Финансовое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2013 в 13:08, курсовая работа

Краткое описание

Финансовый план как составная часть бизнес-плана
Методы финансового планирования
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
Финансовое планирование на предприятии ООО «А Перспектива»

Скачать в ZIP архиве (190.19 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Курсовая Фин.планирование на предприятии.doc

— 950.00 Кб (Скачать файл)

Комментарии к таблице 10:

  • Стр. 1.1 и 1.2 – данные таблицы 9 (стр. 1.1 и 1.2 соответственно);
  • Строка 1.3 – разность строк 1.1 и 1.2;
  • Стр. 2.1, 2.2 и 2.3 – данные сметы затрат (табл. 3 строки 13, 12 и 14 соответственно);
  • Стр. 3.1, 3.2 и 3.3 - данные таблицы 9 (стр. 2.1, 2.2 и 2.3 соответственно);
  • Прибыль по планируемым остаткам нереализованной продукции на конец года равна разности между планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов и планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости: Стр. 3.4 - разность строк 3.2 и 3.3;
  • Объем продаж по планируемому году – это Остатки на начало + Выпуск товарной продукции- Остатки на конец: стр. 4.1.= стр. 1.1+ стр. 2.1- стр.3.2 = 2430 + 81250 -2031 = 81649 тыс.руб.

Стр. 4.2 = стр. 1.2 + стр. 2.2 – стр. 3.3 = 1460 + 36797 – 889 = 37368 тыс.руб.; Объем планируемой прибыли составит : Стр. 4.3 = стр. 4.1 – стр. 4.2 = 81649 -37368 = 44281 тыс.руб.

6. Составим проект  отчета о прибылях и убытках  (табл. 11). Данные для расчета представлены  в таблицах 9 и 10.

Таблица № 11

Проект отчета о прибылях и убытках

 

№

стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности

1

Выручка (нетто) от продажи продукции  в планируемом году

81649

2

Себестоимость реализуемой продукции  в планируемом году

37368

3

Прибыль (убыток) от продаж

44281

2. Прочие доходы и расходы

4

Проценты к получению

2860

5

Проценты к уплате

808

6

Доходы от участия в других организациях

3001

7

Прочие доходы

26521

8

Прочие расходы - всего,

в том числе:

22579

8.1

а) содержание учреждений здравоохранения

800

8.2

б) содержание детских дошкольных учреждений

730

8.3

в) содержание пансионата

290

8.4

г) расходы на проведение НИОКР

1000

8.5

д) налоги, относимые на финансовые результаты

2279

8.6

е) прочие расходы 

17480

9

Прибыль (убыток) в планируемом  году

53276


Комментарии к таблице 11:

  • Стр. 1, 2 и 3 - данные таблицы 10 (стр. 4.1, 4.2 и 4.3 соответственно);
  • Стр. 4, 5 и 6 - данные таблицы 9 (стр. 4, 7 и 5 соответственно);
  • Стр. 7 - сумма строк 3 и 9 (табл. 9), т.е. 8200 + 18321 = 26521 тыс. руб.;
  • Стр. 8 – сумма строк 8.1-8.6;
  • Стр. 8.1, 8.2, 8.3, 8.4 и 8.5 - данные таблицы 9 (стр. 12.1, 12.2, 12.3, 13 и 11 соответственно)
  • Стр. 8.6 – сумма стр. 6, 8 и 10 таблицы 9;
  • Стр. 9 – в состав прибыли планируемого года включается прибыль от продаж (стр. 3) и прочие доходы (стр. 4 + стр. 6+ стр. 7) за минусом прочих расходов (стр. 5 и  стр. 8), т.е. 44281 + (2860 + 3001+ 26521) – (808 +22579) = 53276 тыс. руб.

7. Рассчитаем налог на прибыль (табл. 12) в соответствии с действующими ставками.

Таблица 12

Расчет налога на прибыль

 

№

стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

Прибыль - всего, 
в том числе:

53276

1.1

прибыль, облагаемая по ставке 9%

3001

1.2

прибыль, облагаемая по ставке 20%

50275

2

Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, 
в том числе:

10055

2.1

в федеральный бюджет, 2%

1005

2.2

в бюджет субъекта Федерации, 18%

9050

3

Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, 
в том числе:

270

3.1

в федеральный бюджет

-

3.2

в бюджет субъекта Федерации

-

4

Общая сумма налога в федеральный бюджет

1005

5

Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации

9050

6

Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)

10325

7

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)

42951


Комментарии к таблице 12:

  • Стр.1 и 1.1 - данные таблицы 11 (стр. 9 и 6 соответственно);
  • Стр.1.2 – разность строк 1 и 1.1;
  • Стр.2.1 и 2.2 – произведение стр. 1.2 на 2 и 18% соответственно;
  • Стр.2 – сумма строк 2.1 - 2.2;
  • Стр.3 – произведение стр. 1.1 на 9 %;
  • Стр.4 – сумма строк 2.1 и 3.1;
  • Стр.5 – сумма строк 2.2 и 3.2;
  • Стр.6 – сумма строк 2 и 3;
  • Стр.7 – разность строк 1 и 6.

