Оценка изменений финансового положения предприятия гостинично-туристского комплекса на примере ООО "Зодиак"

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение Высшего  профессионального образования

«Санкт-Петербургский  Торгово-экономический институт»

Кафедра экономики  организации и ценообразования

Форма обучения                                                                             очная

ДОПУСКАЕТСЯ К ЗАЩИТЕ

Зав. кафедрой

_________ Переверзева Т.А.

 «____»____________ 2012 г.

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

По специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии

(в торговле, общественном питании)»

На  тему: «Оценка изменений финансового  положения предприятия гостинично-туристского комплекса на примере ООО "Зодиак"»

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2012 г.

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы финансового анализа предприятия 7

1.1 Сущность, цели и задачи финансового анализа 7

1.2 Классификация (виды) финансового анализа. Роль финансового анализа в принятии управленческих решений. Взаимосвязь финансового и управленческого анализа 12

1.3 Информационное обеспечение и методы финансового анализа 22

Глава 2. Аналитическое исследование финансового состояния предприятия гостинично-туристского комплекса ООО «Зодиак» 33

2.1 Экономико-организационная характеристика предприятия гостинично-туристского комплекса ООО «Зодиак» 33

2.2. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия гостинично-туристского комплекса ООО «Зодиак» 54

2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия гостинично-туристского комплекса ООО «Зодиак» по абсолютным и относительным показателям 62

2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия гостинично-туристского комплекса ООО «Зодиак», включая ликвидность баланса ООО «Зодиак» 68

2.5. Анализ прибыли  и рентабельности предприятия гостинично-туристского комплекса ООО «Зодиак» 85

Глава 3. Планирование финансов и предложения по улучшению финансового состояния ООО «Зодиак» 91

3.1 Составление планового баланса и отчета о прибылях и убытках ООО «Зодиак» 91

3.2 Предложения по улучшению финансового положения предприятия ООО «Зодиак» 101

Заключение 108

Библиографический список 111

Приложения 117

Введение

Финансы предприятия  гостинично-туристского комплекса  являются важной составной частью финансовой системы. Это предопределено тем, что  они опосредованно обслуживают  сферу социально-экономических отношений, где создаются валовой внутренний продукт, национальный доход, национальное богатство. По своей сущности финансы  предприятий гостиничного комплекса  являются специфической частью финансовой системы государства.

Актуальность  исследования заключена в том, что  без участия финансов не может  совершаться кругооборот фондов предприятия в целом. Финансы  в различной степени причастны  ко всем стадиям процесса воспроизводства  в гостиничном комплексе, включая  производство, распределение, обмен, потребление. Формируемые на предприятии денежные фонды целевого назначения используются для удовлетворения социальных потребностей населения. 

Проблема  финансового анализа разрабатывалась в трудах многих отечественных исследователей. Например, Ковалев В. В. разработал и описал основные категории и методы финансового анализа в условиях рыночной экономики, сформулировал принципы анализа. Савицкая Г. В. определила сущность и виды экономического анализа на современном этапе, изложила методику  анализа важнейших показателей деятельности предприятия с учетом новейших достижений науки и практики. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. в своих трудах показали роль анализа в управлении производством. Ковалева А. М. показала роль финансового анализа в разработке предложений к формированию финансовой стратегии предприятия.

Целью выпускной  квалификационной работы является исследование теоретико-методологических положений  по анализу финансового состояния  предприятия, т.е. анализу пассива  и актива баланса, их соотношение, анализ ликвидности предприятия, его платежеспособности, финансовой устойчивости, а также планирование финансов предприятия и разработка мероприятий по совершенствованию финансового состояния анализируемого объекта.

Для реализации этой цели поставлены следующие задачи:

1. Раскрыть понятие и содержание финансового анализа предприятия.
2. Изучить методологию проведения финансового анализа предприятия.
3. Оценить финансовое состояние действующего предприятия, а именно:
1. Провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия,
2. Провести анализ финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям,
3. Оценить ликвидность и платежеспособность предприятия, включая ликвидность баланса,
4. Провести анализ прибыли и рентабельности предприятия;
4. Произвести планирование финансов предприятия, а также разработать комплекс мер по повышению финансового состояния анализируемого объекта.

Объектом  исследования является предприятие  гостинично-туристского комплекса  «Гранд Петергоф СПА Отель» (ООО «Зодиак») – молодой гостиничный комплекс, расположенный между Стрельной и фонтанами Петергофского ансамбля. В комплекс входит отель на 37 номеров, ресторан на 100 посадочных мест, а также Спа-центр.

Предметом исследования является  финансовое состояние  предприятия гостинично-туристского комплекса ООО «Зодиак».

Дипломная работа состоит из введения, основной части, заключения, библиографического списка и приложений. Основная часть содержит в себе 3 главы.

