Анализ и обоснование направлений повышения экономической эффективности организации

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, – финансовое состояние организации. 

 

 

Рисунок 6 – Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы работников филиала Жлобинский хлебозавод за 2007 – 2009 гг.

Источник: собственная разработка на основании данных филиала Жлобинский хлебозавод.

 

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным), кризисным. Финансовое состояние устойчивое, в случае, если своевременно рассчитывается по своим платежным обязательствам, а также поддерживает на высоком уровне свою платежеспособность. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Результаты деятельности организации  в значительной мере определяются наличием структуры и размещением средств.

Для начала проанализируем наличие состава и имущество филиала Жлобинский хлебозавод (рисунок 7). Аналитическая характеристика имущества осуществляется по данным актива бухгалтерского баланса (приложение Б, В, Г). Целью анализа является установление изменения доли оборотных активов и основных средств в общей стоимости всего имущества, которое равно итогу баланса в таблице 7.

Данные таблицы 7 показывают, что в целом за период с 2007 по 2009 гг. общая сумма средств филиала Жлобинский хлебозавод увеличилась на 1789 млн р. Это произошло за счет изменения суммы внеоборотных и оборотных активов.

В 2007 сумма внеоборотных активов составила 6362 млн р., в 2008 году произошло увеличение данного  показателя на 45 млн р. (6407 млн р.) или 0,76% , однако в 2009 году сумма внеоборотных активов по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 335 млн р. и составила 6742 млн р. Наибольшую долю в сумме внеоборотных активов за 2007 – 2009 гг. занимает остаточная стоимость основных средств, в 2007 году доля составила 80,42%, в 2008 году – 76,34%, а в 2009 году снизилась и составила 69,61%.

При анализе оборотных  активов была выявлена тенденция  роста. Так, в 2009 году по сравнению с 2007 годом 193,9%, в 2009 году по сравнению  с 2008 годом 146,7%.

Наибольшую долю в сумме оборотных активов за 2007 – 2009 гг. составляют запасы и затраты, так в 2007 году доля составила 10%, в 2008 году – 13%, в 2009 году – 14%.

Результаты анализа  состава и структуры источников капитала должны показать, на каком  преимущественно капитале работает организация  - собственном или заемном, таит ли в себе сложившаяся структура капитала большой риск для инвесторов, благоприятна ли она для эффективного его использования по данным актива бухгалтерского баланса (приложение Б, В, Г) (таблица 8). С помощью анализа показателей структуры капитала можно предвидеть угрожающее организации банкротство (рисунок 8, 9) [29, с. 67].

 

 

 

Таблица 7 — Состав и  структура активов филиала Жлобинский хлебозавод за 2007-2009 гг.

 

Показатели	Годы			Отклонение +/-			Темп роста, %
	на начало года
	2008	2009	2010	2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2008 г.	2010 г.  от 2009 г.	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2008 г.	2010 г.  к 2009 г.
Внеоборотные активы, всего, млн р.	6362	6407	6742	45	380	335	100,7	106,0	105,2
в том числе      основные средства, млн р.	6324	6406	6719	82	395	313	101,3	106,2	104,9
вложения во внеоборотные активы, млн р.	38	1	18	-37	-20	17	2,6	47,4	1800,0
нематериальные активы, млн р.	0	0	5	0	5	5	–	–	–
Оборотные активы, всего, млн р.	1501	1984	2910	483	1409	926	132,2	193,9	146,7
в том числе     запасы и затраты, млн р.	784	1094	1392	310	608	298	139,5	177,6	127,2
дебиторская задолженность, млн р.	356	544	628	188	272	84	152,8	176,4	115,4
финансовые вложения  и денежные средства, млн р.	149	83	65	-66	-84	-18	55,7	43,6	78,3
прочие оборотные активы, млн р.	212	263	825	51	613	562	124,1	389,2	313,7
ИТОГО:	7863	8391	9652	528	1789	1261	106,7	122,8	115,0

Источник: собственная разработка на основании данных филиала Жлобинский хлебозавод. 

 

Рисунок 7 – Состав и структура активов  филиала Жлобинский хлебозавод за 2007 – 2009 гг.

Источник: собственная  разработка на основании данных филиала Жлобинский хлебозавод.

 

Данные таблицы 8 свидетельствуют, что общий прирост источников за 2007 – 2009 гг. составил 1790 млн р. Так, в 2009 году по сравнению с 2007 годом этот прирост получен как за счет собственных источников на 1076 млн р., или 60%, так и заемных – на 714 млн р., или 40%. И в 2009 году по сравнению с 2008 года за счет собственных средств на 718 млн р., или 57%, и заемных – на 543 млн р., или 43%.  Рост собственных источников произошел в основном за счет добавочного фонда. Изменения произошли в собственном капитале, так 2007 году собственных средств было 77,8%, то в 2008 году – 77,2%, и в 2009 году – 74,6%. При этом растут краткосрочные кредиты банков на 411,5% по 2009 года отношению к 2007 году, и 164,9 по отношению к 2008 году и кредиторская задолженность на 146,2% по отношению в 2007 году и 123,9 по отношению к 2008 году. Рост заемных средств свидетельствует о работе филиала Жлобинский хлебозавод в условиях формирования рыночной экономики.

Рассматриваемая структура  капитала не несет в себе большого риска для инвесторов, так как  филиал работает преимущественно на собственном капитале, который к тому же значительно вырос.

 

Таблица 8 — Состав и  структура капитала филиала Жлобинский хлебозавод  за 2007-2009 гг.

 

Показатели	Годы						Отклонение +/-			Темп роста,  %
	на начало года
	2008		2009		2010
	в сумме, млн р.	в % к итогу	в сумме, млн р.	в % к итогу	в сумме, млн р.	в % к итогу	2009 г.  от  2008 г.	2010 г.  от 2008 г.	2010 г.  от  2009 г.	2009 г.  к 2008 г.	2010 г.  к 2008 г.	2010 г.  к 2009 г.
Собственный капитал, всего, млн р.	6116	77,8	6474	77,2	7192	74,6	358	1076	718	105,9	117,6	111,1
в том числе:      уставный фонд, млн р.	1	0,01	1	0,01	54	0,56	0	53	53	100,0	5400,0	5400,0
резервный фонд, млн р.	122	1,6	152	1,8	186	1,9	30	64	34	124,6	152,5	122,4
добавочный фонд, млн р.	4818	61,3	4818	57,5	5156	53,4	0	338	338	100,0	107,0	107,0
нераспределенная прибыль, млн р.	1175	15,0	1503	17,9	1796	18,6	328	621	293	127,9	152,9	119,5
Заемный капитал, всего, млн р.	1741	22,2	1912	22,8	2455	25,4	171	714	543	109,8	141,0	128,4
в том числе:     долгосрочные кредиты  и займов, млн р.	425	5,4	96	1,1	–	–	-329	–	–	22,6	–	–
краткосрочные обязательства  в целом, млн р.	1316	16,7	1816	21,7	2455	25,4	500	1139	639	138,0	186,6	135,2
из них:       краткосрочные кредиты  и займы, млн р.	200	2,5	499	6,0	823	8,5	299	623	324	249,5	411,5	164,9
кредиторская задолженность, млн р.	1116	84,8	1317	15,7	1632	16,9	201	516	315	118,0	146,2	123,9
ИТОГО:	7857	100	8386	100	9647	100,0	529	1790	1261	106,7	122,8	115,0

Источник: собственная разработка на основании данных филиала Жлобинский хлебозавод.

 

 

 

 

Рисунок 8 – Состав и структура капитала в денежном выражении филиала Жлобинский хлебозавод за 2007 – 2009 гг.

Источник: собственная разработка на основании данных филиала Жлобинский хлебозавод.

 

Для организаций, функционирующих  в условиях развитых рыночных отношений, нормальным положением, обеспечивающим достаточно стабильное состояние финансов в глазах инвесторов и кредиторов, считается отношение собственных источников к общей их сумме на уровне 60%. На нашей организации этот коэффициент составляет более 70%.

 

Рисунок 9 – Состав и структура капитала в процентном выражении филиала Жлобинский хлебозавод за 2007 – 2009 гг.

Источник: собственная разработка на основании данных филиала Жлобинский хлебозавод.

Ассортимент хлебов постоянно  обновляется. Новые виды создаются с учетом белорусских народных традиций производства хлеба.

Специалисты филиала  Жлобинский хлебозавод работают над  улучшением качества продукции, расширением ассортимента, увеличением объемов производства продукции, в том числе в расфасованном и упакованном виде.

Рассмотрим на основании формы № 12-П «Отчет о производстве продукции и выполненных работах, услугах промышленного характера» (приложение Р, С) в таблице 9 состав и динамику производства в натуральном выражении.

 

Таблица 9 – Выпуск продукции  в натуральном выражении филиала Жлобинский хлебозавод за 2007-2009 гг.

 

Наименование продукции	Годы			Темп роста, %
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2007 г.	2009 г.  к 2008 г.
Хлебобулочные изделия  всего, тн.	6022,8	5871,2	5640,2	96,07	97,48	93,65
в том числе      Хлеб, всего, тн.	4156,1	4149,2	4050,4	97,62	99,83	97,46
- диетические и  диабетические, тн.	2162,1	1638,7	1638,7	100	75,79	75,79
- хлеб заварной, тн.	1814,8	2307,3	2222	96,3	127,14	122,44
- хлеб формовой  из муки в/с, тн.	124,1	122,3	120	98,12	98,55	96,7
- хлеб подовой  из муки 1 сорта, тн.	55,1	80,9	69,7	86,16	146,82	126,5
Булочные изделия, всего, тн.	1844,8	1670,6	1502,5	89,94	90,56	81,45
-  булочные изделия, тн.	812,9	328,2	887,4	в 2 раза	40,37	109,16
- сдобные булочные изделия, тн.	1031,9	1342,4	615,1	45,82	130,09	59,61
Сухари сдобные,  тн.	10,7	26,3	43,4	165,02	в 2 раза	в 4 раза
Пироги, пирожки, пончики, тн.	11,2	25,1	32,4	129,08	в 2 раза	в 2 раза
Сухари панировочные, тн.	2,65	10,9	11,5	105,5	в 4 раза	в 4 раза
Макаронные изделия, тн.	0,5	1	0	0	в 2 раза	0
Кондитерские изделия, тн.	93,6	113,6	125,2	110,21	121,37	133,76
Полуфабрикат хлебобулочный, тн.	0,9	4,1	7,9	192,68	в 4 раза	в 8 раза
Кисель, тн.	1,16	2,6	2,4	92,31	в 2 раза	в 2 раза

Источник: собственная разработка на основании данных филиала Жлобинский хлебозавод.

 

 

Исходя из данных таблицы 9 можно сделать выводы о том, что  филиал Жлобинский хлебозавод ежегодно теряет объемы производства хлебобулочных изделий так в 2009 году по сравнению с 2008 годом темп изменения этого показателя составил 96,07%, в сравнении с 2007 годом – 93,65%, в том числе потери по производству хлебов составили 2,38% в сравнении с 2008 годом и 2,54% с аналогичным периодом 2007 года, наибольшее снижение произошло по производству булочных изделий, падение составило в 2009 году по сравнению с+ 2008 годом на 10,6%, с 2007 годом – 18,55%. Однако следует отметить рост производства кондитерской продукции на 10,21% и 33,76% в 2009 году в сравнении с 2008 и 2007 г.г. соответственно, рост производства сухарей сдобных составил 165,02% в сравнении с 2008 годом и 405,61% в сравнении с 2007 годом. Так как данная продукция является более прибыльной чем хлебобулочные изделия, то рост производства данной продукции позволил сохранить рост товарной продукции. Кроме этого следует отметить рост производства такого вида продукции как полуфабрикат хлебобулочный, рост данного показателя составил 92,68% по сравнению с 2008 годом и 777,78% в сравнении с 2007 годом, так следует отметить, что данный вид продукции относится к категории импортозамещающей продукции, чему уделяется, в современных условиях, особое внимание.

Рассмотрим в таблицах 10 и 11 объем и структуру товарной продукции

 

Таблица 10 – Объем товарной продукции филиала Жлобинский хлебозавод за 2007-2009 год

 

Показатели	Годы			Отклонение +/-
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2007 г.	2009 г.  к 2008 г.
Товарная продукция  в сопоставимых ценах, тн., всего:	10055	11722	13098	1667	3043	1376
Производство хлеба  и хлебобулочных изделий, тн.	9365	10595	11686	1230	2321	1091
Производство кондитерских изделий недлительных сроков хранения, тн.	315	190	603	-125	288	413
Производство сухарей  и печенья, тн.	87	260	347	173	260	87
Производство кондитерских изделий длительных сроков хранения, тн.	263	609	404	346	141	-205
Производство сахаристых изделий, тн.	20	57	49	37	29	-8
Производство макаронных изделий, тн.	1	2	0	1	-1	-2
Производство крахмалопродуктов, тн.	4	9	9	5	5	0