Планирование труда и заработной платы

Планирование производительности труда на предприятии заключается в определении высоких и устойчивых темпов ее роста (прироста). Темпы роста производительности труда могут измеряться по отношению к уровню производительности труда предыдущего года или к производительности труда базисного года. Базисным годом является последний год предшествующего планового периода.

Система измерения должна подсказывать руководству, когда существует необходимость в планировании производительности труда и на каком участке осуществить мероприятия по повышению производительности труда. Система измерения производительности труда должна обеспечить основу для определения приоритетов или указать на относительную значимость различных результатов измерения производительности труда.

Планирование производительности труда связано с вопросами управления качеством продукции, процессом оценки экономичности (т.е. измерением трудозатрат и разработкой смет), бухгалтерским учетом и финансовым контролем и кадровой службой (ведающей вопросами качества трудовой жизни).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ трудовых  показателей

2.1.Анализ показателей  по труду

Анализ выполнения плана  по труду и использования трудовых ресурсов является одним из важнейших  разделов анализа производственно-хозяйственной  деятельности предприятия. Результаты производственно-хозяйственной деятельности, и в первую очередь выполнения плана производства продукции, во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов.

Анализ показателей  по труду и использования трудовых ресурсов позволяет дать оценку обеспеченности предприятия необходимыми кадрами, установить соответствие профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства, степень движения рабочей силы, определить причины отклонений от плановых показателей, разработать мероприятия по повышению производительности труда и устранению непроизводительных затрат рабочего времени. Цель анализа заключается в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет увеличения его объема при росте производительности труда, более рациональном использовании численности работающих и их рабочего времени. Основными источниками информации являются данные отчетности по труду, табельного учета, единовременного учета работников по профессии и квалификации, выборочных наблюдений за использованием трудовых ресурсов, а также сведения о трудоемкости продукции и заданиях по ее снижению.

Анализ целесообразнее начинать с выявления соотношения  между выпуском продукции, численностью работающих и производительностью  их труда, с определения влияния  на объем выпуска продукции экстенсивных и интенсивных показателей использования труда.

 

 

 

 

 

Таблица 1 - Анализ динамики объема продукции, численности работников и производительности их труда

 

№	Показатели	Обозначения	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
					в абсол. сумме	в %
1	Объем продукции в сопоставимых ценах отчетного года, тыс. руб.	Q	5400	5450	+50	+0,93
2	Среднесписочная численность работающих (промышленно-производственный персонал), чел.	R	119	115	-4	-3,4
3	Среднесписочная численность рабочих, чел.	r	86	84	-2	-2,3
4	Удельный вес рабочих в общей  численности работающих (стр.3 : стр.2 x 100),%	Кr	72,27	73,04	+0,77	x
5	Среднегодовая выработка продукции, руб.: а) на одного работающего (стр.1: стр.2)   б) на одного рабочего (стр.1: стр.3)	WR           Wr	45 378           62791	47 391           64 881	+2013           +2090	+4,4           +3,3

 

Из приведенных данных видно, что численность промышленно-производственного  персонала в отчетном периоде  по сравнению с прошлым годом  уменьшилась на 4 чел., а численность  рабочих — на 2 чел.

 

 

 

 

2.2. Анализ производительности  труда

 

Важнейший показатель по труду — производительность труда. Из таблицы 1 видно, что среднегодовая выработка на предприятии повысилась как на одного работающего, так и на одного рабочего. При этом темпы роста выработки одного рабочего ниже, чем на одного работающего. Это свидетельствует об улучшении структуры персонала.

Выявив динамику показателей по труду, следует перейти к изучению влияния на объем производства трудовых факторов, характеризующих наличие  рабочей силы, структуру персонала и рост производительности труда. На объем выпуска продукции непосредственное влияние оказывают следующие факторы:

• Среднесписочная численность работающих.
• Структура персонала.
• Среднегодовая выработка на одного рабочего.

Взаимосвязь факторов, влияющих на выпуск продукции, можно выразить формулой:

Q = R × r/ R × Q/r.

Раскрывая экономический  смысл каждого фактора, получаем:

Q = R × Kr  × Wr . 

Существует несколько  методов исчисления размера влияния  трудовых факторов на объем выпуска продукции — метод цепных подстановок, способ разниц абсолютных и относительных величин и др.

Математическое описание расчетов влияния трудовых факторов при способе цепных подстановок  может быть представлено так:

R0 Kr0 Wr0  → R1 Kr0 Wr0  → R1 Kr1 Wr0  → R1 Kr1 Wr1,где

«О» и «1» при буквах означают величины соответствующих  показателей соответственно за прошлый год и фактически за отчетный год. Подставив соответствующие значения показателей по данным предприятия, получим:

119 ×  0,7227 ×  62 791 →  115 ×  0,7227 ×  62 791 → 115 ×  0,7304 ×  62 791 → 115 ×  0,7304 ×  64 881.

 

Приведем расчет обобщающего показателя

5400 → 5219 → 5274 → 5450.

Определим влияние каждого  фактора на выпуск продукции:

Влияние снижения численности  работающих:

5219 - 5400 = -181 тыс. руб.

Влияние улучшения структуры  персонала:

5274 - 5219 = +55 тыс. руб.

Влияние роста выработки на одного рабочего:

5450 - 5274 = +176 тыс. руб.

Баланс отклонений

-181 + 55 + 176 = +50 тыс. руб.

 

2.3. Анализ обеспеченности  предприятия рабочими кадрами

После изучения общих показателей использования трудовых ресурсов необходимо приступить к анализу обеспеченности предприятия рабочими кадрами в структуре и динамике.

Анализ, как правило, начинается с изучения состава и структуры  персонала. Работники промышленного  предприятия подразделяются на две  группы: промышленно-производственный и непромышленный персонал.

К промышленно-производственному  персоналу относятся работники, непосредственно участвующие в  производственном процессе или обслуживающие  его. Непромышленный персонал — это  работники ЖКХ, детских садов, предприятий  культурно-бытового обслуживания и т. п. Кроме того, персонал предприятия подразделяется на отдельные категории работников: рабочие и служащие (руководители, специалисты и вспомогательный персонал). По характеру участия в процессе производства рабочий персонал предприятия также подразделяется на основных производственных и вспомогательных рабочих.

При сравнении фактической  численности с плановой устанавливается  обеспеченность предприятия работающими  по отдельным категориям. При анализе  обеспеченности предприятия рабочими кадрами обслуживающего персонала ограничиваются определением абсолютных отклонений от плана и прошлого года, выявлением места и причин возникновения этих отклонений. По категории рабочих, кроме абсолютного, определяют относительное отклонение численности от плана в связи с ростом объема производства. Для этого из фактической численности рабочих вычитают плановую, скорректированную на процент выполнения плана по объему продукции в доле прироста ее за счет увеличения численности рабочих.

Стабильность состава  кадров на предприятиях является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства. Поэтому движение рабочей силы и его динамика являются важными объектами анализа. Движение рабочей силы определяется коэффициентами оборота по приему и выбытию рабочих, которые рассчитываются как отношение количества принятых и выбывших рабочих к их среднесписочному числу. Необходимо сравнивать коэффициенты в динамике за несколько лет, а также с аналогичными показателями родственных предприятий. Показатель движения рабочей силы по предприятию выражается также коэффициентом текучести. Он определяется как отношение числа уволенных по всем отрицательным причинам (уход работников по собственному желанию, по семейным обстоятельствам, из-за тяжелых производственных условий, увольнение за нарушение трудовой дисциплины и т. д.) к списочному числу рабочих на начало анализируемого периода.

Важнейшим качественным показателем работы промышленных предприятий (организаций) является производительность труда. Под производительностью труда понимается степень эффективности труда, которая характеризуется экономией живого и прошлого (овеществленного) труда.

Неуклонный рост производительности труда является одним из главных  условий повышения эффективности  производства, увеличения выпуска продукции и снижения ее себестоимости.

Уровень производительности труда на промышленных предприятиях измеряется количеством продукции, выработанной работающими или рабочими в единицу времени, или количеством  рабочего времени, затраченным на единицу  продукции. Он может определяться в натуральном, трудовом и стоимостном выражении.

В настоящее время  на большинстве промышленных предприятий (организаций) производительность труда  характеризуется выпуском продукции  на 1 работника промышленно-производственного персонала предприятия и на 1 рабочего.

Из приведенных в  табл. 2 данных видно, что по сравнению  с прошлым годом по всем показателям  производительности труда наблюдается  повышение, но темпы прироста резко  колеблются от 0,8 до 8,6. Необходимо выяснить причины расхождения в темпах роста показателей производительности труда.

 

Таблица 2- Динамика показателей производительности труда

№	Показатели	Обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Темпы роста, % 5/4×100%
1	2	3	4	5	6
1	Среднегодовая выработка  продукции одного работника, руб.	WR	45378	47391	104,4
2	Среднегодовая выработка  продукции одного рабочего, руб.	Wr	62791	64881	103,3
3	Средняя выработка продукции  одного работника а) дневная, руб. и коп б) часовая, руб. и коп	WД WЧAC	200-74 25-742	212-89 27-963	106,1 108,6
4	Среднегодовая выработка  продукции в нормативной заработной плате одного работника, руб	WНЗR	882	889	100,8

Более быстрые темпы  роста на 3,6 пункта (104,4—100,8) годовой  выработки продукции одного работника  по сравнению с аналогичным показателем, рассчитанным по нормативной заработной плате, свидетельствуют о допущенных структурных сдвигах в выпуске продукции. В данном случае предприятие увеличило против прошлого года долю в выпуске более дорогостоящей и материалоемкой, но менее трудоемкой продукции, что привело к искусственному росту производительности труда работников на 3,6 пункта.

Средняя выработка продукции  одного работника зависит от средней  выработки продукции рабочего и  от соотношения между численностью рабочих и других категорий работников, т. е. от структуры персонала предприятия. Эту зависимость можно выразить в виде формулы: