Кадровый потенциал персонала предприятия

 

Анализ элементов формирования прибыли (убытка) от продаж позволяет сделать вывод о том, что наибольшее влияние на величину прибыли от продаж оказывает показатель выручки, снижение которой на 254 902 тыс. руб. привело к сокращению прибыли на 254 905 тыс. руб. При этом следует отметить сокращение величины себестоимости на 45 857 тыс. руб., что положительно сказалось на увеличении суммы прибыли от продаж на 45 860 тыс. руб. Удельный вес себестоимости в выручке анализируемой организации составляет в отчетном периоде 89,41%, что на 16,07% выше, чем в сравниваемом предшествующем периоде.

Достаточно незначительное влияние на формирования прибыли оказало повышение величины коммерческих и управленческих расходов, что привело к сокращению прибыли на 536 и 4281 тыс. руб.

Таблица 4 - Анализ влияния факторов на прибыль от продаж организации

Факторы изменения прибыли от продаж	Порядок расчета	Оценка влияния факторов на изменение прибыли от продаж, тыс. руб. (+, -)
Общее изменение прибыли от продаж
в том числе за счет факторов:
Выручка	Ппв0=1 296 134 - 950 547-587-14 582=330 418 Ппв1=1 041 232-95 0547-587-14 582=75 513	∆Ппв = - 254 905
Себестоимость	Ппс0 = 1 041 232-950 547-587-14 582=75 513 Ппс1=1041232-904690-587-14582=121 373	∆Ппс = + 45 860
коммерческие расходы	Ппком0 = 1041232-904690-587-14582=121 373 Ппком1=1041232-904690-1123-14582=120837	∆Ппком = -536
управленческие расходы	Ппупр0 = 1041232-904690-1123-14582=120 837 Ппупр1=1041232-904690-1123-18 863 = 116551	∆Ппупр = -4 281
Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от продаж	∆Пп = - 254 905 + 45 860 -536 - 4281= -213 862	∆Пп = -213 862

 

В процессе проведения анализа элементов формирования чистой прибыли необходимо акцентировать внимание на суммы прочих доходов (расходов), т.е. доходов (расходов), полученных от деятельности, несвязанной с основной. Величина прочих доходов в отчетном периоде составляет 53 734 тыс. руб., что на 31 796 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем, также снизился удельный вес таких доходов в величине выручки от продаж на -2,04% и составляет 2,11%.

Аналогично снизилась величина прочих расходов в отчетном периоде и равна 31 282 тыс. руб., однако данное изменение необходимо рассматривать как положительную динамику расходов организации.

Задание 3. Провести факторный анализ прибыли от продаж и привести рассчитанные показатели в Таблице 4.

Задание 4. Провести анализ состава и динамики затрат на производство продукции. Сделать выводы по результатам расчетов.

Проведенный анализ состава и структуры затрат на производство свидетельствует о преобладании материальных затрат в себестоимости продукции, доля которых в отчетном году составляет 48,15%.

Таблица 5 - Анализ состава и структуры затрат на производство по экономическим элементам

Элементы затрат	Предыдущий год		Отчетный год		Изменение (+,-)
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	Уд. веса, %
1	2	3	4	5	6	7
Материальные затраты	217 942	25,77	449 162	48,15	+231 220	+22,38
Затраты на оплату труда	106 721	12,62	176 249	18,89	+69 528	+6,27
Отчисления на социальные нужды	56 637	6,70	60 692	6,51	+4 055	-0,19
Амортизация	30 262	3,58	81 663	8,75	+51 401	+5,17
Прочие затраты	434 310	51,33	165 113	17,70	-269 197	-33,63
Итого по элементам затрат	845 872	100,00	932879	100,00	+87 007	-

 

В прошлом году удельный вес вышеуказанных затрат зафиксирован на уровне 25,77%, когда лидирующую позицию занимали прочие затраты (51,33%, в отчетном - 17,7%). Таким образом, данная ситуация ярко отражает резкое увеличение величины материальных затрат на единицу продукции или повышение средней стоимости единицы материальных ресурсов.

В качестве элементов формирования себестоимости продукции следует выделить расходы на оплату труда, которые в отчетном году составляют 176 249 тыс. руб., что на 69 528 тыс. руб. выше, чем в прошлом году. Следует отметить положительную динамику удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции, составляющую + 6,27%.

Задание 5. Рассчитать обобщающие показатели эффективности производственной деятельности. Применяя метод сравнения, дать оценку динамики полученных показателей. Результаты отразить в Таблице 6. Сделать выводы об эффективности работы предприятия.

Показатели рентабельности продаж отражает изменения в политике ценообразования и способности предприятия контролировать себестоимость проданной продукции. В отчетном периоде данный показатель снизился на 56,10%, что свидетельствует о негативной динамике.

