Цели должны отвечать SMART требованиям:

Specific –  быть конкретными;

Measurable –  измеримыми;

Achievable –  достижимыми;

Relevant –  насущными, актуальными;

          Timed – рассчитанными по времени.

Цели – это конкретное состояние отдельных характеристик организации, достижение которых является для неё желательным и на достижение которых направлена её деятельность.

Цели устанавливаются на основе следующих принципов:

1. конкретности и измеримости;

2. достижимости и реальности. Недостижимые цели не поддаются мотивации, но и реализация легких целей плохо мотивируется, следовательно, цели должны соответствовать способностям работников;

3. наличия сроков исполнения;

4. эластичности целей, возможности их корректировки. Этот принцип особо актуален в наших постоянно меняющихся условиях.

Цели предприятия могут быть: краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными.

 Краткосрочные цели  определяются не больше, чем на  квартал или год. Это может  быть и увеличение ассортимента  на торговом предприятии, и продажа  залежавшегося товара в определенные  сроки, и т. д.

 Среднесрочные цели устанавливаются на срок от года до трех лет. Это и увеличение мощностей, и улучшение качества.

    Долгосрочные цели определяются на срок от трех до десяти лет. Они могут включать освоение новых рынков, универсализацию производства и др.

Разработка целей представлена в таблице 12.

Таблица 12

 

Совокупность целей ОАО «ПО «БМЗ»

Краткосрочные цели	Среднесрочные цели	Долгосрочные цели
Стабильное развитие предприятия
1. Увеличение в течение семи месяцев прибыли за счет увеличения своей доли на рынке машиностроительной продукции	1.Контроль оборачиваемости  активов за счет увеличения  собственного капитала в течение  двух лет	1.Увеличение экономической  рентабельности предприятия на 0,8% в 2015 году по сравнению с уровнем  2012 г. и поддержание ее такой в течение четырех лет
2.Закупка нового оборудования для усовершенствования машиностроения	2.Увеличение рентабельности вложений в организацию на 5% к 2015 году.	2. Формирование оптимального производственного портфеля в течение 2013 - 2017 гг.
3.Рост объема производства  и реализация продукции на 30-40% до 25 декабря 2013 года	3.Обеспечить прирост объёмов  производства на 70% к объему предыдущего года за счёт внедрения нового оборудования к сентябрю 2015 года	3.Увеличение рентабельности  собственного капитала до 23% в  течение 2013-2016 гг. за счет привлеченных  средств
4.Проанализировать использование  арендуемых зданий и сооружений, выявить скрытые затраты, уменьшить  их на 5% к концу 2013г.	4.Повышение квалификации  работников за счет собственных  средств предприятия в пределах суммы 0,7% от прибыли до 2015 года	4.Выявить скрытые затраты  и уменьшить их величину на 25% в течение 4 лет за счет собственных  средств организации
5. Увеличение доли рынка  в течение 2013 года на 12% .	5. Обеспечить прирост  объёмов производства на 90% к предыдущему году за счёт внедрения нового оборудования	5. Усовершенствование серийно выпускаемой продукции и увеличение сбыта на российском рынке и рынке стран СНГ в течение четырех лет

 

    2.2 Разработка  прогнозных показателей финансовой  отчетности

 

Исходными данными для прогнозных расчетов служат отчетные показатели баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, а также следующие прогнозные показатели:

- темп прироста объема производства и реализации продукции (Т0);                           - темп прироста цен на выпускаемую продукцию (Тц);

- материалоемкость продукции (МЕ);

- зарплатоемкость продукции (ЗЕ);

          - налогоемкость по платежам в социальные фонды (НЕ);

           - средняя норма амортизации (nа);

           - прочая ресурсоемкость (РЕп);

           - прочий результат (без процентных платежей) (ФРпр);

           - средняя ставка налогообложения бухгалтерской прибыли (tр);     

           - капитальные вложения во внеоборотные активы (КВ);

           - средняя продолжительность оборота запасов (Тз);

- средний срок погашения дебиторской задолженности (Тдз);

- нормативное отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к оборотным активам (kд);

            - средний срок погашения кредиторской задолженности (Ткз);   

            - отношение НДС по приобретенным ценностям к запасам (kндс);

            - средняя ставка налога на добавленную стоимость (Сндс);

            - коэффициент дивидендных выплат (kд);

            - процентная ставка по долгосрочным обязательствам (rд);

  - процентная ставка по платным краткосрочным обязательствам (кредитам и займам) (rк).

1 этап:

1. Выручка прогнозного года:

2. Материальные затраты:

3. Прогнозные затраты на оплату труда:

4. Прогнозные отчисления на социальные нужды:

5. Амортизация:

6. Внеоборотные активы:

7. Прочие затраты:

8. Расходы по обычным видам деятельности:

9. Прибыль (убыток) от продаж:

10. Проценты к уплате:

11. Прибыль (убыток) до налогообложения:

12. Текущий налог на прибыль:

13. Чистая прибыль (убыток):

14. Нераспределенная прибыль:

2 этап:

1. Запасы:

2. НДС по приобретенным ценностям:

3. Дебиторская задолженность:

4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения:

5. Валюта баланса:

6. Накопленный собственный капитал:

7. Кредиторская задолженность:

8. Потребность в источниках финансирования:

9. Потребность в долгосрочных и краткосрочных заемных источниках финансирования:

10. Долгосрочные обязательства на конец прогнозного года:

11. Дополнительная потребность в краткосрочных платных источниках:

12. Краткосрочные платные обязательства на конец прогнозного года:

13. Валюта баланса:

3 этап:

1. Поступления денежных средств:

2. Платежи поставщикам:

3. Платежи по оплате труда:

4. Платежи по налогам и сборам:

5. Платежи по прочим затратам:

6. Платежи по прогнозируемым выплатам доходов участникам:

7. Суммарные платежи по текущей деятельности:

8. Сальдо по текущей деятельности:

9. Платежи по инвестиционной деятельности:

10. Чистые денежные средства по финансовой деятельности:

11. Сальдо по инвестиционной деятельности:

12. Суммарное сальдо:

13. Накопленные денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на конец прогнозного года:

Прогнозный бухгалтерский баланс ОАО «ПО «БМЗ» представлен в таблице 13.

Таблица 13

Прогнозный бухгалтерский баланс «ПО «БМЗ», тыс. руб.

Актив	Отчетный год     (2012 г.)	Прогнозный год           (2013 г.)
Внеоборотные активы	1370714	1482571
Оборотные активы, в том числе:	180802	349742
-Запасы	20	42
-Дебиторская задолженность	18158	45953
-Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения	360	736
Валюта баланса	1551516	1831045
Пассив	Отчетный год (2012 г.)	Прогнозный год (2013 г.)
Капитал и резервы	716746	862415
Долгосрочные обязательства	381	563
Краткосрочные обязательства, в том числе:	834389	968067
-Кредиторская задолженность	536476	783529
Валюта баланса	21442	1831045