В ходе исследования
были рассмотрены вопросы:
- нормативно – правового регулирования
банковской деятельности и ведения кассовых
операций;
- документального оформления и движения
денежных средств в кассе;
- документального оформления и операции
по расчетному счету и специальным счетам
в банке.
В ходе изучения
данных вопросов было установлено, что:
- расчеты наличными деньгами между организациями,
осуществляемые через кассу, лимитируются
законодательством.
- по согласованию с банком устанавливается
лимит остатка наличных денег в кассе.
Все сверхлимитные остатки сдаются в банк
в установленные сроки;
- правила проведения кассовых операций,
порядок выдачи и приема наличных денег,
а также порядок оформления кассовых документов
регламентируются специальной инструкцией
НБКР;
- наличные деньги на командировочные
и административно-хозяйственные расходы
выдаются только работникам организации.
Произведенные ими расходы имеют документальное
подтверждение;
- расчеты между организациями производятся
в безналичном порядке через их счета,
открытые в банковских организациях Кыргызской
Республики. Формы расчетных документов
соответствуют установленным стандартам;
- формы расчетов между предприятиями
установлены нормативными документами
Банка Кыргызстана.
По результатам
исследования темы дипломной работы на
материалах ОАО «КБ Кыргызстан» были сделаны
следующие выводы:
- порядок
и ведение кассовых операций
осуществляется в соответствии
с требованиями Положения о
ведении кассовых операций в
Кыргызской Республике, утвержденным
НБКР от 23 июля 1994 года № 1/7;
- все
документы оформляются в организации
в установленном законодательством
порядке типовыми межведомственными
формами первичной учетной документации;
- в кассе
хранятся деньги в пределах
лимита, установленного обслуживающим
банком;
- в организации
применяют форму безналичных
расчетов платежными поручениями;
- денежная
наличность сдается в банк
через инкассацию.
По сделанным
выводам можно дать некоторые рекомендации
для данного предприятия:
Для совершенствования
контроля за сохранностью и использованием
денежных средств ОАО «КБ Кыргызстан»
предлагаем, ввести на предприятии программу
внутрихозяйственного контроля. Данная
программа позволит усилить контрольные
функции всех должностных и материально-ответственных
лиц, которые обязаны отвечать за сохранность
и целевое использование денежных средств.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Закон КР «О Национальном банке Кыргызской Республики»
от 29.07.1997 г. №59 (В редакции 12 мая 2011 года
№ 21).
- Закон КР «О банках и банковской деятельности» от 29.07.1997 г. №60 (В редакции 26 мая
2009 года №172).
- Закон КР «Об аудиторской деятельности» от 30.07.2002 г.
№134 (В редакции 29 июня 2009 года №196).
- Постановление Правления Национального
Банка КР «Об утверждении новой редакции
Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих
банках и финансово-кредитных учреждениях
Кыргызской Республики» от 14 июля 2005 года
№22/1.
- Налоговый
кодекс Кыргызской Республики: от 17.10.2008
№230 (в ред. 22 декабря 2011 года N 248).
- Постановление
Банка Кыргызстана «О порядке ведения
кассовых операций в Кыргызской Республике»
от 23 июля 1994г. №1/7.
- Положение НБКР «О минимальных требованиях по выполнению
кассовых операций в коммерческих банках
и небанковских финансово-кредитных учреждениях
Кыргызской Республики» от 27 марта 2013 г. №9/10.
- Положение НБКР «О минимальных требованиях к организации
внутреннего контроля в микрофинансовых
организациях и кредитных союзах Кыргызской
Республики в целях противодействия финансированию
терроризма (экстремизма) и легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным
путем» от 14.02.2007 №7/2.
- Бухгалтерский финансовый учет: учебник
для студентов вузов, обучающихся по специальности
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
Под редакцией М.Исраилова, Б.: «Турар»,
2012. – 594 с.
- Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное
пособие [Текст] / Н.П. Кондраков. - 5-е изд.,
перераб. и доп – М.: Инфра-М, 2008. – 717 с.
(Серия « Высшее образование»). ISBN 5-16-002242-2
- Курсов, В.Н., Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие. [Текст] / В.Н. Курсов. – М.: Инфа-М, 2007. – 277 с. – (Серия «Бухгалтерский учет и аудит»). ISBN 5-16-002556-1
- Смирнова, Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческом
банке. Учебное пособие [Текст]/ Л.Р. Смирнова.
– Финансы и статистика, - 2005. – 290 с. ISBN
5-279-02506-2
- Стражев, В.И. Теория бухгалтерского учета
[Текст] В.И. Стражев. – М.:
- Федорова, Е.А. Бухгалтерский учет и аудит
в коммерческом банке [Текст]/ Е.А. Федорова.
– Экономика, 2005. – 294 с. ISBN 5-282-02481-0
- Усатова, Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих
банках. Учебное пособие. [Текст] / Л.В. Усатова.
– Дашков и Ко, 2005. – 380 с. ISBN 5-94798-345-1
- Основы аудита: Учеб./ Под ред. проф. Я.В.
Соколова. - М.: «Бухгалтерский учет», 2000 г.
- Соколов Я.В. Бухгалтерский учет: От истоков
до наших дней: Учеб. пособие для вузов.
- М.: Аудит, ЮНИТИ,1996 г.
- Хендриксен Е.С. Теория бухгалтерского
учета: Пер. с англ. / Под. ред. проф. Я.В.
Соколова.- М.: Финансы и статистика, 1997 г.
- Щенков С.А. Бухгалтерский баланс промышленного
предприятия. - М.: Бухгалтерский учет, 2000 г.