Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2013 в 13:08, курсовая работа
Финансовый план как составная часть бизнес-плана
Методы финансового планирования
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
Финансовое планирование на предприятии ООО «А Перспектива»
В процессе создания платежного календаря решаются следующие задачи:
1. организация временного соответствия денежных поступлений и предстоящих расходов;
2. формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;
3. анализ неплатежей;
4. расчет потребностей в краткосрочном финансировании;
5. расчет временно свободных денежный средств.11
Кассовый план (период –квартал) |
Цель: контроль над поступлением и расходованием наличных денег |
Рис.6. Оперативный финансовый план
Кассовый план рассчитывается на квартал и имеет 4 раздела:
Календарь разрабатывается в соответствии с коллективным договором по согласованию с коммерческим банком.
Кассовый план необходим
банку и организации для
Налоговый календарь:
Цель составления налогового календаря |
Обеспечить своевременность уплаты налогов, соблюдение сроков предоставления отчетности, уберечь от штрафов и пеней. |
Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Поэтому при его составлении необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях технологии и организации процесса производства.
Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.
В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.
Календарь платежей составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках предприятия. Кроме платёжного календаря на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.
Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней даётся характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками и др. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли.
Завершая аналитическую записку, даются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.
Вывод:
Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использоваться расчеты многих количественных показателей.
Финансовое планирование на примере ООО «А перспективА»
Основные данные об организации
ООО «А перспективА» образовано в 2001г. и функционирует на рынке 11 лет. В настоящее время основным видом деятельности является реализация химического сырья для производства добавок, а также химических добавок для производства бетона.
Среднемесячная выручка ООО «А перспективА» составляет около 8 млн.руб., в дальнейшем по мере расширения производства и реализации продукции планируется увеличение дохода от данного вида деятельности.
Численность работающих в организации – 17 человек.
Деятельность организации не лицензируется.
Экономические расчеты и их анализ
1. Анализ финансового состояния ООО «А перспективА»
Анализ произведен по бухгалтерским балансам ООО на 1 июля 2011г., 1 октября 2011г., 1 января 2012г. и соответствующим им отчетам о прибылях и убытках (табл.1).
2. Анализ активов баланса
Выше рассмотрены структура активов баланса и ее изменение за анализируемые периоды, а также динамика основных статей активов баланса (см.табл.1).
Положительной тенденцией для предприятия считается рост текущих активов при одновременном абсолютном росте внеоборотных активов, рост доли денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, уменьшение доли дебиторской задолженности. За рассматриваемые периоды наблюдалось некоторое уменьшение числа текущих (оборотных) активов в основном за счет снижения остатков по статье «Готовая продукция и товары для перепродажи», суммы НДС, а также величины дебиторской задолженности. Вместе с тем внеоборотные активы увеличились на 3682тыс.руб.
Необходимы меры по постепенному и целенаправленному увеличению текущих активов для ускорения оборачиваемости оборотных средств.
3. Анализ пассивов баланса
Структура пассивов баланса и их изменение за анализируемый период, а также динамика основных статей пассива рассмотрены в табл.1.
Здесь необходимо обратить внимание на долю собственного капитала и резервов в сумме авансированного капитала (пассивов). Чем больше эта доля, тем при прочих равных условиях у предприятия больше возможностей самостоятельно осуществлять свою экономическую политику.
Для ООО «А перспективА» эта доля за рассматриваемые периоды заметно возросла, составив к 2012г. 6,67%.
На данный момент в качестве источников средств ООО использует в основном заемные средства. Это является свидетельством развития. Однако руководству необходимо постоянно совершенствовать как объем, так и «цену» кредиторской задолженности, иначе при неблагоприятном развитии обстоятельств данный момент может серьезно осложнить внутреннее положение организации.
4. Анализ источников формирования оборотных средств
Расчет источников пополнения и уменьшения оборотных средств базируется на основном балансовом уравнении:
1А+2А=3П+4П+5П
В качестве источника информации служит исходный баланс с определением изменений по каждой позиции баланса.
