Пути повышения эффективности деятельности МБУ «Единая служба по содержанию дорог и благоустройству г. Белогорск

За счет изменения себестоимости прибыль увеличилась на 61,95 руб.

Коммерческих и управленческих расходов на предприятии нет.

Изменение прибыли от продаж =  687 - 656=  +31 (тыс. руб.)

Факторный анализ прибыли = ΔПв+ ΔПс = 92,7-61,95  =  30,8 (тыс. руб.)

В ходе анализа  установлено, что от продажи работ, услуг МБУ «Единая служба по  содержанию дорог и благоустройству города  Белогорск» получило прибыль как в 2011 году, так и 2013 году. За анализируемый период величина прибыли увеличилась на 115 тыс. руб. На такой результат оказали влияние следующие факторы: прибыль от реализации в учреждении  увеличилась на 31 тыс. руб., за счет изменения выручки, повышение объема работ, предоставленных услуг увеличило прибыль на 92,7 тыс. руб.

Таким образом, за счет увеличения прибыли от реализации, прибыль от обычных видов деятельности увеличилась на 30,8 тыс. руб.

Чистая прибыль учреждения составила на конец года 550 тыс. руб.

Сведем данные расчеты в таблицу 2.10.

 

 

Таблица 2.10 - Факторный анализ прибыли МБУ «Единая

              Служба по  содержанию дорог и

              благоустройству города  Белогорск»

               за 2012 год

Факторы	Сумма, тыс. руб.
Изменение объемов реализации	+215411
Изменение уровня себестоимости	+61,95
Изменение уровня коммерческих расходов	0
Изменение уровня управленческих расходов	0
Изменения величины процентов к получению	0
Изменения величины процентов к уплате	0
Изменения величины прочих доходов	0
Изменения величины прочих расходов	0

 

Проводя факторный анализ прибыли от реализации работ, предоставленных услуг МБУ «Единая служба по  содержанию дорог и благоустройству города  Белогорск», было выявлено, что наибольшее влияние на нее оказывают изменение затрат на производство работ, предоставление услуг.

При проведении аналитической работы на основании данных МБУ «Единая служба по  содержанию дорог и благоустройству города Белогорск» установлена прямая зависимость финансового результата финансово-хозяйственной деятельности от отчетного периода. Так на  начало каждого исследуемого года МБУ «Единая служба по содержанию дорог и благоустройству города Белогорск» получает прибыль, следовательно, его  деятельность оценивается как положительная.

Комплекс исследованных показателей доказывает, что МБУ «Единая служба по содержанию дорог и благоустройству города  Белогорск» полностью отвечает требованиям устойчиво работающих учреждений, и не намерено сокращать масштабы деятельности. Важнейшим направлением эффективности предоставляемых услуг, работ является исследование потребностей рынка, разработка новых видов услуг, снижение себестоимости предоставляемых работ, услуг.

 

 

 

2.3 Диагностика  финансового состояния  МБУ «Единая служба

   по содержанию дорог и благоустройству г. Белогорск»

 

 

Финансовые коэффициенты можно разделить на несколько групп. В первую группу войдут, коэффициенты, характеризующие имущественное положение учреждения. Эти коэффициенты и формулы их расчета представлены в таблице 2.11.

 

Таблица 2.11- Оценка имущественного положения учреждения

              в 2011-2013 гг.

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Δ +(-) 2012/2011	Δ +(-) 2013/2012
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации, тыс. руб.	20006	28307	36270	8301	7963
Доля основных средств в активах, %	94,2	89	90,9	-5,2	+1,9

 

Из таблицы 2.11 видно, что сумма средств, находящихся в распоряжении учреждения к концу 2013 года увеличилась. Доля основных фондов в них к концу 2013 года уменьшилась с 94,2% до 90,9%.

Большое значение придается коэффициентам, характеризующим ликвидность баланса хозяйствующего субъекта. Эти коэффициенты характеризуют, насколько учреждение может погасить свои долги теми или иными активами, числящимися у него на балансе. Некоторые из коэффициентов иллюстрируют покрытие тех или иных величин актива собственными источниками средств или долю активов в имуществе учреждения. Данные коэффициенты представлены в таблице 2.12.

 

Таблица 2.12 - Оценка ликвидности

Показатель	Формула расчёта	Результат расчёта на конец отчётного периода	Результат расчёта на начало отчётного периода
Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)	Собственный капитал + долгосрочные обязательства – в необоротные активы или Оборотные активы – краткосрочные пассивы	3270-120=3150	3107-125=2982
Маневренность собственных оборотных средств	Денежные средства Функционирующий капитал	250/3150= 0,08	130/2982= 0,04
Коэффициент текущей  ликвидности	Оборотные активы Краткосрочные пассивы	3270/120=27,25	3107/125=24,85
Коэффициент быстрой  ликвидности	Оборотные активы за минусом запасов Краткосрочные пассивы	370/120=3,08	382/125=3,06
Коэффициент абсолютной  ликвидности (платёжеспособности)	Денежные средства Краткосрочные пассивы	250/120=2,08	130/125=1,04
Доля оборотных  средств в активах	Оборотные активы Всего хозяйственных средств (нетто)	3270/36270=0,090	3107/28307=0,109
Доля собственных оборотных средств в общей их сумме	Собственные оборотные средства Оборотные активы	3150/3270=0,96	2982/3107=0,96
Доля запасов в  оборотных активах	Запасы Оборотные активы	2900/3270=0,887	2725/3107=0,877
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	Собственные оборотные средства Запасы	3150/2900 =-1,086	2982/2725=-1,094
Коэффициент покрытия запасов	«Нормальные» источники покрытия Запасы	3270/2900=1,128	3107/2725=1,140

 

Собственные оборотные средства = оборотные средства – краткосрочные обязательства = 3270 – 120 = 3150; 3107 – 125= 2982.

    «Нормальные»  источники покрытия = собственные  оборотные средства + ссуда банка под товары (работы, услуги) + расчёты с кредиторами =   3150 + 0 + 120 = 3270; 2982 + 0 + 125 = 3107.

    Коэффициент текущей  ликвидности показывает степень  покрытия оборотными активами краткосрочных обязательств. Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше этот запас, тем больше уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены. Удовлетворяет обычно коэффициент > 2. В нашем случае этот коэффициент выше 27,25 на конец и на 24,85 начало отчётного периода.

    Коэффициент быстрой  ликвидности на конец отчётного  периода составляет 3,08 и на начало 3,06. Удовлетворяет обычно соотношение 0,7-1. Он представляет собой отношение совокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств.

    Коэффициент абсолютной ликвидности (платёжеспособности) показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счёт имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Однако и при небольшом его значении предприятие может быть всегда платёжеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объёму и срокам. Поэтому каких-либо общих нормативов и рекомендаций по уровню данного показателя не существует. В нашем случае он составляет 2,08 на конец и 1,04 на начало отчётного периода, что говорит о его снижении.

Общая оценка финансового состояния позволяет перейти к исследованию финансовой устойчивости. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение учреждения. Финансовая устойчивость характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Соотношение стоимости материальных оборотных средств (запасов и затрат) и величин собственных и заемных источников, их формирования, определяет финансовую устойчивость.

Устойчивость финансового состояния в рыночных условиях наряду с абсолютными величинами характеризуется системой финансовых коэффициентов. Для оценки используется ряд или система финансовых показателей, которые приведены в таблице 2.13.

Важными показателями, характеризующими финансовую устойчивость учреждения, являются: коэффициент автономии и коэффициент финансовой зависимости. Коэффициент автономии показывает, какую часть всего капитала составляют собственные средства. Нормативным значением признается значение, равное или больше 0,5, т.е. желательно, чтобы сумма собственных средств учреждения превышала половину всех средств, которыми оно располагает. В нашем случае коэффициент автономии к концу 2012 года имеет нормативное значение и составляет 0,661.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.13 - Оценка финансовой устойчивости

Наименование показателя	Формула расчета	На начало  года	На конец года
Коэффициент автономии	Реальный собственный капитал___ всего хозяйственных средств (нетто)	25200 28307 = 0,890	33000 36270 = 0909
Коэффициент финансовой зависимости	всего хозяйственных средств (нетто) собственный капитал	28307 28182 = 1,004	36270 36150 = 1,003
Коэффициент маневренности собственного капитала	собственные оборотные средства собственный капитал	2982 28182   =-0,106	3150 36150 =-0,087
Коэффициент концентрации заемного капитала	________заемный капитал_________ всего хозяйственных средств (нетто)	125 28307= 0,004	120 36270= 0,003
Коэффициент структуры долгосрочных вложений	долгосрочные пассивы в необоротные активы	0   25200 =0,0	0   33000 =0,0
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	______долгосрочные пассивы_______ долгосрочные пассивы + собственный капитал	0   28182 =0,00	0 36150 =0,00
Коэффициент структуры заемного капитала	долгосрочные пассивы заемный капитал	0   125=0,00	0 120 = 0,00
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	___заемный капитал___ собственный капитал	125 28182  = 0,004	120 36150 = 0,003

 

Коэффициент автономии показывает удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса (норма 0.4 ≤ К ≤ 0.7) по данным таблицы 13 мы видим, что этот коэффициент увеличился  в 2013 г., это говорит о повышении доли собственных средств в общей валюте баланса.

Коэффициент финансовой зависимости - это доля заемного капитала в общей валюте баланса (норма ≤ 0.5).В 2013 г. коэффициент финансовой зависимости на начало отчетного периода был 1,004, а на конец отчетного периода 1,003> 0,5 - сверх нормы. Коэффициент маневренности собственного капитала - показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами (норма 0,5). В 2013 г. коэффициент маневренности собственного капитала к концу отчетного периода уменьшился на 0,019.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (норма ≤ 1,5)  Показывает, сколько заемных средств приходится на каждый рубль собственных средств организации. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало отчетного периода был 0,004, а на конец отчетного периода 0,003.

По анализу таблицы 13 можно сделать следующие выводы: так как темп роста собственного капитала выше темпов роста заемного, то финансовая зависимость предприятия от внешних источников  не значительно повысилась.

Последняя группа финансовых коэффициентов это показатели рентабельности. Данная группа коэффициентов характеризует долю прибыли в выручке предприятия, либо съем выручки с рубля имущества (всех активов или текущих активов) или с рубля вложенных средств собственных и заемных.

Деловая активность учреждения определяется с помощью системы количественных и качественных критериев и представлена в таблице 2.14.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    

Таблица 2.14 - Оценка деловой активности

Наименование показателя	Формула расчета	За отчетный период
4.2 Фондоотдача	__выручка от     реализации_________ средняя стоимость основных средств	10500 29100 = 0,36
4.1производительность труда		= 81
4.3 Оборачиваемость в расчетах (в оборотах)	_______выручка от реализации______ средняя дебиторская задолженность	10500 186  = 56,5
4.4 Оборачиваемость средств  в расчетах (в днях)	_______360 дней_______ показатель 3	360         56,5 = 6,4
4.5 Оборачиваемость запасов (в оборотах)	____себестоимость реализации____ средние запасы	9813 2813  = 3,5
4.6 Оборачиваемость запасов (в днях)	_____360 дней_____ показатель 5	360 3,5   = 102,9
4.7Оборачиваемость кредиторской  задолженности (в днях)	Ср. кредиторская задолженность * 360 дней себестоимость реализации	122,5*360 9813       =  4,5
4.8Продолжительность операционного цикла	показатель 4.6 + показатель 4.4	102,9 +6,4 = 109,3
4.9Продолжительность финансового цикла	показатель 4.8- показатель 4.7	109,3 –4,5 = 104,8
4.10Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности	средняя дебиторская задолженность выручка от реализации	186 10500   =  0,018
4.11Оборачиваемость собственного капитала	________выручка от реализации________ средняя величина собственного капитала	10500 32166  =  0,326
4.12 Оборачиваемость совокупного капитала	_________выручка от реализации_________ средняя величина  капитала	10500 32289   = 0,325