Особенности фискальной политики в РБ

При разработке стратегии и практических действий по снижению долговой нагрузки на экономику следует исходить не только из структуры погашения и обслуживания государственного долга, но и из прогнозируемых макроэкономических тенденций, а также из необходимости развития внутренних финансовых рынков.

До настоящего момента практически не осуществлена трансформация формирования доходов государства. Система бюджетного администрирования сложна и противоречива. Бюджетная политика построена на принципе оказания корпоративной помощи юридическим лицам в виде дотаций, субсидий, налоговых льгот, особого режима отношений с бюджетами разных уровней.

Вследствие значительного государственного вмешательства в сферу инвестиций происходит вытеснение частного сектора, усиливаются искажения на рынке факторов производства. Резервирование средств в целевых отраслевых фондах способствует их распылению, приводит к невозможности оценки эффективности использования бюджетных средств. Не произведен четкий аудит первостепенных социальных расходов республиканского и местных бюджетов. Не решенным остается вопрос формирования местных бюджетов, структура которых представляется следующим образом: собственные и закрепленные средства - около 45%, отчисления от общереспубликанских доходов и налогов - около 37%, средства из республиканского бюджета - около 18%. Это свидетельствует о высокой степени перераспределения ресурсов через республиканский бюджет, что не способствует сокращению издержек администрирования.

Реформирование бюджетной и налоговых систем является обязательным условием и основной для проведения эффективной бюджетно-налоговой политики, которая, тем не менее, имеет свою логику, принципы и методы разработки.

В конце 2007г. при принятии бюджета на 2008г. ВВП в номинальном объеме планировался в объеме Br112,8трлн. или $51,4млрд. Сейчас ожидаемое исполнение за этот год будет Br123,7трлн. или $58,2млрд., что превышает $6000 на душу населения. Формально дефицит государственного бюджета во все годы не превышал 3,5%. Однако специфика учета обязательств государства перед коммерческими банками и предприятиями, равно как и их перед бюджетом, произвольное изменение показателей бюджета президентом, а также закрытость многих внебюджетных финансовых потоков не позволяет точно оценить размер бюджетного дефицита. Бюджет 2009 года запланирован с дефицитом Br2,8трлн. (1,8% ВВП). Большую часть его будет профинансирована из внутренних источников. Это существенное отличие от состояния профицита консолидированного бюджета этого года в объеме Br2,7трлн. или 2,2% ВВП.

На 2009г. планируется увеличить ВВП в белорусских рублях до Br155трлн. или до $72,9млрд. или до $7600 на душу населения. В 2009г. ожидается рост ВВП 10%, среднегодовая инфляция 10%, неизменный курс белорусского рубля к основным  валютам, а также бурный рост зарплаты. С учетом инфляции реальная зарплата в бюджетной сфере должна вырасти на 17,6% (для сравнения в 2008г. темпы ее роста оцениваются на 3,5%) и составить Br947,2тыс. ($446) в среднем за год. Это беспрецедентные темпы роста доходов населения. Данные прогнозы исходят из того, что в 2009 году внешнеэкономическая конъюнктура будет еще более благоприятной для белорусских производителей, чем в 2008. Однако необходимо учесть  полную загруженность производственных мощностей основных предприятий, подорожание кредита и кризис мировых финансов.

В законе о бюджете-2008, принятом в конце 2007г., предполагалось снизить доходы консолидированного бюджета до 44,5% ВВП. Потом в течение года эта цифра была увеличена до 45,7%. Ожидается, что в 2008г. этот показатель составит 50,5% ВВП. Разница между обещанием и фактом составляет 6 процентных пунктов ВВП. По расходам бюджета разница меньше, 1,9% ВВП. Больших доходов от депозитов правительство не имеет. Тем не менее, расходы консолидированного бюджета в 2009г. (как доля к ВВП) запланированы больше, чем ожидаемое исполнение 2008г.

Бюджет 2009 года сохранит социальную направленность: приоритетным направлением расходов будет являться обеспечение роста заработной платы в бюджетной сфере с целью доведения ее среднего показателя на конец 2010 года до $700 в эквиваленте. К концу 2009 года средняя зарплата бюджетников должна составить $550.

В будущем году расходы консолидированного бюджета на здравоохранение возрастут по сравнению с 2008 годом на 34,7% до Br6,5 трлн., на образование - на 36% до Br8,8 трлн. Также значительно увеличатся расходы на национальную оборону (на 37% почти до Br2 трлн.).

Проектом бюджета на 2009 год предусмотрено финансирование 56 государственных программ. На эти цели планируется направить Br8,7 трлн., что почти на 30% превышает уровень текущего года.

Бюджет на 2009 год сформирован исходя из ожидаемого Минфином роста ВВП в 2009 году на 10% (Br155 трлн), прогноза по инфляции 9-11% и цен на газ в пределах $140 за 1 тыс.куб.м.

В течение 2006-2010 гг. планируется постепенно снизить налоговую нагрузку на 3-4% от ВВП за счет постепенного отказа от всех оборотных налогов и чрезвычайного налога. В 2005г. за счет снижения налоговой нагрузки предприятия смогли дополнительно сохранить в обороте около 340 млрд. руб.

В 2006 году республиканский бюджет недополучил порядка 650 млрд. руб., или примерно 8% от всех его доходов. По сравнению с 2005годом это на 3 процентных пункта ниже, но все равно показатель высокий. На снижение доходности повлияло, в частности, освобождение отдельных предприятий от платежей в бюджет, оказание им поддержки в соответствии с Указом Президента о реструктуризации задолженности убыточных государственных организаций.

В I полугодии 2008 года в консолидированный бюджет поступило 30,1 трлн. рублей доходов с учетом доходов Фонда социальной защиты населения. Это составило 56,7 процента уточненного плана на 2008 год. Из них на долю НДС, налогов на доходы и прибыль, акцизов и подоходного налога пришлось 40 процентов. При этом 18 процентов всех поступлений в бюджет обеспечено за счет налога на добавленную стоимость. Расходы консолидированного бюджета с учетом расходов ФСЗН профинансированы в сумме 27,0 трлн. рублей, или 48,4 процента уточненного годового плана. В результате профицит консолидированного бюджета в I полугодии 2008 года составил 3,1 трлн. рублей, или 5,5 процента к ВВП (в I полугодии 2007 года профицит составил 4,3 процента к ВВП).

Анализ поступлений доходов свидетельствует о том, что удельный вес доходов консолидированного бюджета в ВВП увеличился с 51,8 процента в первом полугодии 2007 года до 54,4 процента в первом полугодии 2008 года, или на 2,6 п.п., что в значительной степени обусловлено повышением рентабельности реализованной продукции в экономике, повышением мировых цен на нефть и нефтепродукты и расширением налогооблагаемых баз. В частности, удельный вес доходов от внешнеэкономической деятельности в доходах консолидированного бюджета увеличился с 12,2 процента в первом полугодии 2007 года до 16 процентов в первом полугодии 2008 года (таблица 3.1).

Задолженность по платежам в бюджет (с учетом государственных целевых бюджетных фондов) по состоянию на 1 июля 2008 года составила 96,9 млрд. рублей (на 1 января 2008 года - 149,5 млрд. рублей). Отношение недоимки к скользящим годовым доходам консолидированного бюджета (без ФСЗН) уменьшилось с 0,68% на 1.07.2007 г. до 0,22% на 1.07.2008 г., т.е. более чем в три раза.

Одним из факторов повышения уровня централизации бюджетных средств в ВВП является показатель динамичности доходов, характеризующий воздействие автоматических и дискреционных эффектов на доходы бюджета. Данный показатель рассчитывается как отношение процентного роста налоговых поступлений к процентному росту ВВП. Расчеты показывают, что за первое полугодие 2008 года динамичность доходов составила 1,05, что свидетельствует, во-первых, о более быстром темпе роста реальных доходов консолидированного бюджета по отношению к темпу роста ВВП, и, во-вторых, что рост ВВП на единицу ведет к росту налоговых поступлений в бюджет более чем на единицу (для сравнения следует отметить, что в первом полугодии 2007 года динамичность доходов была 1,035).

Ниже приводится анализ структуры консолидированного бюджета (с учетом доходов ФСЗН) за первое полугодие 2006-2008 годов. Как видно из таблицы 3.1, в январе-июне 2008 года налоговые доходы выросли на 2,1 п.п. по сравнению с январем-июнем 2007 года за счет роста налогов на доходы и прибыль и налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности.

Таблица 3.1: Динамика структуры доходов консолидированного бюджета за январь-июнь 2006-2008 гг.

[Источник: Министерство финансов Республики Беларусь, 2008]

Расходы консолидированного бюджета в I полугодии 2008 года профинансированы в сумме 27 019,5 млрд. рублей, в том числе расходы Фонда социальной защиты населения – 5 970,5 млрд. рублей.

В январе-июне текущего года при реальном росте всех расходов консолидированного бюджета на 17,8% по сравнению с соответствующим периодом 2007 года в разрезе функциональной классификации отдельные разделы бюджета имели различия в динамике финансирования. Наиболее значительно возросли расходы на поддержку отраслей национальной экономики – в 1,9 раза, на жилищные и коммунальные услуги – на 28,8%, охрану окружающей среды – на 17,9%. Общегосударственные расходы сократились на 9,4%. Рост расходов на поддержку отраслей национальной экономики вызван необходимостью частичной компенсации роста стоимости импортируемых энергоносителей с целью сохранения конкурентоспособности белорусских товаров на внутреннем и внешнем рынках.

