Анализ и разработка предложений по повышению платежеспособности предприятия

 

Показатель	На начало года	На конец года	изменение
1.Собственный капитал	643237	592821	-50416
2.Долгосрочные обязательства	405466	569467	164001
3.Текущие обязательства	138307	61423	-76884
4.Валюта баланса	1187009	1223711	36702
5.Запасы и затраты	373518	365333	-16919
6.Коэфициент независимости	0,54	0,48	-0,06
7.Коэфициент концентрации привлеченного капитала	0,34	0,46	0,12
8.Коэфициент соотношения  заемного и собственного капитала	0,11	0,05	-0,06
9.Коэфициент покрытия  запасов и затрат	0,31	0,29	-0,02

 

Из данных таблицы  видно, что источники формирования активов предприятия за отчетный год увеличился на 36702 тысяч тенге.

Значение коэффициента автономии или независимости равно в 2009 году 0,54 пункта, в 2010 году 0,48 пунктов. Коэффициент автономии больше нормативного, что свидетельствует о финансовой независимости предприятия от   внешних   источников финансирования, а именно кредитов банков.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств составил в 2009 году 0,11 пункта в 2010 году - 0,05 пункта, что является положительной тенденцией, поскольку повышается финансовая устойчивость предприятия.

Коэффициент покрытия запасов  и затрат свидетельствует о том, что материальные оборотные активы на 0,31 и 0,29 за 2009 и 2010 гг. соответственно формируются за счет собственных источников, что меньше допустимого значения по состоянию на 2010 год. Однако данный коэффициент нормативу не соответствует.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 РАЗРАБОТКА  МЕРОПРИЯТИЙ ПО УВЛЕЧЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ  СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ

 

 

3.1  Пути  повышению платежеспособности предприятия

 

 

 Поскольку анализ платежеспособности ТОО «СКМК» выявил платежеспособность предприятия, ликвидность баланса, оборотных активов для поддержания текущей ликвидности предприятия, финансовую неустойчивость и высокую зависимость от заемного капитала, а также убыточность основной деятельности предприятия. А по методике определения кредитоспособности предприятия НБРК, ТОО «СКМК» получило рейтинг, который свидетельствует о кредитования данного предприятия.

Органической  частью данного проекта является программа развития ТОО «Семипалатинский кожевенно-меховой комбинат». Эта программа, разработанная специалистами комбината с учетом тенденций развития рынка кожевенных и овчинно-меховых изделий, позволит предприятию выйти в лидеры среди кожевенников и переработчиков овчины Центральной Азии и западносибирского региона России. Реализация программы развития в совокупности с производственной 6 летней программой  (раздел «Производственная программа») даст возможность казахстанским обувщикам, мебельщикам приобретать высококачественную кожу и кожтовары, а населению - приобретать отечественные дубленки по конкурентоспособным ценам на внутреннем казахстанском рынке и не зависеть от дорогостоящих поставок из дальнего и ближнего зарубежья. Кроме того, производство импортозамещающей и экспортоориентированой продукции является еще одним шагом к достижению республикой экономической независимости.

Реализация программы  развития даст возможность Семипалатинскому кожевенно-меховому комбинату выйти  на мировой уровень качества выпускаемой  продукции, снизить ее себестоимость и расширить ассортимент. Выпуск импортозамещающей продукции позволит значительно уменьшить долю присутствия на казахстанском рынке поставщиков кожи и овчинно-шубных изделий из Китая, России и Турции. Косвенный результат реализации программы развития - стимулирование развития сельскохозяйственного производства, легкой промышленности, повышение конкурентоспособности отечественной продукции в этих отраслях. Немаловажны и социальные результаты - создание новых рабочих мест с устойчивой занятостью и хорошими условиями труда.

Кроме ввода  в действие нового оборудования и  расширения ассортимента, планируется значительный рост товарной продукции уже производимого ассортимента. В целом по объемам производства за шесть лет среднегодовой выпуск товарной продукции увеличится по сравнению с 2005 годом более чем в 3 раза. Данные по выпуску продукции  в период реализации проекта  приведены в разделе «Производственная программа».

Для улучшения финансового  положения предприятия необходимо основные силы предприятия направить  на сокращение и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

Мы рекомендуем ТОО «СКМК» сократить дебиторскую задолженность в два раза. Вырученную сумму следует направить на частичное погашение просроченной кредиторской задолженности. Тогда размер кредиторской задолженности сократится.

Отметим, что инструментами сокращения дебиторской задолженности могут быть факторинг и (или) стимулирование оплаты заказчиков, с применением скидок с цены реализации. А в борьбе с просроченной дебиторской задолженностью можно установить санкции за несвоевременную оплату - штрафы и пени.

Факторинг является эффективным  средством сокращения потерь от задержки заказчиком расчетов с поставщиками. Он позволяет наиболее быстро восстановить ликвидность активов ТОО «СКМК».

По определению факторинг - это финансирование факторинговой компанией поставщика под уступку денежного требования к заказчику. Фактически факторинговая фирма кредитует поставщика под залог права требования долга: сразу после заключения соглашения (как правило, в течение 2-3 дней) банк переводит на счет поставщика от 70 до 90% от суммы долга, а остальную часть - от 10 до 30% за вычетом процентов за кредит и комиссионного вознаграждения перечисляют после инкассации задолженности. Ставка процента за кредит не отличается от обычной ставки по краткосрочным кредитам (например, 14% годовых), а размер комиссионного вознаграждения составляет от 1 до 3% от суммы долга.

Для управления дебиторской  задолженность на ТОО «СКМК» необходимо разработать соответствующий регламент управления дебиторской задолженностью, в котором обязательно должны быть указаны должностные лица, принимающие участие в данном процессе, а далее внедрить процедуру на предприятии. Управление дебиторской задолженностью должно включать в себя следующие обязательные процедуры:

- учет расчетов с дебиторами;

- анализ и ранжирование дебиторской задолженности (по дате возникновения, по сумме, по менеджерам, ответственным за работу с данным дебитором, и др.);

- регулярную работу с текущей дебиторской задолженностью:

- претензионную работу с просроченной дебиторской задолженностью;

- процедуру взыскания просроченной дебиторской задолженности через суд.

Целесообразно установить на предприятии лимит на дебиторскую  задолженность, при превышении которого должно прекращаться предоставление услуг  дебитору.

Кроме того, необходимо вести систематически проверку платежной дисциплины и деловой репутации дебиторов предприятия и ежедневный мониторинг состояния дебиторской задолженности.

И как уже отмечалось, одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система пеней и штрафов. Она применяется в случае нарушения сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности, и должна быть предусмотрена в договоре.

Следующим мероприятием должно стать сокращение объема денежных средств. Эти средства необходимо направить  на частичное погашение кредиторской задолженности. При этом, объем наиболее ликвидных активов предприятия  сократится. Далее необходимо реструктуризировать часть кредиторской задолженности в краткосрочные и долгосрочные займы и кредиты. А именно, часть кредиторской задолженности  следует перевести в краткосрочные займы и кредиты, а другую часть перевести в долгосрочные займы и кредиты. В этом случае кредиторская задолженность сократится. В результате проведенных мероприятий составим прогнозный бухгалтерский баланс предприятия.

 Предприятие в своей деятельности руководствуется Правилами и нормами технической эксплуатации оборудования которые определяют требования и порядок обслуживания и пошив кожевенно-меховых изделий с целью:

- Обеспечения качественного обслуживания в сфере оказания услуг по пошиву;

- Проведения единой технической политики оборудования, обеспечивающей выполнение требований действующих нормативов по содержанию и ремонту оборудования, их конструктивных элементов;

- Обеспечения выполнения установленных нормативов по содержанию или уполномоченными управляющими и организациями различных организационно-правовых форм.

Предприятие ТОО «СКМК» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках. Предприятие является коммерческой организацией, создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. Согласно «Об обществах с ограниченной ответственностью», обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

В процессе осуществления  своей деятельности ТОО «СКМК» контактирует со многими организациями.

Гражданским кодексом Республики Казахстан предусмотрено, что органы управления юридического лица избираются или назначаются в соответствии с законом и учредительными документами. Так высшим органом управления ТОО «СКМК» является собрание учредителей, к исключительной компетенции которого относятся следующие вопросы:

- изменение устава, внесение изменений в учредительные документы;

- реорганизация Общества; ликвидация Общества;

- изменение уставного капитала Общества;

- решение иных вопросов, в соответствии с Уставом;

А руководство текущей  деятельностью ТОО «СКМК» осуществляется генеральным директором и правлением. Руководитель предприятия - директор - является единоличным исполнительным органом, назначаемым и освобождаемым от должности собранием учредителей ТОО «СКМК». Директор действует по принципу единоначалия и несет ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральным законодательством.

Организационная структура ТОО «СКМК» линейного типа. Такая структура наиболее подходит подобным большим организациям с большой численностью персонала. В линейной организационной структуре используется четкая система взаимных связей, в ней ясно выражена ответственность, она гарантирует быстроту реакции на прямой приказ.

Производственно-экономическая  служба предприятия ведет отчетную калькуляцию себестоимости пошива, содержания и эксплуатации техника экономического фонда; отчетную калькуляцию по прочей деятельности. Бухгалтерией осуществляется ведение бухгалтерского учета, поддержание книг учета и документов бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, а также расчетно-кассовое обслуживание ТОО «СКМК» в соответствии с действующим законодательством.

Главный бухгалтер ТОО «СКМК» назначается приказом директора. Согласно «О бухгалтерском учете», директор ТОО «СКМК» несет личную ответственность за организацию бухгалтерского на предприятии. ТОО «СКМК» использует автоматизированную форму бухгалтерского учета с использованием программного продукта.

Далее проведем анализ платежеспособности и кредитоспособности ТОО «СКМК» по методикам, рассмотренным нами в теоретической части данной работы, которые наиболее часто применяются в банковской практике при оценке платежеспособности и кредитоспособности своих заемщиков.