Статистический анализ финансовых показателей деятельности предприятия

Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат) исчисляется путем отношения прибыли от продажи (П п) до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции (Зрп):

 

 (6)

 

Показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться по отдельным видам продукции и в целом по предприятию. При определении его уровня в целом по предприятию целесообразно учитывать не только реализационные, но и внереализационные доходы и расходы, относящиеся к основной деятельности.

Аналогичным образом определяется доходность инвестиционных проектов: полученная или ожидаемая сумма прибыли от инвестиционной деятельности (  ) относится к сумме инвестиционных затрат (ИЗ):

 (7)

 

Рентабельность продаж (оборота) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг до выплаты процентов и налогов на сумму полученной выручки (Вп). Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Этот показатель рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции.

 

 (8)

 

Рентабельность совокупного капитала исчисляется отношением брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов (БП) к среднегодовой стоимости всего совокупного капитала (KL).

Рентабельность (доходность) операционного капитала исчисляется отношением прибыли от операционной деятельности до выплаты процентов и налогов (Под) к среднегодовой сумме операционного капитала (ОК). Она характеризует доходность капитала, задействованного в операционном процессе:

 (9)

 

В процессе анализа следует изучить динамику перечисленных показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами.

Уровень рентабельности продукции (коэффициент окупаемости затрат), исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.

Факторная модель этого показателя имеет следующий вид:

 

 (10)

 

Затем следует сделать факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции. Уровень рентабельности отдельных видов продукции зависит от изменения среднереализационных цен и себестоимости единицы продукции:

 

 (11)

Глава 2. Экономическая характеристика деятельности ООО «РЕКИТТ БЕНКИЗЕР»

Полное фирменное наименование Общества на русском языке - Общество с ограниченной ответственностью ООО «РЕКИТТ БЕНКИЗЕР» Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке – ООО «РЕКИТТ БЕНКИЗЕР».

Место нахождения Общества – Московская обл., Клинский р-н, Клин г., ул. Терешковой, 1 .

Предприятие является юридическим лицом по действующему законодательству РФ, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения, расчетные и другие банковские счета, а также штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему.

ООО«РЕКИТТ БЕНКИЗЕР» является собственником имущества, учитываемого на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему учредителем при его создании.

ООО«РЕКИТТ БЕНКИЗЕР» является торговым предприятием, реализующим бытовую химию и чистящие средства. ООО «РЕКИТТ БЕНКИЗЕР»является дистрибьютором таких брендов, как», «Аист», «Гигиена-сервис», «Глаксо Смиткляйн», «SJ Jonson», «Косметика-маркет центр», «Красная линия», «Первое решение», «Cotton Clab», «Ступинский химический завод», «Фрекен бок», «Хайджин Кинетикс».

Основными видами деятельности в соответствии с уставом являются:

хозяйственно-бытовая деятельность;

торговля бытовой химией;

торговля чистящими средствами;

торговля средствами личной гигиены;

Преобладающим видом деятельности является торговля чистящими средствами и бытовой химии.

 

Таблица 3 - Технико-экономическая характеристика ООО «РЕКИТТ БЕНКИЗЕР»за 2008-2009 гг.

№ п/п	Показатели	2008 год	2009 год	2009 год в % к 2008 году
1	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	3988440	3963387	99
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	1613114	1813615	112
3	Выручка на рубль стоимости основных фондов, руб.	2,473	2,185	88
4	Численность промышленно-производственного персонала (работающих), чел.	2768	3237	117
5	Выручка на одного работающего, тыс. руб.	1440,91	1224,4	115
6	Среднемесячная оплата труда, руб.	12684	14563	115
7	Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	3151838	3315911	105
8	Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	471925	364483	77
9	Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	298315	279643	94
10	Чистая прибыль (убыток) тыс. руб.	207735	205566	99
11	Затраты на рубль проданной продукции, руб.	0,790	0,837	106
12	Рентабельность продукции в целом	14,97	10,99	73

 

 

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг уменьшилась на 1%; чистая прибыль снизилась на 1 %; численность промышленно-производственного персонала (работающих) увеличилась на 17 %; выручка на одного работающего увеличилась на 15 % - это говорит о неэффективном использовании фонда заработной платы в 2009 году по сравнению с 2008 годом; увеличился размер заработной платы на 15 %.

Прибыль от продажи в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 23 %.

Выручка на рубль стоимости основных фондов в 2009 году уменьшилась на 12%, среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 12%. Это говорит о неэффективном использовании основных фондов.

Затраты на рубль проданной продукции в 2008 году составили 0,790 руб., а в 2009 году 0,837 руб. и увеличились на 5%. Увеличение затрат на рубль проданной продукции свидетельствует о снижении интенсивности использования затрат.

Рентабельность продукции в целом уменьшилась на 27%. Следовательно, произошло снижение производственной, предпринимательской деятельности, доходности капитала. Основные мероприятия по увеличению рентабельности:

-увеличение доли существующего внутреннего рынка за счет эффективной рекламы и стимулирование продаж, освоение новых каналов сбыта;

-выход продукции предприятия на внешний рынок за счет повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции;

-сокращение эксплуатационных и административных расходов, оптимизация структуры управления, сокращение численности административно-управленческого персонала;

-оптимизация поставок, внедрение ресурсосберегающих технологий;

-проведение эффективной кадровой политики, привлечение молодых специалистов, ужесточение трудовой дисциплины, т.е. функциональная загруженность каждого работника;

-проведение активной коммерческой деятельности (сдача в аренду помещений), формирование имиджа предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Статистический анализ финансовых показателей деятельности предприятия

3.1 Анализ состава  структуры и динамики прибыли  и уровня валового дохода предприятия

Финансовые результаты являются важнейшими показателями, поэтому необходимо провести анализ прибыли и рентабельности.

В процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции, работ и услуг, прибыль от прочей реализации чистая прибыль.

Анализ состава и динамики прибыли ООО «РЕКИТТ БЕНКИЗЕР»представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Анализ состава и динамики источников формирования прибыли ООО «РЕКИТТ БЕНКИЗЕР»за 2008 – 2009 гг.

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Темп изменения, %
	2008 г.	2009 г.	Изменение
Валовая прибыль	836602	647476	-189126	- 23
Прибыль от продаж	471925	364483	-107442	- 23
Прибыль до налогообложения	298315	279643	-18672	- 7
Прочие доходы	838189	1990821	-1152632	+ 137
Чистая прибыль	207735	205566	-2169	- 1

 

 

Данные, приведенные в таблице 2, показывают, что валовая прибыль и прибыль от продаж в 2009 г. увеличилась на 23 % (на 189126 и 107442 тыс.руб.), уменьшилась прибыль до налогообложения на 7 % (на 18672 тыс. руб.), прочие доходы увеличилась на 1152632 тыс. руб. (137 %), что следует оценить положительно. Чистая прибыль уменьшилась на 1 % (на 2169 тыс. руб.).

Темп изменения прибыли ООО «РЕКИТТ БЕНКИЗЕР»за 2008 – 2009 гг. представлен на рис. 2.

Для повышения прибыли от продаж необходимо:

Увеличить объем реализации продукции;

Повысить цены;

Снизить себестоимость;

Повысить качество товарной продукции;

Реализация на более выгодных рынках сбыта;

Реализация в более оптимальные сроки.

 

Рис. 2 - Темп изменения прибыли ООО «РЕКИТТ БЕНКИЗЕР»за 2008 – 2009 гг.

 

Состав и структура расходов от обычных видов деятельности ООО «РЕКИТТ БЕНКИЗЕР»за 2008 – 2009 гг. представлен в таблице 5.

 

Таблица 5 - Состав и структура расходов от обычных видов деятельности ООО з«РЕКИТТ БЕНКИЗЕР»а 2008 – 2009 гг.

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Темп изменения, %
	2008 г.	2009 г.	Изменение
Коммерческие расходы	71671	16872	-54799	- 76
Управленческие расходы	293006	266121	-26885	- 9
Проценты к уплате	865628	1977685	+1112057	+ 128
Прочие расходы	178841	120328	-48513	- 28

 

 

По данным таблицы видно, что коммерческие расходы в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизились на 54799 тыс. руб. (76 %), управленческие расходы уменьшились на 26855 тыс.руб. (9 %), что следует оценить положительно. Увеличились проценты к уплате на 1112057 тыс.руб. (128 %), прочие расходы уменьшились на 48513 тыс. руб. (28 %).

Анализ уровня валового дохода ООО «РЕКИТТ БЕНКИЗЕР»за 2009 г. представлен в таблице 6.

 

Таблица 6 - Анализ валового дохода ООО «РЕКИТТ БЕНКИЗЕР»за 2009 г.

Бренд	товарооборот		Торговая наценка
	По розничным ценам, руб.	По покупным ценам, руб.	В процентах к покупным ценам, %	В сумме, руб.
Аист	207 241 735,66	165 793 388,53	25,00	41 448 347,13
Бенкизер	614 967 999,10	473 052 307,00	30,00	141 915 692,10
Гигиена-сервис Натали	876 352 710,95	697 177 972,12	25,70	179 174 738,83
Глаксо смиткляйн	204 907 089,63	163 925 671,70	25,00	40 981 417,93
Джонсон	384 440 677,53	295 723 598,10	30,00	88 717 079,43
Косметика-маркет центр	286 871 391,17	220 670 300,90	30,00	66 201 090,27
Коттон клаб	280 675 433,65	207 907 728,63	35,00	72 767 705,02
Красная линия	220 024 253,54	169 249 425,80	30,00	50 774 827,74
Нега	132 317 054,10	105 853 643,28	25,00	26 463 410,82
Первое решение	445 351 298,29	346 576 885,83	28,50	98 774 412,46
Ступинский химический завод	275 070 532,77	219 529 555,28	25,30	55 540 977,49
Фрекен бок	258 566 575,18	203 595 728,49	27,00	54 970 846,69
Хайджин Кинетикс	490 009 908,50	362 970 302,59	35,00	127 039 605,91
Итого:	3 632 026 508,25	4 676 796 660,07	28,58	1 044 770 151,82

 

Из приведенной выше таблицы видно, что наибольший уровень торговых надбавок, а значит, и валового дохода, дают такие бренды как «Коттон клаб», «Хайджин Кинетикс», «Джонсон», «Косметика-маркет центр», «Красная линия». Эти бренды дают валового дохода - 190 %. Самая низкая торговая наценка по брендам «Аист», «Глаксо Смиткляйн» и «Нега», что объясняется социальной направленностью ассортимента товаров (синтетические моющие средства, хозяйственные мыла, зубные пасты, зубные щетки, туалетная бумага, салфетки).

 

3.2 Анализ прибыли  от продажи продукции, работ, услуг

Организации основную часть прибыли получают от продажи продукции и услуг. В процессе анализа изучается динамика этого показателя, выполнение плана, причины изменений.

Анализ проводится на примере прокладок «Натали - ежедневные софт» по данным отчета по продажам ТМЦ за 2008 – 2009 гг. (Приложение 3,4).

 

 

 

Таблица 7

Показатель	2008	2009	Изменение
Объем реализации, шт	112674	114237	+1563
Цена, руб.	14,99	16,40	+1,41
Себестоимость, шт	10,69	11,74	+1,05
Прибыль от продаж, руб.	484557,34	532429,70	+47872,36

 

 

Расчет производится способом цепной подстановки.

6720,90 + 161074,20 – 119948,90 = + 47872,36

Результаты расчетов показывают, что рост прибыли обусловлен в основном увеличением цен. Росту суммы прибыли на 6720,90 руб. способствовали также изменения в структуре продаж. В связи с повышением себестоимости товара сумма прибыли уменьшилась на 119948,90 руб.

 

 

3.3 Анализ рентабельности

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Анализ рентабельности ООО«РЕКИТТ БЕНКИЗЕР» представлен в таблице 8.

 

Таблица 8 - Анализ рентабельности ООО«РЕКИТТ БЕНКИЗЕР» за 2008 – 2009 гг.

Показатель	2008 г.	2009 г.	Изменение
Выручка от продаж (НЕТТО)	3988440	3963387	-25053
Полная себестоимость продукции, тыс. туб.	3151838	3315911	164073
Прибыль от продаж, тыс. руб.	471925	364483	-107442