В результате удельный вес общегосударственных расходов составил 11,7% всех расходов консолидированного бюджета, расходов по разделам «Национальная экономика» - 26,1%, «Социальная политика» - 27,5% (рис. 3.1).

Рис. 3.1. Функциональная структура расходов консолидированного бюджета в I квартале 2007-2008 гг. в процентах к итогу

Расходы по разделу "Образование" составили 12,3% всех расходов консолидированного бюджета, "Здравоохранение" - 8,5%, "Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации" – 2,3%.

В расходах консолидированного бюджета за январь-июнь 2008 года в разрезе экономической классификации преобладали текущие расходы – 83,3%, в том числе на заработную плату рабочих и служащих и начисления на нее – 20,2%, субсидии и текущие трансферты – 47,9%, обслуживание государственного долга – 1%. Доля капитальных расходов составила 16,8%. На финансирование капитальных вложений в основные фонды приходилось 14,4% всех бюджетных расходов.

Средства консолидированного бюджета остаются одним из основных источников финансирования инвестиций в основной капитал в экономике. Их доля в финансировании инвестиций в январе-июне текущего года составила 24,3% всех инвестиций в основной капитал вместо 22,7% в январе-июне 2007 года. Опережающими темпами финансировалось жилищное строительство. Ввод жилья за счет бюджетных средств за шесть месяцев 2008 года возрос в 1,4 раза по сравнению с тем же периодом 2007 года и составил 120,5 тыс. квадратных метров, или 4,4% от общей площади введенного в эксплуатацию жилья (в январе-июне 2007 года – 3,6%).

Расходы консолидированного бюджета (без учета ФСЗН) в I полугодии 2008 года сложились на 52% из расходов республиканского бюджета и 48% - расходов местных бюджетов (рис. 3.2).

Рис.3.2. Структура расходов консолидированного бюджета (без ФСЗН).

Доходы республиканского бюджета (без учета ФСЗН) составили 22 522,3 млрд. руб., или 118,9% (в реальном выражении) к уровню I полугодия 2007 года. Расходы республиканского бюджета профинансированы в сумме 20 194,6 млрд. руб., что на 18,6% больше, чем в январе-июне 2007 года.

Почти четверть (24,1%) всех поступлений в республиканский бюджет (без учета ФСЗН) обеспечено за счет налога на добавленную стоимость. По сравнению с I полугодием 2007 года его объем увеличился на 19,9% в реальном выражении. В 1,6 раза возросли налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности. Удельный вес этого источника доходов республиканского бюджета составил 30,5%.

В январе-июне текущего года финансирование из республиканского бюджета почти по всем разделам функциональной классификации осуществлялось выше уровня января-июня 2007 года. Наибольший удельный вес в расходах республиканского бюджета (с учетом ФСЗН) занимали расходы по разделам «Социальная политика» - 34%, «Общегосударственные расходы» - 21,2%.

В январе-июне 2008 года доходы республиканского бюджета (без учета ФСЗН) превысили расходы на 1 554,6 млрд. рублей, или 2,8% ВВП. С учетом ФСЗН профицит республиканского бюджета составил 2 327,7 млрд. рублей, или 4,2% ВВП.

В целом тенденции в налогово-бюджетной сфере страны адекватны экономическим процессам, происходящим в государстве. Бюджетно-налоговая политика в 2008 году, как и ранее, подчинена выполнению задач социально-экономического развития страны.

Однако серьезной проблемой является невыполнение обязательств по гарантиям правительства при получении банковских кредитов субъектами хозяйствования, причем особенно сложная ситуация на региональном уровне. В связи с этим по инициативе Высшего хозяйственного суда разрабатывается механизм, согласно которому рассчитываться за кредиты, полученные под гарантии местных исполкомов, будут местные бюджеты. Сложилась практика, когда министерства, внося предложения о предоставлении льгот или выделении средств из бюджета конкретным субъектам хозяйствования, даже не считают необходимым подумать, где будут изысканы источники. Общий объем гарантий, предоставленных предприятиям правительством и местными властями, сейчас составляет около 3 трлн. руб. Такая мера может привести к тому, что местные бюджеты уже к концу года не смогут в полном объеме осуществлять первоочередные расходы, в частности, выплачивать зарплаты, финансировать закупки медикаментов и продуктов питания для бюджетных организаций.

Налоговая нагрузка в 2007 году  была снижена на 0,5 процентного пункта к ВВП. Субъектам хозяйствования  отменили чрезвычайный налог  и отчисления в фонд содействия занятости (4% от ФОТ), а также  местные целевые сборы (3% от прибыли, оставшейся в распоряжении организации после налогообложения). Налог на прибыль при этом повысить с 24 до 26%.