Учет и анализ дебиторской задолженности на предприятии «ООО Интегрированные телесистемы»

1

2

3

4

Отражена операция продажи продукции покупателям в виде взаимозачета

Накладная, акт об оказанных услугах или выполненных работах

60 «Расчеты с поставщиками  и подрядчиками»

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Отражена продажная стоимость отгруженных товаров, сданных работ, оказанных услуг, относящихся к обычным видам деятельности.

Накладная, акт об оказанных услугах или выполненных работах

62, субсчет «Авансы полученные»

90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка»

Начислены проценты за отсрочку платежа

Договор

62 «Расчеты с покупателями  и заказчиками», субсчет «Авансы полученные»

90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка»

Списание задолженности при уступке права требования

- акт инвентари-зации расчетов с покупателями, по-ставщиками и прочими дебитора-ми и кредиторами

91, субсчет «Прочие расходы

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

поступление денежных средств от третьего лица

Выписка банка, платежное поручение

51 «Расчетные счета»

91 «Прочие доходы и расходы»

списание убытка от продажи задолженности

Приказ руководителя

99 «Прибыли и убытки»

91 «Прочие доходы и расходы»

Отражено выполнение части работ покупателю

накладная на отгрузку, счет-фактура;

62 «Выполненные этапы  по незавершенным работам»

46 «Реализация продукции (работ, услуг)»

Списывается дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в счет уменьшения прибыли

- акт инвентариза-ции расчетов с покупателями, по-ставщиками и прочими дебитора-ми и кредиторами

- приказ о списании  безнадежной задолженности.

91, субсчет «Прочие расходы»

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

1

2

3

4

Списывается дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности за счет ранее созданных резервов сомнительных долгов

- акт инвентари-зации расчетов с покупателями, по-ставщиками и прочими дебитора-ми и кредиторами

- приказ о списании  безнадежной ко взысканию задолженности.

63 «Резервы по сомнительным долгам»

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Поступление средств по ранее списанной дебиторской задолженности в кассу

Приходный кассовый ордер. Кассовая книга

50 «Касса»

91, субсчет «Прочие доходы»

Поступление средств по ранее списанной дебиторской задолженности на расчетный счет

Выписка банка, платежное поручение

51 «Расчетные счета»

91, субсчет «Прочие доходы»

Наименование показателя

Код

На 31 декабря

2012 г.

На 31 декабря

2011 г.

На 31 декабря

2010 г.

АКТИВ

1110

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

1120

Нематериальные поисковые активы

1130

Материальные поисковые активы

1140

Основные средства

1150

1173 

1198

1230

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Финансовые вложения

1170

Отложенные налоговые активы

1180

Прочие внеоборотные активы

1190

Итого по разделу I

1100

1173 

1198

1230

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1210

1894 

2051

0

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Дебиторская задолженность

1230

4913

4466

2390

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

173 

42

127

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

110

82

30

Прочие оборотные активы

1260

1599

1326

1972

Итого по разделу II

1200

8701

7966

4519

БАЛАНС

1600

9874 

9164

5749

Наименование показателя

Код

На 31 декабря

2012 г.

На 31 декабря

2011 г.

На 31 декабря

2010 г.

ПАССИВ

1310

10

10

10

III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ 

Уставный капитал (складочный  
капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Резервный капитал

1360

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

246

(370)

9

Итого по разделу III

1300

256

(360)

19

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1410

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

1420

Оценочные обязательства

1430

Прочие обязательства

1450

Итого по разделу IV

1400

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1510

1498

1000

802

Заемные средства

Кредиторская задолженность

1520

8120 

8524

4928

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу V

1500

9618

9524

5730

БАЛАНС

1700

9874 

9164

5749

Наименование показателя

Код

За  2010 г.

За   2009  г.

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто)

010

37566

33701

Себестоимость проданных товаров

020

(32998)

(29412)

Валовая прибыль

029

4568

4289

Коммерческие расходы

030

(4157)

(3600)

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж

050

411

689

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие доходы

090

Прочие расходы

100

(214)

(138)

 Прибыль (убыток) до налогооблажения

140

197

551

 Отложенные налоговые  активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

 Текущий налог на  прибыль

150

(39)

(132)

 налоговые санкции  и обязательства

151

Чистая прибыль (убыток)отчетного периода

190

158

419

Наименование показателя

Код

За  2011 г.

За   2010  г.

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто)

010

48544

37566

Себестоимость проданных товаров

020

(42763)

(32998)

Валовая прибыль

029

5781

4568

Коммерческие расходы

030

(5293)

(4157)

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж

050

488

411

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие доходы

090

3887

Прочие расходы

100

(4055)

(214)

 Прибыль (убыток) до налогооблажения

140

320

197

 Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

 Текущий налог на  прибыль

150

(64)

(39)

 налоговые санкции  и обязательства

151

Чистая прибыль (убыток)отчетного периода

190

256

158