Росту оборотных средств способствует увеличение источников средств (по разделам баланса 3П, 4П и 5П), уменьшение убытков и внеоборотных активов (1А). Обратная тенденция по статьям баланса приводит к снижению оборотных средств предприятия.
Уменьшение оборотных средств ООО «А перспективА» обусловлено прежде всего увеличение затрат на приобретение внеоборотных активов (машин, оборудования и т.д.).
Финансовые результаты деятельности организации отражены в табл.2.
Таблица 2
Финансовые результаты деятельности ООО «А перспективА»
Финансовые результаты за квартал |
На 1 июля 2011г. |
На 1 октября 2011г. |
На 1 января 2012г. | |||
Объем, тыс.руб. |
% |
Объем, тыс.руб. |
% |
Объем, тыс.руб. |
% | |
Выручка от реализации |
34232 |
100 |
60966 |
100 |
82868 |
100 |
Себестоимость реализации |
33456 |
98 |
59715 |
98 |
80380 |
97 |
Валовая прибыль |
2464 |
7 |
4279 |
7 |
6289 |
8 |
Прибыль (убыток) от продаж |
776 |
2 |
1251 |
2 |
2488 |
3 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
103 |
0 |
109 |
0 |
800 |
1 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
80 |
0 |
41 |
0 |
800 |
1 |
За 2011г., по оперативным данным, выручка от реализации продукции составила 82868 тыс.руб., среднемесячная выручка – 6905,7 тыс.руб. Получена прибыль от продаж в сумме 2488 тыс.руб. Чистая прибыль составила 800 тыс.руб.
Анализируя данные о полученной выручке от реализации, следует отметить высокие темпы роста, в связи с чем можно сделать вывод о развитии бизнеса ООО «А перспективА».
Среднемесячная выручка составила:
Рост объемов среднемесячной выручки во 2-м полугодии 2011г. по сравнению с 2010г. составил 73,7%, по сравнению с 1-м полугодием 2011г. – 42,1%.
5. Оценка ликвидности
баланса, оборачиваемости
Понятие «ликвидность» связано с возможностью реализации активов, т.е. превращением их в денежную форму. Ликвидность активов определяется эластичностью спроса на данный вид актива, что, в свою очередь, определяется потребительскими свойствами активов, их стоимостью и спросом на рынке.
По степени убывания ликвидности все активы делят:
- на высоколиквидные
(денежные средства и
- ликвидные (дебиторская
задолженность и прочие активы)
- среднеликвидные (запасы);
- трудноликвидные (внеоборотные активы).
Под платежеспособностью организации понимают возможность в срок расплатиться со своими краткосрочными обязательствами. В качестве краткосрочных обязательств рассматривают краткосрочные банковские ссуды и займы, ссуды других кредиторов, а также кредиторскую задолженность.
Нормативны значения того или иного коэффициента всегда отражают сложившуюся структуру организации в стабильной рыночной экономике и не учитывают отраслевую специфику.
Понятие финансовой устойчивости связано с зависимостью или независимостью экономики предприятия от внешних заимствований. Чем эта зависимость больше, тем менее устойчиво финансовое положение организации. Однако, если организация вообще не использует заемные средства, то это является свидетельством либо кризиса внутри страны, либо недальновидности руководства, поскольку при подобном варианте управления невозможно использовать весь потенциал в плане экспансии на новые сектора рынка и закрепления своих позиций в уже завоеванных сегментах.
Показатели финансового
состояния организации приведен
Увеличение абсолютных показателей по сравнению с данными 1-го полугодия
Рассмотрим финансовое планирование на примере ООО «Техресурс»
Предприятие создано в целях удовлетворения потребностей населения, предприятий, учреждений и организаций в продукции производственно-технического назначения, товаров народного потребления, работах и услуг, а также в целях получения прибыли.