8. Заполним таблицу  «Распределение прибыли планируемого  года» (табл. 13), исходя из данных, приведенных в таблицах 5, 7, 11 и  12.

Таблица 13

Распределение прибыли планируемого года

 

№

стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

Всего прибыль

53276

2

Отчисления в резервный фонд

7000

3

Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)

8900

4

Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)

4000

5

Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:

7980

5.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

4980

5.2

б) удешевление питания в столовой

1500

5.3

в) на выплату вознаграждения по итогам года

1500

6

Прирост оборотных средств

-1647

7

Налоги, выплачиваемые из прибыли

1200

8

Налог на прибыль 20%

10055

9

Налог на прочие доходы 9%

270

10

Погашение долгосрочного кредита

1496

11

Остаток нераспределенной прибыли  до выплаты дивидендов

14022

12

Выплата дивидендов

14022

13

Нераспределенная прибыль после  выплаты дивидендов

-


Комментарии к таблице 13:

  • Стр. 1 - данные стр. 1 табл. 12;
  • Стр. 2, 3, 4, 5, 5.1, 5.2 и 5.3 - данные табл. 7 (строки 1, 2, 3, 4, 4.1, 4.2 и 4.3 соответственно);
  • Стр. 6 – данные стр. 5 столб. 8 табл. 5;
  • Стр. 7 - данные стр. 5 табл. 7;
  • Стр. 8 и 9 – данные табл. 12 (строки 2 и 3 соответственно);
  • Стр. 10 – таб.7 стр.6
  • Стр. 11 – разность стр.1 и строк 2-10;
  • Стр. 12 - принято решение о выплате дивидендов, в размере оставшейся от распределения суммы.

9. Составим баланс доходов и расходов (табл. 17), предварительно проверив соответствие доходов и расходов, используя шахматку (табл. 16). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными таблицы 14.

Таблица 14

Данные к расчету  дополнительных источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№

стр.

Показатель

Вариант сметы, тыс.руб.

1

2

3

1

Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях

60

2

Средства целевого финансирования

210

3

Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений

900

4

Средства заказчиков по договорам  на НИОКР

200

5

Собственные средства, направляемые на НИОКР

1200


 

Таблица 15

Проверочная таблица («шахматка») к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

№ стр.

Доходы

 
 
 
 
Расходы

Выручка от продажи

Средства целевого финансирования

Поступления от родителей за сод-ие детей в дошк. учр-ях.

Прирост устойчивых пассивов

Прочие доходы

Накопления по СМР, выполняемым  хоз. способом

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

Средства, пост-щие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве

Получение новых займов, кредитов

Прибыль

Итого расходов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

Затраты

28 567

                  

28 567

2

Платежи в бюджет - всего, в т.ч.:

5128 

      

2279

        

11525 

18 932

2.1

налоги, включаемые в себестоимость  продукции

5 128

                  

5 128

2.2

налог на прибыль

                  

10 325

10 325

2.3

налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

                  

1200

1 200

2.4

налоги, относимые на фин. результаты

        

2 279

          

2 279

3

Выплаты из ФП (мат. помощь и др.)

                  

7 980

7 980

4

Прирост собств. оборот. средств

      

280

          

-1647

-1367

5

Кап. вложения произв. назначения

3 673

        

664

    

3 488

8 900

16 725

6

Кап. вложения непроизв. назнач-я

              

1000

1000

4 000

6 000

7

Затраты на проведение НИОКР

        

1200

  

200

      

1400

8

Прочие расходы

        

17480

          

17 480

9

Содержание объектов соц. сферы

  

210

60

  

1 550

          

1 820

10

Погашение долгосрочных кредитов

                  

1496

1496

11

Уплата % по долгосроч. кредитам

        

808

          

808

12

Выплата дивидендов

                  

14022

14022

13

Отчисления в резервный фонд

                  

7 000

7 000

14

Прибыль

44 281

      

8995

          

53 276

15

Итого доходов

81 649

210

60

280

32312

664

200

1 000

4 488

53 276

174139


 

Комментарии к таблице 15:

  • Стр. 1/столб.3 = стр.4.2 табл. 10 – стр. 3 табл. 3 – стр.4.2 табл.3 = 37368 -3673 - 5128 =28567
  • Стр. 2.1/столб. 3 = стр. 4.2 табл. 3;
  • Стр. 2.2/столб. 12 = стр. 7 табл. 12;
  • Стр. 2.3/столб. 12 = стр. 5 табл. 7;
  • Стр. 2.4/столб. 7 = стр. 11 табл. 9;
  • Стр. 3/столб. 12 = стр. 4 табл. 7;
  • Стр. 4/столб. 6 и 12 = табл. 5 стр. 6 и 5 соответственно;
  • Стр. 5/столб. 3, 8, 11 и 12 - данные стр. 3 табл. 3, стр. 4 столб.3 табл. 8, стр. 7 столб. 3 табл. 8 и стр. 2 столб. 3 табл. 8 соответственно;
  • Стр. 6/столб. 10, 11 и 12 – данные табл. 8 столб. 4 (строки 5, 7 и 2 соответственно);
  • Стр. 7/столб. 9 – данные табл. 14 стр. 4;
  • Стр. 8/столб.7 -  сумма стр. 6, 8 и 10 табл. 9;
  • Стр. 9/столб. 4, 5 и 7 – стр. 2 табл. 14, стр. 1 табл. 14 и (стр.12 табл.9 – стр. 2 табл. 14 – стр. 1 табл. 14);
  • Стр. 10/столб. 12 – стр.10 табл.13;
  • Стр. 11 столб. 12 – стр. 5 табл. 11;
  • Стр. 12/столб.12 – стр. 12 табл. 13;
  • Стр. 13/столб.12 – стр.2 табл. 13;
  • Стр. 14/столб. 3 и 7 – стр. 3 табл. 11 и строки (3 + 4 + 5 + 9- 6- 7- 8 – 10 – 11 – 12 - 13) табл. 9;
  • Стр. 15 - сумма столбцов 3 – 12;
  • Столбец 13 - сумма строк 1-14.

Итоги по прибыли в  части доходов (столб. 12 стр. 15) и части  расходов (стр. 14 столб. 13) совпадают  и соответствуют значению, полученному  ранее при расчете прибыли (стр. 1 табл. 13). Кроме того, итоги по расходам и доходам также совпадают (174139 тыс. руб. – стр.15 столб 13), что свидетельствует о соответствии доходов и расходов и правильном заполнении ранее рассмотренных таблиц.

На основании стр. 15 табл. 15 заполняется раздел I «Поступления (приток денежных средств)» таблицы 16. Данные столб. 13 табл. 15 переносятся в раздел II «Расходы (отток денежных средств)» таблицы 16.

Таблица 16

Баланс доходов и  расходов (финансовый план)

 

Шифр

строки

Разделы и статьи баланса

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

001

I. Поступления (приток  денежных средств)

  

002

А. От текущей деятельности

  

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

81649

004

Прочие поступления - всего, в том  числе:

270

005

средства целевого финансирования

210

006

поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждения

60

007

Прирост устойчивых пассивов

280

008

Итого по разделу А

82199

009

Б. От инвестиционной деятельности

  

010

Выручка от прочей реализации (без  НДС)

8200

011

Доходы от прочих операций

18251

012

Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

664

013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

200

014

Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве

1000

015

Высвобождение средств из оборота

-

016

Итого по разделу Б

28315

017

В. От финансовой деятельности

  

018

Увеличение уставного капитала

-

019

Доходы от финансовых вложений

5861

020

Увеличение задолженности - всего, в том числе:

4488

021

получение новых займов, кредитов

4488

022

выпуск облигаций

-

023

Итого по разделу В

10349

024

Итого доходов

120863

025

II. Расходы (отток денежных  средств)

  

026

А. По текущей деятельности

  

027

Затраты на производство реализованной  продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)

28567

028

Платежи в бюджет - всего,

в том числе:

18932

029

налоги, включаемые в себестоимость  продукции

5128

030

налог на прибыль, всего

10325

031

налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий

1200

032

налоги, относимые на финансовые результаты

2279

033

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

7980

034

Прирост собственных оборотных  средств

-1367

035

Итого по разделу А

54112

036

Б. По инвестиционной деятельности

  

037

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:

22925

038

кап. вложения производственного назначения

16725

039

кап. вложения непроизводственного  назначения

6000

040

затраты на проведение НИОКР

1400

041

платежи по лизинговым операциям

-

042

Долгосрочные финансовые вложения

-

043

Расходы по прочей реализации

4900

044

Расходы по прочим операциям

12580

045

Содержание объектов социальной сферы

1820

046

    

047

Итого по разделу Б

43425

048

В. От финансовой деятельности

  

049

Погашение долгосрочных кредитов

1496

050

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

808

051

Краткосрочные финансовые вложения

-

052

Выплата дивидендов

14022

053

Отчисления в резервный фонд

7000

054

    

055

Итого по разделу В

23326

056

Итого расходов

120863

057

Превышение доходов над расходами (+)

0

058

Превышение расходов над доходами (-)

0

059

Сальдо по текущей деятельности

28087

060

Сальдо по инвестиционной деятельности

-15110

061

Сальдо по финансовой деятельности

-12977

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии