Анализ организационно-технического уровня производства промышленных предприятий

 

 

Вывод: Наибольший удельный вес составляют сырье и материалы – 42,12%  в анализируемом году их удельный вес уменьшился на 3,12 %;

Наибольший прирост произошел по статьям заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды (700 тыс. руб.), внепроизводственные расходы (700 тыс. руб.) и сырье и материалы (за вычетом возвратных отходов) (600 тыс. руб.)

17,95 % в удельном весе занимают заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды и 12,08 % общехозяйственные расходы.

Наибольшее влияние на увеличение себестоимости оказывают заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды – 2,73 %, сырье и материалы (за вычетом возвратных отходов)– 2,34%, общепроизводственные расходы – 1,56 %; на снижение себестоимости влияют расходы на подготовку и освоение производства – 0,78 %.

  Общее влияние изменения калькуляционных статей затрат  привело к увеличению себестоимости на 12,95 %.

 

Таблица 11

Себестоимость промышленной продукции по экономическим элементам

Элементы затрат	Предыдущий год, тыс. руб.	Анализируе-мый год, тыс. руб.	Отклонения
			Абсолют., тыс.руб.	Относит., %
1. Материальные затраты	16499	17899	1400	8,48
2. Затраты на оплату  труда	4499	5199	700	15,55
3. Амортизация основных  фондов	3443	4163	720	20,91
4. Прочие затраты	1199	1699	500	41,70
ВСЕГО расходов	25640	28960	3320	12,95

 

Вывод: Наибольшее увеличение в абсолютном выражении произошло по элементу материальные затраты - 1400 тыс. руб., в относительном – по прочим затратам – 41,70 %. Затраты на оплату труда увеличились на  15,55 %, материальные затраты – на 8,48 %, амортизация основных фондов на 20,91 %.

Таблица 12

Анализ структуры себестоимости по экономическим элементам

Элементы затрат	Предыдущий год		Анализируемый год		Отклонение от прошлого года		Влияние структур-ных сдвигов, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	абс., тыс. руб.	уд. вес, %
1. Материальные затраты	16499	63,35	17899	61,80	1400	-1,55	5,46
2. Затраты на оплату  труда	4499	17,55	5199	17,95	700	0,4	2,73
3. Амортизация основных  фондов	3443	13,43	4163	14,37	720	0,94	2,81
4. Прочие затраты	1199	4,67	1699	5,86	500	1,19	1,95
ВСЕГО расходов	25640	100	28960	100	3320	0	12,95

 

Вывод: Наибольший удельный вес в себестоимости в анализируемом году составляют материальные затраты (61,80 %), их удельный вес снизился на 1,55%; затраты на оплату труда составляют  17,95 %; амортизация основных фордов  14,37 % и прочие затраты 5,86 %.

Анализ динамики себестоимости показывает, что наибольший абсолютный прирост произошел по материальным затратам (1400 тыс. руб.) и затратам на оплату труда  (700 тыс. руб.).

Значительное влияние на рост себестоимости оказало увеличение материальных затрат (5,46%), затрат на оплату труда (2,73%) и амортизации (2,81%).

 

 

 

 

 

Таблица 13

Анализ себестоимости промышленной продукции по видам работ

Виды работ	Предыдущий год, тыс. руб.	Анализируемый год фактически, тыс. руб.,	Отклонения от предыдущего года
			абсолют., тыс.руб.	относит.,%
1. А	15199	15599	400	2,63
2. Б	4099	3699	-400	-9,75
3. В	2699	3399	700	25,93
4. Г	3643	6263	2620	71,92
ВСЕГО:	25640	28960	3320	12,95

 

Вывод: по анализу себестоимости промышленной продукции по видам работ можно сделать вывод, что себестоимость по виду работ А увеличилась на 400 тыс. руб. (2,63%), по виду работ В на 700 тыс. руб. (25,93%) и по виду работ Г на 2720 тыс. руб. (71,92%), по виду работ Б себестоимость уменьшилась на 400 тыс. руб. (9,75%) по сравнению с предыдущим годом.

 

Таблица 14

Оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатели	Предшествующий год фактически	Анализируемый год фактически	Отклонения от предыдущего года
			сумма	%
1. Себестоимость товарной  продукции, тыс. руб.	25640	28960	3320	12,95
2. Товарная продукция, тыс. руб.	33696	37196	3500	10,38
3. Затраты на 1 руб. товарной  продукции, коп./руб. (п.1/п.2)*100	76,09	77,86	1,8	2,33

 

Вывод: в анализируемом периоде себестоимость ТП увеличилась на 3320 тыс. руб. (12,95%), ТП увеличилась на 3500 тыс. руб. (10,3%). В результате затраты на 1 руб. ТП увеличились с 76,09 до 77,86 коп./руб., то есть на 1,8 коп./руб. или 2,33

 

                                                                                                         Таблица 15

Анализ затрат на рубль товарной продукции по видам работ

Виды работ	Себестоимость ТП, тыс. руб.		Выпуск ТП, тыс. руб.		Затраты на рубль ТП, коп.		Отклонения (+, –), коп. от предшествующего года
	предшест. год	анал. год	предшест. год	анал. год	предшест. год	анал. год фактически
1. А	15199	15599	8399	9299	180,96	167,75	-13,21
2. Б	4099	3699	2599	4199	157,71	88,09	-69,62
3. В	2699	3399	9699	9299	27,83	36,55	8,72
4. Г	3643	6263	12999	14399	28,02	43,49	15,47
Всего:	25640	28960	33696	37196	76,09	77,85	1,76

 

Вывод: в ходе анализа затрат на рубль товарной продукции по видам работ выявлено, что увеличение произошло по работам В на 8,72 коп., по работам Г на 15,47 коп., а уменьшение произошло по работе А на 13,21 коп., по работе Б на 69,62 коп.

Анализ влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. ТП

(методом цепных постановок):

З = С/ТП

∆ЗС = С1/ТП0 – С0/ТП0 = 28960/33696*100 - 25640/33696*100 = 9,85

∆ЗТП = С1/ТП1 – С1/ТП0 = 28960/37196*100 – 28960//33696*100= −8,08

∆З = ∆Зс + ∆ЗТП = 9,85 –  8,08= 1,77

3. Анализ формирования, распределения  и использования прибыли

Таблица 16

Общая оценка прибыли промышленного предприятия

Источники прибыли	Предыдущий год фактически, тыс. руб.	Анализируемый год фактически, тыс.руб.	Отклонения (+, –) от предыдущего года
			тыс. руб.	%
1. Прибыль от продаж	6959	6291	-668	-9,59
2. Сальдо доходов и  расходов от финансовой деятельности	1299	1399	100	7,69
3. Сальдо прочих доходов  и расходов	589	769	180	30,56
Итого прибыль до налогообложения	8847	8459	-338	-4,38

Вывод: прибыль от продаж уменьшилась на 668 тыс. руб. или на 9,59%, прибыль до налогообложения уменьшилась на 338 тыс. руб. или на 4,38%.

                                                                                                       Таблица 17

Анализ структурных изменений в источниках прибыли

и расчет их влияния на финансовый результат работы предприятия

Источники прибыли	Предыдущий год фактически		Анализируемый год фактически		Отклонения от предыдущего года		Влияние структурных сдвигов на отклонение от предыдущего года, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Прибыль от продаж	6959	78,65	6291	74,37	-668	-4,28	-7,55
2. Сальдо доходов и  расходов от финансовой деятельности	1299	14,68	1399	16,53	100	1,85	1,13
3. Сальдо прочих доходов  и расходов	589	6,65	769	9,09	180	2,44	2,03
Итого прибыль до налогообложения	8847	100	8459	100	-388	0	-4,38