Финансовое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2013 в 13:08, курсовая работа

Краткое описание

Финансовый план как составная часть бизнес-плана
Методы финансового планирования
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
Финансовое планирование на предприятии ООО «А Перспектива»

Скачать в ZIP архиве (190.19 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Курсовая Фин.планирование на предприятии.doc

— 950.00 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 5

Расчет потребности  предприятий в оборотных средствах

 

№

стр.

Статьи затрат

Норматив

на начало

года,

тыс.руб.

Затраты

IV кв.,

тыс. руб.,

всего

Затраты

IV кв,

тыс.руб./

день

Нормы

запасов,

в днях

Норматив

на конец

года,

тыс.руб.

Прирост

(+),

снижение

(-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Производственные запасы

1416

2413

27

30

810

-606

2

Незавершенное производство

1122

8795

98

8

784

-338

3

Расходы будущих периодов

70

-

-

-

43

-27

4

Готовые изделия 

1567

8887

99

9

891

-676

5

Итого

4175

-

-

-

2528

-1647

Источники прироста

6

Устойчивые пассивы

280

7

Прибыль

-1927


 

Комментарии к расчету потребности предприятия в оборотных средствах:

Стр. 1 и 2 - Производственные запасы и незавершенное производство:

  • Столб. 3 и 6 - Норматив на начало года и Норма запасов в днях – заполняются на основании исходных данных, представленных в таблице 4;
  • Столб. 4 - Затраты IV кв. (всего) - заполняются на основании данных сметы, т.е. стр. 1 и 7 столбца 4 таблицы 3;
  • Столб. 5 - Затраты IV кв. (день) – частное от деления затрат IV кв. (всего) на 90 дней (среднее число дней в квартале), т.е. столб. 4 ÷ 90;
  • Столб. 7 - Норматив на конец года - произведение затрат IV кв. (день) и нормы запасов в днях (т.е. умножение столб. 5 и 6);
  • Столб. 8 – Прирост/снижение - разность столб. 3 и 7.

Стр. 3 - Расходы будущих периодов:

  • Столб. 3 - данные таблицы 4;
  • Столб. 8 – Прирост/снижение - заполняется на основании данных сметы, т.е. стр. 9 столбца 3 таблицы 3;
  • Столб. 7 - Норматив на конец года – сумма столб. 3 и 8.

Стр. 4 - Готовые изделия:

  • Столб. 3 и 6 - данные таблицы 4;
  • Столб. 4 – данные сметы (стр. 10 столбца 4 таблицы 3);
  • Столб. 5 - столб. 4 ÷ 90;
  • Столб. 7 - умножение столб. 5 и 6;
  • Столб. 8 – разность столб. 3 и 7.

Стр. 5 – Итого - сумма стр. 1-4.

Стр. 6 – Устойчивые пассивы – данные таблицы 4 (стр. 2).

Стр. 7 – Прибыль - разность стр. 5 и 6.

4. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 8). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в таблицах 6 и 7.

Таблица 6

Показатели по капитальному строительству

 

№

стр.

Показатели

Вариант сметы,

тыс. руб.

1

Капитальные затраты производственного  назначения, в том числе

16725

1.1

объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом

8100

2

Капитальные затраты непроизводственного  назначения

6000

3

Норма плановых накоплений по смете  на СМР, выполняемых хозяйственным  способом, %

8,2

4

Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве

1000

5

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

18


 

Таблица 7

Данные к распределению  прибыли

 

№ стр.

Показатель

Вариант сметы,

тыс.руб.

1

2

3

1

Отчисления в резервный фонд

7000

2

Реконструкция цеха

8900

3

Строительство жилого дома

4000

4

Отчисления в фонд потребления - всего,

в том числе:

7980

4.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

4980

4.2

б) удешевление питания в столовой

1500

4.3

в) на выплату дополнительного вознаграждения

1500

5

Налоги, выплачиваемые из прибыли

1200

6

Погашения долгосрочных кредитов

1496


 

Комментарии к табл.7.

Срок погашения кредита 3 года, т.е.

стр.6 = табл.8 стр.7 гр.3,4 / 3 = 4488 / 3 = 1496 тыс.руб.

 

Таблица № 8

Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

 

№

п/п

Источник

Капитальные вложения производственного  назначения

Капитальные вложения непроизводственного  назначения

1

2

3

4

1

Ассигнования из бюджета

-

-

2

Прибыль, направляемая на кап.вложения

8900

4000

3

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

3673

-

4

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным  способом

664

-

5

Поступление средств на жилищное строительство  в порядке долевого участия

-

1000

6

Прочие источники

-

-

7

Долгосрочный кредит банка

3488

1000

8

Итого вложений во внеоборотные активы

16725

6000

9

Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)

628

180


Комментарии к таблице 8:

  • Стр. 2 – данные таблицы 7 (стр. 2 и 3 соответственно);
  • Стр. 3 - данные таблицы 2 (стр. 8);
  • Стр. 4 - произведение объема СМР и норма плановых накоплений по смете на СМР, т.е. стр. 1.1*стр. 3 (табл. 6)/ 100%= 8100*8,2/100= 664 тыс. руб.;
  • Стр. 5 - данные таблицы 6 (стр. 4);
  • Стр. 8 - данные таблицы 6 (стр. 1 и 2 соответственно);
  • Стр. 7 - разность стр. 8 и строк 1-6;
  • Стр. 9 - произведение стр. 7 на ставку по кредиту (18%).

5. Определим объем  реализуемой товарной продукции  и прибыли (табл. 10) на основании  данных таблицы 9.

Таблица № 9

Данные к расчету  объема реализации и прибыли

 

№

стр.

Показатель

Вариант сметы

тыс. руб.

1

2

3

1

Фактические остатки нереализационной продукции на начало года:

  

1.1

а) в ценах базисного года без  НДС и акцизов 

2430

1.2

б) по производственной себестоимости

1460

2

Планируемые остатки нереализационной продукции на конец года:

  

2.1

а) в днях запаса

9

2.2

б) в действующих ценах (без НДС  и акцизов)

2031

2.3

в) по производственной себестоимости

889

 

Прочие доходы и расходы

  

3

Выручка от реализации выбывшего имущества

8200

4

Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

2860

5

Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

3001

6

Расходы от реализации выбывшего имущества

4900

7

Проценты к уплате

808

8

Расходы на оплату услуг банков

120

9

Доходы от прочих операций

18321

10

Расходы по прочим операциям

12460

11

Налоги, относимые на финансовые результаты

2279

12

Содержание объектов социальной сферы  – всего,

1820

в том числе:

  

12.1

а) учреждения здравоохранения

800

12.2

б) детские дошкольные учреждения

730

12.3

в) содержание пансионата

290

13

Расходы на проведение НИОКР

1000


Комментарии к таблице 9:

  • Стр. 2.2 - произведение планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в днях (стр. 2.1) и товарной продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) в день (табл. 3 стр. 13 столб 4/90 дней), т.е. 20310/90*9 = 2031 тыс. руб.;
  • Стр. 2.3 - произведение планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в днях (стр. 2.1) и производственная себестоимость товарной продукции в день (табл. 3 стр. 10 столб. 4/90дней), т.е. 8887/90*9 = 889 тыс. руб.;
  • Стр. 7 - стр. 9 табл. 8 (сумма столб. 3 и 4);
  • Стр. 12 – сумма стр. 12.1, 12.2 и 12.3.

Таблица № 10

Расчет объема реализуемой  продукции и прибыли

 

№

стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года:

  

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2430

1.2

б) по производственной себестоимости

1460

1.3

в) прибыль

970

2

Выпуск товарной продукции

(выполнение работ, оказание  услуг)

  

2.1

а) в действующих ценах без  НДС и акцизов

81250

2.2

б) по полной себестоимости

36797

2.3

в) прибыль

44453

3

Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года:

  

3.1

а) в днях запаса

9

3.2

б) в действующих ценах без  НДС и акцизов

2031

3.3

в) по производственной себестоимости

889

3.4

г) прибыль

1142

4

Объем продаж продукции в планируемом году:

  

4.1

а) в действующих ценах без  НДС и акцизов

81649

4.2

б) по полной себестоимости

37368

4.3

в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

44281

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии