Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Июля 2015 в 13:32, курсовая работа
Анализ кадрового потенциала предприятия проводится, чтобы выявить резервы трудовых ресурсов, для полного и эффективного их использования.
Для этого нужно выполнить следующее:
- оценить использование рабочей силы (численность, состав и структуру рабочей силы, эффективность использования рабочего времени);
- изучить квалификационный уровень персонала;
- проанализировать обеспеченность предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
В процессе анализа эффективности использования материальных ресурсов были получены следующие результаты. Показатель материалоотдачи снизился в отчетном году на 61,01% и составляет 2,32 руб. на 1 руб. выпущенной продукции. Увеличение материалоемкости на 152,94% отражает существенный рост материальных затрат на производство единицы продукции в отчетном периоде. Аналогично характеризует изменение материалоемкости продукции показатель удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции, который в отчетном году выше на 117,39% и равен 0,5, т.е. материальные затраты составляют половину себестоимости выпускаемой продукции.
Задание 13. На основании правил построения факторных моделей построить схемы зависимостей показателей от факторов их формирования:
а) материалоемкости в зависимости от факторов (по выбору);
Таблица 15 - Факторный анализ эффективности использования материальных ресурсов
Факторы изменения материалоемкости |
Порядок расчета |
Оценка влияния факторов на изменение материалоемкости, тыс. руб. (+, -) |
Общее изменение материалоемкости |
||
в том числе за счет факторов: |
||
материальные затраты |
∆Ммз0=217942/1296134=0,17 ∆Ммз1=449162/1296134=0,35 |
∆Ммз= +0,18 |
объем проданной продукции |
∆Мо0=449162/1296134=0,35 ∆Мо0=449162/1041232=0,43 |
∆Мо= +0,08 |
Совокупное влияние факторов на изменение объема выпуска продукции |
∆М =+0,18+0,08 |
+0,26 |
б) объема выпуска продукции в зависимости от эффективности использования материальных ресурсов.
Таблица 16 - Факторный анализ эффективности использования материальных ресурсов
Факторы изменения объема выпуска продукции |
Порядок расчета |
Оценка влияния факторов на изменение объема выпуска продукции, тыс. руб. (+, -) |
1 |
2 |
3 |
Общее изменение объема выпуска продукции |
||
в том числе за счет факторов: |
||
материальные затраты |
∆Омз0 = =217942∙5,95=1296755 ∆Омз1=449162∙5,95=2672514 |
∆Омз = +1375759 |
материалоотдача |
∆Омо0=449162∙5,95=2672514 ∆Омо1=449162∙2,32=1042056 |
∆Омо= -1630458 |
Совокупное влияние факторов на изменение объема выпуска продукции |
∆О=1375759-1630458 |
-254 699 |
Задание 14. Определить показатели эффективности использования оборотных средств (в том числе денежных активов, дебиторской задолженности). Результаты отразить в таблице 17. Сделать выводы об эффективности использования оборотных активов.
Таблица 17 - Анализ эффективности использования оборотных средств
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) | |
абсолютное |
относительное, % | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Исходные показатели | ||||
Выручка |
1296134 |
1041232 |
-254902 |
-19,67 |
Стоимость оборотных активов |
87743 |
102928 |
+15185 |
+17,31 |
Обобщающие показатели эффективности использования оборотных средств | ||||
Коэффициент оборачиваемости |
14,77 |
10,12 |
-4,65 |
-31,48 |
Коэффициент загрузки |
0,07 |
0,1 |
+0,03 |
+42,86 |
Коэффициент оборачиваемости снизился на 31,48% в отчетном году,
что свидетельствует о неэффективном использовании оборотных средств и характеризует размер объема выручки от реализации продукции в расчете на 1 руб. оборотных средств.
Коэффициент загрузки является качественным показателем, отражающий сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки. Положительная динамика коэффициента загрузки свидетельствует о недостаточной эффективности использования оборотных средств.
Задание 15. Провести анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами. Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица 18 - Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
Наименование показателя |
Отчетный год | |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
1 |
2 |
3 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
74425 |
|
Денежные потоки от текущих операций Поступления – всего |
1595844 |
100 |
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
1480765 |
92,79 |
Прочие поступления |
115079 |
7,21 |
Платежи - всего |
(1199583) |
100 |
в том числе поставщикам (подрядчиком) за сырье, материалы, работы, услуги |
(459140) |
38,27 |
в связи с оплатой труда работников |
(143357) |
11,95 |
процентов по долговым обязательствам |
(19725) |
1,64 |
налог на прибыль |
(116422) |
9,71 |
прочие платежи |
(460939) |
40,93 |
Денежные потоки от инвестиционных операций |
||
Поступления – всего |
569074 |
100 |
В том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
1367 |
0,24 |
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
567707 |
99,76 |
Платежи - всего |
901009 |
100 |
в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
(249719) |
27,71 |
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
(651290) |
72,28 |
Денежные потоки от финансовых операций |
||
Поступления – всего |
14856 |
100 |
в том числе: получение кредитов и займов |
14856 |
100 |
Платежи – всего |
(4545) |
100 |
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
(4545) |
100 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
149062 |
|
Таблица 19 - Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом
№ |
Наименование показателя |
Сумма, тыс. руб |
1. |
Начисленная амортизация |
+80177 |
2. |
Изменение объема готовой продукции |
-254902 |
3. |
Изменение расходов будущих периодов |
+2064 |
4. |
Изменение авансов выданных |
-28788 |
5. |
Изменение дебиторской задолженности |
-110097 |
6. |
Изменение задолженности поставщикам |
+163449 |
7. |
Финансовые вложения |
+4626 |
8. |
Изменение производственных запасов, включая НДС |
+62596 |
9. |
Изменение кредиторской задолженности |
+149863 |
10. |
Изменение задолженности по кредитам и займам |
+13738 |
11. |
Прибыль за вычетом налогов и обязательных платежей |
-159712 |
12. |
Изменение в состоянии денежных средств |
149062 |
Задание 16. Провести анализ состава и движения дебиторской и кредиторской задолженностей. Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица 20 - Анализ состава и движения дебиторской задолженности
Наименование показателя |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
Темп роста остатков, % |
Отклонение остатка, тыс. руб. | ||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Дебиторская задолженность: |
||||||
краткосрочная - всего |
409334 |
82,35 |
316825 |
75,48 |
77,40 |
-92509 |
в том числе: |
||||||
расчеты с покупателями и заказчиками |
292870 |
58,92 |
233912 |
55,73 |
79,87 |
-58958 |
авансы выданные |
116464 |
23,43 |
82913 |
19,75 |
71,19 |
-33551 |
прочая |
||||||
долгосрочная - всего |
87520 |
17,69 |
102545 |
24,43 |
117,17 |
+15025 |
в том числе |
||||||
расчеты с покупателями и заказчиками |
87743 |
17,61 |
102162 |
24,34 |
116,43 |
+14419 |
авансы выданные |
||||||
прочая |
223 |
0,04 |
383 |
0,09 |
171,75 |
+160 |
итого |
497077 |
100 |
419753 |
100 |
84,44 |
-77324 |
Анализ состава и движения дебиторской задолженности на конец отчетного периода свидетельствует о том, что наиболее высокий удельный вес составляет краткосрочная дебиторская задолженность (75,48%), которая снизилась на 22,6% по сравнению с началом отчетного периода.
Среди краткосрочной задолженности значительная доля приходится на задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками (55,73%) и авансы выданные (19,75%). При этом необходимо отметить снижение вышеуказанных видов задолженности на 20,13% и 28,81% соответственно.
Среди долгосрочной задолженности высокий удельный вес занимает задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками (24,34%), которая в течение отчетного периода возросла на 14 419 тыс. руб.
В целом дебиторская задолженность организации в течение отчетного года сократилась на 77 324 тыс. руб.
Таблица 21 - Анализ состава и движения кредиторской задолженности
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
Темп роста остатков, % |
Отклонение остатка, тыс. руб. | |||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего |
145225 |
85,03 |
141327 |
83,37 |
97,32 |
-3898 |
в том числе: |
||||||
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
83372 |
48,81 |
60680 |
35,79 |
72,78 |
-22692 |
авансы полученные |
||||||
расчеты по налогам и сборам |
19921 |
11,66 |
40825 |
24,09 |
204,93 |
+20904 |
кредиты |
- |
- |
8884 |
5,24 |
- |
- |
займы |
||||||
прочая |
41932 |
24,56 |
30938 |
18,25 |
73,78 |
-10994 |
долгосрочная - всего |
25570 |
14,97 |
28200 |
16,63 |
110,29 |
+2630 |
в том числе: |
||||||
кредиты |
25570 |
14,97 |
22400 |
13,21 |
87,60 |
-3170 |
займы |
- |
- |
5800 |
3,42 |
- |
- |
Итого |
170795 |
100 |
169527 |
100 |
99,26 |
-1268 |
Анализ состава и движения кредиторской задолженности на конец отчетного периода отражает следующее. Наиболее высокий удельный вес составляет краткосрочная кредиторская задолженность (83,37%), которая снизилась на 2,68% по сравнению с началом отчетного периода.
Среди краткосрочной задолженности значительная доля приходится на задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками (35,79%) и расчеты по налогам и сборам (24,09%). При этом необходимо отметить снижение первого вида задолженности на 27,22% и увеличение второго на 104,93%.
Среди долгосрочной задолженности высокий удельный вес занимает задолженность по кредитам (13,21%), которая в течение отчетного периода снизилась на 12,4%.
В целом кредиторская задолженность организации в течение отчетного года сократилась на 0,74%, что является положительной динамикой.
Таблица 22 - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Наименование показателя |
Дебиторская задолженность |
Кредиторская задолженность |
1. Темп роста, % |
84,44 |
99,26 |
2. Оборачиваемость, в оборотах |
2,87 |
6,52 |
3. Оборачиваемость, в днях |
127,18 |
55,98 |
Произведенные расчеты показали, что темп роста дебиторской задолженности ниже аналогичного показателя кредиторской задолженности, что отрицательно влияет на финансовое состояние организации. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности отражает то, что в среднем дебиторская задолженность организации превращалась в денежные средства в течение отчетного периода за 2,87 оборота (127,18 дня).
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает, что организации необходимо 6,52 оборота (55,98 дней) для погашения задолженности.
Задание 17. Изучить динамику состава и структуры имущества и источников финансовых ресурсов предприятия, составив таблицы.
Таблица 23 - Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия
Наименование показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Отклонение (+,-) | ||||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
отн., % |
Уд. веса, % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1236557 |
1351386 |
|||||
Нематериальные активы |
526 |
0,04 |
21 |
0,01 |
-505 |
-96 |
-0,03 |
Результаты исследований и разработок |
- |
- |
|||||
Нематериальные поисковые активы |
- |
- |
|||||
Материальные поисковые активы |
- |
- |
|||||
Основные средства |
402085 |
32,52 |
420115 |
31,09 |
+18030 |
+4,48 |
-1,43 |
Доходные вложения в материальные ценности |
784 |
0,06 |
12040 |
+11256 |
|||
Финансовые вложения |
4140 |
0,33 |
6070 |
0,45 |
+1930 |
+46,62 |
+0,12 |
Отложенные налоговые активы |
- |
- |
|||||
Прочие внеоборотные активы |
42780 |
3,46 |
62363 |
5,49 |
+19583 |
+45,78 |
+2,03 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||
Запасы |
117296 |
9,49 |
178480 |
13,21 |
+61184 |
+52,16 |
+3,72 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
9084 |
0,73 |
10496 |
0,78 |
+1414 |
+15,54 |
+0,05 |
Дебиторская задолженность |
409334 |
33,10 |
316825 |
23,44 |
-92509 |
-22,60 |
-9,66 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
88360 |
7,05 |
92986 |
6,88 |
+4626 |
+5,24 |
-0,17 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
74425 |
6,02 |
149062 |
11,03 |
-74637 |
+100,28 |
+5,01 |
Прочие оборотные активы |
87743 |
7,20 |
102928 |
7,62 |
+15185 |
+17,31 |
+0,42 |
Баланс |
1236557 |
100 |
1351386 |
100 |
+114829 |
+9,29 |
- |
Информация о работе Кадровый потенциал персонала предприятия