Таблица 6 - Анализ эффективности работы предприятия

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
			абсолютное	относительное, %
1	2	3	4	5
Исходные показатели
Выручка	1296134	1041232	-254902	-19,67
Прибыль (убыток) от продаж	330418	116556	-213862	-64,72
Себестоимость продаж	(950547)	(904690)	-45857	-4,82
Коммерческие расходы	(587)	(1123)	536	+91,31
Чистая прибыль	253407	93695	-159712	-63,03
Внеоборотные активы	500609	450315	-50294	-10,05
Оборотные активы	850777	786242	-64535	-7,59
Собственный капитал	741353	699583	-41770	-5,63
Заемный капитал	536974	863833	326859	+60,87
Обобщающие показатели эффективности (рентабельности) производства
Рентабельность затрат по основной деятельности	34,74	12,87	-21,87	-62,95
Рентабельность продаж	25,49	11,19	-14,30	-56,10
Рентабельность внеоборотного капитала	50,62	20,81	-29,91	-58,89
Рентабельность оборотного капитала	29,79	11,92	-17,87	-59,99
Рентабельность собственного капитала	34,18	13,39	-20,79	-60,82
Рентабельность заемного капитала	47,19	10,85	-36,33	-77,01

 

Показатель рентабельности активов отражает потребность организации в денежных средствах, необходимых для получения 1 денежной единицы прибыли независимо от источника привлечения средств. Рентабельность внеоборотного и оборотного капитала снизилась в текущем периоде на 58,89% и 59,99% соответственно.

Рентабельность собственного капитала также снизилась на 60,82%, что свидетельствует о неэффективности использования капитала, инвестированного собственниками.

Задание 6. Рассчитать показатели эффективности использования трудовых ресурсов. Применяя метод сравнения, дать оценку динамики полученных показателей. Результаты отразить в Таблице 7. Сделать выводы об эффективности использования трудовых ресурсов.

Таблица 7 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
			абсолютное	относительное, %
1	2	3	4	5
Исходные показатели
Среднесписочная численность работников, чел	351	365	+14	+3,99
Среднесписочная численность рабочих, чел	267	282	+15	+5,62
Общее число отработанных всеми работниками чел.-дней	106240	129270	+23030	+21,68
Общее число отработанных всеми работниками чел.-часов	489920	506306	+16386	3,34
Обобщающие показатели эффективности использования трудовых ресурсов
Среднегодовая выработка продукции на одного работника, руб.	3693	2852	-841	-22,77
Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего, руб.	4854	3692	-1162	-23,94
Среднедневная выработка продукции на одного работника, руб.	12,20	8,05	-4,15	-34,02
Среднечасовая выработка продукции на одного работника, руб.	2,65	2,06	-0,59	-22,26
Удельный вес рабочих в общей численности работников, коэф.	0,76	0,77	+0,01	+1,32
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	4,61	3,92	-0,69	-14,97

Основным показателям, позволяющий оценить эффективности использования трудовых ресурсов, является показатель производительности труда (среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка). Система данных показателей позволяет определить эффективность целесообразной производительной деятельности по созданию продукта в течение определенного промежутка времени.

На основе проведенного анализа необходимо сделать вывод о

неэффективности использования трудовых ресурсов на предприятии, в частности среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции на одного работника сократилась соответственно на -22,77%, 34,02%, 22,26%. Показатель средней продолжительности рабочего дня аналогично уменьшился на 14,97%.

Задание 7. На основании правил построения факторных моделей построить схему зависимостей объема продаж от эффективности использования трудовых ресурсов (численности работников, количества дней, отработанных одним работником, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки одного работника). Результаты анализа представить в таблице, сделать выводы по результатам исследования.

Проведенный факторный анализ показывает, что увеличение численности работников в отчетном периоде в сравнении с предыдущим на 14 человек приводит к соответствующему увеличению объема выпуска продукции на 39 655 тыс. руб., а также повышение количество дней, отработанных одним работником за счет увеличения численности приводит к росту величины объема выручки на 242705 тыс. руб.

При этом необходимо отметить, что снижение среднечасовой выработки одного работника характеризуется отрицательной динамикой величины выручки и равна 298839 тыс. руб. Аналогично, уменьшение показателя продолжительности рабочего дня на 0,69 часа приводит к снижению величины выручки на 236260 тыс. руб.

 

Таблица 8 - Анализ влияния факторов на объем продаж организации

Факторы изменения прибыли от продаж	Порядок расчета	Оценка влияния факторов на изменение прибыли от продаж, тыс. руб. (+, -)
Общее изменение объема выпуска продукции
в том числе за счет факторов:
численность работников	Оч0= 351∙303∙4,61∙2,65= =1296134 Оч1= 365∙303∙4,61∙2,65= =1335789	∆О ч = +39655
количество дней, отработанных одним работником	Од0= 365∙303∙4,61∙2,65= =1335789 Од1= 365∙354∙4,61∙2,65= =1578493	∆О д = +242705
продолжительность рабочего дня	Оп0= 365∙354∙4,61∙2,65= =1578493 Оп1= 365∙354∙3,92∙2,65= =1342233	∆О п = -236260
среднечасовая выработка одного работника	Осч0= 365∙354∙3,92∙2,65= =1342233 Осч1= 365∙354∙3,92∙2,06= =1043397	∆О сч = -298839
Совокупное влияние факторов на изменение объема выпуска продукции	∆О = 39655+242705-236260-252739 = -252739	∆О = -252739