Пути повышения эффективности деятельности МБУ «Единая служба по содержанию дорог и благоустройству г. Белогорск

 

Оборотные средства имеют положительную динамику в 2012 году по отношению к 2011 году – произошло увеличение на 6,5% . Среднегодовая численность работников увеличилась в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 11 чел. Из расчетов следует, что МБУ «Единая служба по содержанию дорог и   благоустройству города Белогорск» является средним по размеру учреждением, т.к. численность работников находится в пределах от 60 до 500 человек. По данным расчетам можно сделать вывод о повышении размеров учреждения.

Для полной характеристики учреждения необходимо рассмотреть, наличие и движение, показатели обеспеченности и эффективности использования основных фондов и оборачиваемости оборотных фондов.

Из расчетов, представленных в таблице 2.5, следует, что коэффициент обновления в 2012 году увеличился на 34,5% вследствие того, что поступление основных средств повысилось на 45,2%, а наличие на конец года увеличилось на 7,9%. Коэффициент выбытия уменьшился в следствие того, что сумма выбывших основных фондов уменьшилась, а наличие основных средств на начало года увеличилось на 3,9%.

 

Таблица 2.5 – Анализ движения   и   воспроизводства

             основных фондов   МБУ «Единая служба по

              содержанию  дорог и     благоустройству

              города Белогорск» за 2010-2012 годы

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темп роста, %
				2012 г. к  2011 г.	2013г. к 2011г.
Основные фонды на начало года, тыс. руб.	26192	28676	30719	109,5	117,3
Поступление за год, тыс.руб.	3142	4368	4562	104,4	145,2
Выбыло за год, тыс.руб.	2987	3125	2984	95,5	99,9
Основные фонды на конец года, тыс.руб.	26347	29919	32297	113,8	122,6
Коэффициент обновления	0,119	0,146	0,141	122,7	118,5
Коэффициент выбытия	0,114	0,109	0,097	95,6	85,1
Коэффициент замены	0,951	0,715	0,654	91,4	68,8
Прирост основных фондов, тыс. руб.	155	1243	1578	127,0	1018,1

Коэффициент замены снизился, за счет уменьшения выбытия и увеличения поступления основных средств. Прирост основных фондов увеличился на 27,0% в 2012 году, в 2013 году увеличился в 10 раз.

 

Таблица 2.6 – Показатели обеспеченности и эффективности использования основных фондов МБУ «Единая служба по содержанию дорог и благоустройству города Белогорск» за 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темп роста, %
				2012 г. к  2011 г.	2013 г. к 2011 г.
Выручка от продажи, тыс.руб.	8550	9200	10500	107,6	122,8
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	26347	29919	32297	113,6	122,6
Среднегодовая численность работников, чел.	119	120	130	100,8	108,3
Фондовооружённость, тыс.руб.	221,4	249,3	248,4	112,6	112,3
Фондоёмкость, руб.	3,08	3,25	3,07	105,5	99,7
Фондоотдача, руб.	0,32	0,31	0,33	96,9	103,1

 

Фондоотдача в 2013 году по отношению к 2011 году повысилась на 3,1%, несмотря на то, что стоимость основных фондов в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 22,6%. Соответственно с повышением фондоотдачи снизилась фондоемкость на 0,3% за этот же период. Расчет показывает, что для выпуска продукции на 1 рубль в 2011 году необходимо было 32 коп. основных средств, в 2012 году 31 коп., а в 2013 году 33 коп. В то же время увеличение фондовооруженности на 2,3% свидетельствует о техническом прогрессе в учреждении. На основании рассчитанных показателей можно сделать вывод, что основные средства в учреждении используются более эффективно в 2013 году, чем в 2011 году.

Оборотные фонды, в отличие от основных, принимают участие в одном производственном цикле, сразу перенося свою стоимость на изготовляемый продукт. Они являются материальной частью оборотных средств производителей, в состав которых входят также нематериальные активы. В оборотные фонды включаются производственные запасы, незавершенное производство, запасы готовой продукции у производителей, товары для перепродажи и материальные резервы. Оборотные средства - это неотъемлемая часть производственного процесса.