Во введении дано обоснование темы исследования, раскрыта ее актуальность, определены цель, объект, предмет и задачи исследования, а также методика проведения анализа.

В первой главе  дипломной работы «Теоретические основы финансового анализа предприятия» рассмотрены теоретические аспекты финансового анализа деятельности предприятий, а именно раскрыта сущность, цели и задачи финансового анализа, рассмотрены его виды. Кроме того, в первой главе предложена методология проведения финансового анализа и подробно рассмотрено его информационное обеспечение.

Особое место  уделено второй части дипломной  работы «Аналитическое исследование финансового состояния предприятия гостинично-туристского комплекса ООО "Зодиак"», в которой представлена информация непосредственно о самом гостинично-туристском комплексе ООО «Зодиак», проведен анализ основных показателей хозяйственной деятельности. Кроме того в данной главе произведено исследование финансового состояния ООО «Зодиак» за последние два года.

В третьей  главе дипломной работы «Предложения по улучшению финансового состояния  ООО "Зодиак"» разработаны показатели хозяйственной деятельности предприятия на будущий период, а также даны рекомендации по финансовому оздоровлению предприятия гостинично-туристского комплекса.

В заключении  сформулированы основные выводы по  результатам исследования.

Вспомогательные и дополнительные материалы помещены в приложении.

При написании  работы были использованы учебные и  методические пособия отечественных  и зарубежных авторов, статьи печатных изданий, Интернет-сайты, а также  материалы исследуемого предприятия.

При выполнении работы используются следующие методы анализа финансовой отчетности:

• анализ абсолютных показателей;
• горизонтальный (динамический) анализ – используется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня от базисного; выявляются изменения величин,  и темпы изменений за ряд лет дают возможность планировать их значение;
• вертикальный (структурный) анализ – изучение структуры итоговых финансовых показателей и оценка этих изменений;
• анализ коэффициентов (относительных показателей) – это расчет различных финансовых коэффициентов на основе данных отчетности и определение связи между ними.

Практическая  значимость данной дипломной работы состоит в том, что ее материалы могут быть использованы руководством ООО «Зодиак», и на их основе могут быть произведены изменения в финансово-хозяйственной деятельности гостиничного комплекса.

 

 

Глава 1. Теоретические  основы финансового анализа предприятия

1.1 Сущность, цели и задачи финансового анализа

Финансовое состояние предприятия представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т. е. возможность финансировать свою деятельность.

Финансовое  состояние характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое  состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия:  выполнения производственных планов, снижения себестоимости  продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих  в сфере обращения и связанных  с организацией оборота товарных и денежных фондов, - улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования  процессов реализации и расчетов [13].

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и планирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Такого рода анализ может выполняться как управленческим персоналом данного предприятия, так и любым внешним аналитиком, поскольку в основном базируется на общедоступной информации [48].

Анализ финансового  состояния – это исследование и оценка финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе с целью определить финансовое состояние фирмы, ее финансовую конкурентоспособность и не допустить банкротства [43].

Оценка  финансового состояния может  быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового  обеспечения [41].

Основными функциями финансового анализа являются:

• объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности анализируемой компании;
• выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;
• подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;
• выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышения эффективности всей хозяйственной деятельности [47].

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов. Финансовый анализ позволяет выявить наиболее рациональные направления распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов [44].

В результате финансового анализа определяется как текущее финансовое состояние  предприятия, так и ожидаемые  в перспективе параметры финансового  состояния.

Финансовый анализ можно определить как способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий цель:

• оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия;
• оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового их обеспечения;
• выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации;
• спланировать положение предприятия на рынке капиталов [40].

Цели исследования достигаются в результате решения  ряда аналитических задач:

• предварительный обзор бухгалтерской отчетности;
• характеристика имущества предприятия: внеоборотных и оборотных активов;
• оценка финансовой устойчивости и платежеспособности;
• определение показателей оборачиваемости активов и собственного капитала;
• характеристика источников средств: собственных и заемных;
• оценка движения денежных средств во временном и пространственном аспектах (по предприятию в целом и его подразделениям, филиалам);
• анализ прибыли и рентабельности;
• разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
• принятие на основе финансового анализа управленческих решений;
• использование результатов аналитической работы для планирования и планирования основных параметров производственной и коммерческой деятельности (объема производства и продаж, затрат, прибыли, инвестиций и др.).

Перечисленные задачи выражают конкретные цели анализа  с учетом организационных, технических, информационных и методических возможностей его осуществления.

Основными факторами, в конечном счете, являются объем  и качество аналитической информации [54].

Чтобы принимать  решения в сфере производства и сбыта продукции, финансов, инвестиций и инноваций, руководству предприятия  необходима систематическая деловая осведомленность по вопросам, которые являются результатом отбора, анализа и обобщения исходной информации [44].