Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

           Влияние ценового фактора оказало  отрицательное влияние на изменение  объема продаж, а причинами могло  быть изменение спроса на продукцию.  За счет изменения структуры  производства продукции, выручка возросла  на 1737017 тыс.рублей. Влияние роста цен отрицательное, то есть выручка снизилась  за счет этого фактора на 731597 тыс.рублей.

         Анализируя результаты можно сделать вывод, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, отсутствуют убыточные изделия.

         Равновесное состояние ООО «Рубин»   в отчетном году характеризовалось  критическим уровнем выручки  от продаж 6285546,4363 тыс. рублей, в планируемом периоде 6604313,27 тыс. рублей, ниже которого организация несет убытки, а выше- получает прибыль от продаж. В критической точке валовой прибыли в точности хватает на покрытие постоянных затрат, а прибыль=0

           Запас финансовой прочности показывает  насколько % объем продаж выше  критического значения, при котором рентабельность равна нулю. Процентное значение запаса финансовой прочности используется для оценки степени риска бизнес плана, чем ниже этот процент, тем выше риск. В организации ООО «Рубин» запас финансовой прочности составил в отчетном году  1958272,56 тыс.рублей или 22,54%, в планируемом периоде 2316686,73 или 25,97%

         Расходы по обычным видам деятельности  за отчетный год увеличились  на 822463 тыс. руб. Это может быть  обусловлено как увеличением  выпуска продукции в натуральном  выражении, так и изменением структуры продукции, ростом цен на материальные ресурсы, инфляционным приростом амортизации, тарифных ставок и т.д. 

          В составе всех элементов затрат  произошли некоторые изменения.  Увеличились материальные затраты  на 544630 тыс. руб. Их доля увеличилась на 0,176%. Выросли также затраты на оплату труда (на 237863 тыс. руб.), отчисления на социальные нужды (на 61844 тыс. руб.) и прочие затраты (на 1722 тыс. руб.). В свою очередь, доля прочих затрат в составе общих затрат незначительно снизилась (на 0,258%). 

         Затраты на 1 рубль продаж в  отчетном году по сравнению  с прошлым годом снизились  на 0,01 рубль (или на 1 копейку).Факторы,  повлиявшие на снижение данного  показателя, оказали различное влияние.  В результате существенное снижение себестоимости ег изделий С и незначительного роста себестоимости изделий А и В произошло улучшение обобщающего показателя затрат на 1 рубль продаж. Ухудшение показателя, т.е. рост затрат на 1 рубль продаж произошел за счет ценового фактора, произошло снижение цен на изделия В м С и незначительный рост на изделие А, за счет этого фактора затраты на 1 рубль продаж выросли на 8,32 коп.

           Изменение количества выпускаемой  продукции в натуральном выражении  сказалось незначительно на снижении  затрат на 1 рубль продаж и составило 0,088 коп.

            Доля изменения материальных  затрат за счет изменения количества  израсходованных материалов всех  видов составила 100 %,по израсходованному  материалу 88,89% и по цене на 11,11% .

         Рост материальных затрат произошел также и за счет увеличения цены каждой тонны отдельных видов материалов. Это негативное явление связанно с закупочными ценами на материальные ресурсы и транспортно-заготовительные расходы. Снижение цены материала W снизило это негативное явление на 2690 тыс.рублей.

         В результате разнонаправленной  деятельности ценового фактора  отдельных видов материалов, увеличения  уровня материальных затрат  произошло  на 60350 тыс.рублей или на 11,11%,что  является результатом снижения  себестоимости проданной продукции отчетного года.

         В отчетном году в ООО «Рубин»  произошел рост затрат на оплату  труда на 237863 тыс.рублей по сравнению  с прошлым годом. Этот рост  в значительной степени произошел  за счет роста среднегодовой  заработной платы на 7,028 тыс.рублей (или на темп прироста средней заработной платы =7,028/45,68*100= 15,4%) ,под воздействием которых затраты на оплату труда возросли на 205428 тыс.рублей или на 86% от общего прироста фонда заработной платы.

          Дополнительно привлечено 710 работников или темп прироста численности на 86% привело к росту затрат на оплату труда на 32435,78 тыс. рублей или на 14%.

          Анализируя данные по видам  доходов, значительное влияние  на рост доходов оказала выручка  от продаж, сумма которой в  отчетном году возросла  на 1005419 тыс.рублей или на (1005419/8243819*100) 12,1960% по сравнению с прошлым годом.

           Проценты к получению снизились   в отчетном году на 2786 тыс. рублей  или на 11,1933%.

          Прочие доходы выросли незначительно  на 137 тыс.рублей или на 0,53%.

           Отклонение показателей удельного  веса различных видов доходов  в общей их сумме в отчетном  году по сравнению с предыдущим  несущественны.

           Основным источником доходов  является выручка от продаж  удельный вес которой составил 99,98% в общей сумме доходов при ее росте в отчетном году на 12,19%.В связи с этим можно отметить, что высокое качество доходов организации характеризуется большой долей доходов от текущей деятельности ( за счет выручки от продаж).

         Получение прочих видов доходов от инвестиционной и финансовой деятельности, способствует росту прибыли, но имеет эпизодический характер и составляет менее одного процента

          Расходы организации также возросли. Их общая величина составила  8000423 тыс.рублей ,что на 987403 тыс. рублей превышает расходы прошлого года .Прирост расходов равен 12,34%

          Увеличение объема продаж можно  рассматривать как негативную  тенденцию.

          Структура расходов в отчетном  году изменилась незначительно  по сравнению с прошлым годом.

           Абсолютный прирост прибыли от  продаж составил 190913 тыс. рублей. Также как и в прошлом году  получен убыток по прочим операциям  , причем в отчетном году размер  убытка вырос на 167587 тыс. рублей, т.е величина прочих расходов и процентов к уплате по прежнему превышает проценты к получению и прочие доходы, что является негативным фактором. Этот убыток сократил прибыл до налогообложения и чистую прибыль. При проведении факторного анализа чистой прибыли  рассматривается влияние двух факторов:  прибыль до налогообложения и текущий налог на прибыль.

Чистая прибыль, в связи  с увеличением прибыли до налогообложения  на 17368 тыс.рублей и снижения налога на прибыль , возросла на такую же величину.

          Таким образом под влиянием обоих факторов чистая прибыль увеличилась в отчетном году на 19032 тыс. рублей .

          В отчетном году произошел  рост прибыли от продаж на  182956 тыс.рублей. По результатам факторного  анализа установлено, что наибольшее  положительное влияние на изменение прибыли оказало снижение себестоимости произведенной продукции на  745804 тыс рублей, что свидетельствует об эффективности использования ресурсов предприятия.

         Также положительное влияние  оказало увеличение количества  произведенной продукции, увеличение прибыли на 144765 тыс.рублей но менее значительно сказались на структуре сдвигов и объеме производства, что свидетельствует об увеличении удельного веса более рентабельной продукции.

         Отрицательное влияние на размер  прибыли оказало снижение цен на продукцию на 719621 тыс.рублей, что совпадает с результатами факторного анализа объема продаж.

Расчетные данные показывают, что увеличение рентабельности производственной деятельности в отчетном году по сравнению  с прошлым на 0,038  произошло за счет роста маржинального дохода, а снижение коэффициента эксплуатационных затрат на 0,038 в отчетном году по сравнению с прошлым произошло за счет увеличения переменных затрат, что свидетельствует об эффективности производственной деятельности , о верных принятых управленческих решениях менеджерами организации.

<span class="dash041e_0431_044b_