 

Таблица 2.7  – Показатели   оборачиваемости   и

              эффективности использования оборотных

              средств МБУ «Единая служба по

               содержанию дорог и благоустройству

               города  Белогорск» за 2010-2012 годы   

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темп роста, %
				2013 г. к 2012 г.	2013 г. к 2011 г.
Выручка от продажи, тыс.руб.	8550	9200	10500	114,1	122,8
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	3078	3279	3189	97,3	103,6
Коэффициент оборачиваемости	2,78	2,81	3,3	100,04	118,7
Время обращения(t), дн.	129	128	109	85,2	84,5
Коэффициент закрепления	0,36	0,36	0,31	0,0	86,1

 

Из расчетов следует, что оборотные средства в 2013 году по сравнению с 2011г. используются более эффективно, т.к. коэффициент оборачиваемости  повысился, в связи с этим уменьшилось время обращения с 129 дн. до 109 дн. или на 15,5% и коэффициент закрепления снизился на 13,9%.

Для общей оценки эффективности использования оборотных средств рассчитаем рентабельность оборотных средств.

 

Таблица 2.8 – Рентабельность оборотных средств МБУ «Единая служба по содержанию дорог и благоустройству города Белогорск» за 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темп роста, %
				2013 г. к 2012 г.	2013 г. к 2011 г.
Прибыль, тыс.руб.	572	656	687	104,7	120,1
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	3078	3279	3189	97,3	103,6
Рентабельность оборотных средств,%	18,6	20	21,5	107,5	115,6

 

Рентабельность оборотных средств в 2013 году по сравнению с 2011 г. увеличилась за счет преобладания роста прибыли (20,1%) и над увеличением стоимости оборотных средств (на 103,6%), что указывает на повышение эффективности использования оборотных средств предприятия.

Расчет эффективности использования затрат на оплату труда представлен в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9 - Показатели эффективности использования

             затрат на оплату в 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение
Выручка, тыс.р.	8550	9200	10500	1950
Сумма валовой прибыли, тыс.р.	572	656	687	115
Фонд заработной платы, тыс.р.	26968	28451	31723	4755
Выручка на 1 руб. заработной платы, р.	0,33	0,32	0,33	0,0
Сумма валовой прибыли на 1 руб. заработной платы, р.	0,02	0,02	0,02

 

Показатель выручки на 1 рубль заработной платы в МБУ «Единая служба по  содержанию дорог и благоустройству города  Белогорск» не снизился, это говорит об эффективности использования фонда заработной платы в 2013 году по сравнению с 2011 годом.

Анализ финансового результата начинают с общего анализа динамики  прибыли, а также с выявления динамики отдельных статей, оказывающих влияние на формирование прибыли в приложении Б.

МБУ «Единая служба по  содержанию дорог и благоустройству города  Белогорск» в 2011-2013 гг. выручка от реализации, себестоимость имеют положительную динамику. Изменение выручки за 2011-2013 г.г. составило 1950 тыс.руб., себестоимость увеличилась на 1835 тыс.руб.

Валовая прибыль учреждения увеличилась на 20,1%. Как видно из приведенных расчетов в 2013 году по сравнению с 2011 годом, себестоимость продукции увеличилась на 23%, доля себестоимости в структуре выручки снизилась с 93,5% до 92,9%, На величину финансовых результатов от продаж в МБУ «Единая служба по  содержанию дорог и благоустройству города  Белогорск» оказали влияние  следующие факторы:

- изменение объемов реализации;

- изменение уровня себестоимости;

- изменение уровня коммерческих расходов;

- изменение уровня управленческих  расходов.

,             (1)                                            

где   ΔПв – изменение прибыли от реализации за счет изменения выручки;

Вотч,Вбаз– выручка от реализации отчетного и базисного года;

Рбаз - рентабельность базисного года, можно рассчитать по формуле 2.

,                        (2)                                                                                   

Рбаз = *100= 7,13%

ΔПв  =     *7,13= 92,7 тыс. руб.                                                    

За счет изменения выручки прибыль увеличилась на 92,7 тыс. руб.

Рентабельность от реализации закрепляется на уровне базисного года, поскольку является качественным признаком.

Изменение прибыли от фактора изменения уровня себестоимости рассчитывается по формуле 3:

,                   (3)                                                                        

где Усотч, Усб, - уровень себестоимости отчетный и базисный, рассчитываемый как отношение себестоимости реализованной продукции  к объему реализации. Выручка в данном случае является количественным признаком и закрепляется на уровне текущего или отчетного года.

ΔПс = = -61,95 (тыс. руб.)