Анализ организационно-технического уровня производства промышленных предприятий

 

Вывод.

собственный капитала и резервов показал, что общая величина  капитала и резервов увеличилась на 349 тыс. руб.,

Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала имеет нераспределенная прибыль за анализируемый год его размер увеличился на 549 тыс. руб. (темп роста 114,89%). Добавочный капитал за анализируемый год увеличился на  149 тыс. руб.

Таблица 30

Анализ заемных средств (обязательств)

Показатели	На 31.12 предыдущего года		На 31.12 анализируемого года		Темп роста, %	Изменение		Влияние изменения структуры
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу		абс., тыс. руб.	уд. веса, %
1.Долгосрочные заемные  средства	1499	13	1099	9,56	73,31	-400	-3,44	3,45
1.1. Заемные средства	1499	13	1099	9,56	73,31	-400	-3,44	3,45
1.2.Отложенные налоговые  обязательства
1.3. Резервы под условные  обязательства
1.4. Прочие обязательства
2. Краткосрочные обязательства	10095	87,07	10395	90,43	102,97	300	3,36	2,58
2.1. Заемные средства	3599	31,04	3399	29,57	94,44	-200	-1,47	-1,72
2.2. Кредиторская задолженность	4799	41,39	5499	47,84	114,58	700	6,45	6,03
2.3. Отложенные налоговые  обязательства
2.4. Оценочные обязательства	499	4,30	399	3,47	79,95	-100	0,83	-0,86
2.5. Прочие обязательства	199	1,71	299	2,60	150,25	100	0,89	0,86
Общая величина заемных средств	11594	100	11494	100	99,13	-100	0	-0,86

 

Вывод.

Из анализа заемных средств видно что, общая величина заемных средств уменьшилась на 100 тыс. руб. Оценочные обязательств уменьшились на 100 тыс. рубл. Произошло снижение долгосрочных заемных средств на 400,0 тыс.руб. (темп роста 73,31%), при этом произошло увеличение краткосрочных заемных средств на 300 тыс.руб. (темп роста 102,97%). Кредиторская задолженность увеличилась на 700 тыс. руб.

 

 

 

 

4.3. Анализ финансовой  устойчивости предприятия

Для анализа финансовой устойчивости необходимо рассчитать ряд показателей и соотношений на начало и конец периода.

4.3. Анализ финансовой  устойчивости предприятия

1) Определим Излишек или  недостаток собственных средств для формирования запасов и затрат:

СК – (ВА + запасы)

На 31.12 предыдущего года: 4684-(6081+3399+599) = -5395

На 31.12 анализируемого года: 5033-(5833+3799+699) = -5298

2) Определим Излишек или  недостаток собственных, среднесрочных  и долгосрочных заемных источников  для формирования запасов:

(СК + ДК) - (ВА + запасы)

На 31.12 предыдущего года: (4684+1499) - (6081+3399+599) = -3896

На 31.12 анализируемого года: (5033+1099) - (5833+3799+699) = -4199

3) Излишек или недостаток  общей величины источников для  формирования запасов:

(СК + ДК + КК) - (ВА + запасы)

На 31.12 предыдущего года: (4684+1499+3599) - (6081+3399+599) = -207

На 31.12 анализируемого года: (5033+1099+3399) - (5833+3799+699) = -800

4) тип финансовой устойчивости:

На 31.12 предыдущего года: запасы = 4684; СОС = 102; КК = 3599

Так как запасы > СОС+КК, финансовое положение в данном периоде является кризисным.

На 31.12 анализируемого года: Запасы = 4498; СОС = 299; КК = 3399

Так как запасы > СОС+КК, финансовое положение в анализируемом периоде является кризисным.

 

 

 

 

Вывод:

Финансовое положение за 2 года является  кризисным, т.к. Запасы > СОС+КК

Нужно уменьшать размер запасов, для этого необходимо реализовать неликвидные запасы. Так как есть тенденция увеличения величины запасов, на этой основе можно сделать предположение, что система управления запасами на предприятии является неэффективной.

Таблица 31

Наличие собственных оборотных средств

Наименование показателей	На 31.12 предыдущего года	На 31.12 анализиру-емого года	Изменения (+, –)
			абс.	отн., %
1. Собственный капитал, тыс. руб.	4684	5033	349	7,45
2. Долгосрочные кредиты  и займы, тыс. руб.	1499	1099	-400	-26,68
3. Внеоборотные активы (1А), тыс. руб.	6081	5833	-248	-4,07
4. Собственные оборотные  средства, тыс. руб. (1+2–3)	102	299	197	193,13
5. Доля собственных оборотных  средств в составе собственных средств, % (4/1)100%	2,17	5,94	3,77	-
6. Доля материальных оборотных  средств, покрываемых собственными  оборотными средствами, % (СОС/запасы)100%	2,55	6,64	4,09	-

 

Вывод: в анализируемом году увеличился собственный капитал  на 349 тыс. руб. или 7,45%, долгосрочные обязательства и внеоборотные активы уменьшились на 400 и 248 тыс. руб. Увеличился собственный оборотный капитал  на 197 тыс. руб. или на  193,13 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 32

Изменение доли собственных и основных средств в имуществе предприятия

Показатели	На 31.12 предыдущего года	На 31.12 анализи-руемого года	Изменения (+,-)
1. Собственные средства (собственный  капитал), тыс. руб.	4684	5033	349
2. Валюта баланса (итог  баланса), тыс. руб.	15276	15728	452
3. Собственные средства  к валюте баланса (п.1/п.2)100, %	30,66	32,00	1,34
4. Основные средства, тыс. руб.	5286	4938	-348
5. Основные средства к  валюте баланса (п.4/п.2)100, %	34,60	31,39	-3,21

 

Вывод: Валюта баланса и Доля собственных  средств увеличилась на 1,34% . Произошло уменьшение основных средств на 348 тыс. руб.Доля основных средств в Валюта Баланса  уменьшилась на 3,21%

6. Рассчитаем коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость  предприятия:

6.1. Независимость (автономия) ( )

   

 

 

6.2.Концентрация привлеченных  средств ( )

6.3. Соотношение заемных  и собственных средств ( )

6.4. Коэффициент маневренности  собственного капитала ( )

6.5. Доля имущества производственного  назначения ( )

6.6. Коэффициент обеспеченности  запасов и затрат собственными  источниками формирования ( )

 

6.7. Коэффициент структуры  долгосрочных вложений ( ):

6.8. Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств ( ):

6.9. Коэффициент структуры  привлеченного капитала ( ):

6.10. Оценить удельный вес  собственных и долгосрочных заемных  средств в стоимости имущества ( ):

 

6.11.Рассчитать удельный  вес дебиторской задолженности  в стоимости имущества ( ):

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                Таблица 33

Расчет показателей финансовой устойчивости

Показатель	Нормативное значение	На 31.12 предыдущего года	На 31.12 анализируемого года	Изменение
1. Излишек (недостаток) собственных  средств для формирования запасов и затрат		-5395	-5298	97
2. Излишек (недостаток) собственных, среднесрочных и долгосрочных  заемных источников для формирования  запасов и затрат		-3896	-4199	-303
3. Излишек (недостаток) общей  величины источников для формирования  запасов и затрат		-207	-800	-593
4. Наличие собственных  оборотных средств		102	299	197
5. Тип финансовой устойчивости		Кризисная финансовая ситуация	Кризисная финансовая ситуация
6. Коэффициенты:
6.1. Коэффициент независимости	≥0,5-0,7	0,30	0,32	0,02
6.2. Коэффициент концентрации  привлеченных средств	≤0,3-0,5	0,69	0,66	-0,03
6.3. Соотношение  заемных  и собственных  средств	0,75-1,5	2,26	2,06	-0,2
6.4. Коэффициент маневренности  собственного капитала	≥0,5	0,02	0,05	0,03
6.5. Доля имущества производственного  назначения	≥0,5	0,56	0,55	-0,01
6.6. Коэффициент покрытия  запасов и затрат собственными  источниками формирования	≥0,6-0,8	0,02	0,06	0,04
6.7. Коэффициент структуры  долгосрочных вложений		0,24	0,18	-0,06
6.8. Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств		0,24	0,17	-0,07
6.9. Коэффициент структуры  привлеченного капитала		0,14	0,10	-0,04
6.10. Удельный вес собственных  и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества		40,47	38,98	-1,49
6.11. Удельный вес дебиторской  задолженности в стоимости имущества		34,41	29,87	-4,54

 

Вывод:

По результатам проведенного анализа выяснилось, что большинство рассчитанных в данном пункте коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, не соответствуют нормативному значению. Коэффициенты автономии и концентрации привлеченных средств почти не изменились. Коэффициент соотношение заемных и собственных средств уменьшился на 0,2.  Коэффициент маневренности собственных  средств увеличился на       0,03%. Положительная  величина указывает на наличие у предприятия  собственного капитала. Доля имущества производственного назначения сократилась на -0,01%. Что характеризует снижение производственного потенциала, и, следовательно, снижение размера его составляющих, то есть основных средств и запасов. Коэффициент покрытия запасов и затрат собственными источниками формирования увеличился на 0,04%. Это свидетельствует об увеличении собственных оборотных средств и снижении запасов, что положительно сказывается на деятельности организации. Анализ финансового состояния предприятия показал, что в целом данное предприятие является достаточно платежеспособным, однако, если не улучшать его финансовое состояние, вскоре, положительные могут запросто измениться и стать отрицательными.

 

 

 

4.4. Анализ ликвидности  баланса и платежеспособности  предприятия

Таблица 34

Платежный баланс предприятия

Актив	На 31.12 предыдущего года	На 31.12 анализируемого года	Пассив	На 31.12 предыдущего года	На 31.12 анализируемого года	Платежный излишек (недостаток)
						на начало периода	на конец периода
1. Наиболее ликвидные  активы	398	698	1.Наиболее срочные обязательства	4799	5499	-4401	-4801
2. Быстрореализуемые активы	4799	4699	2.Кратко-срочные пассивы	3599	3399	1200	1300
3. Медленнореализуемые активы	3998	4498	3.Долгосрочные пассивы	1499	1099	2499	3399
4. Труднореализуемые активы	6081	5833	4.Постоянные пассивы	5183	5432	898	401
БАЛАНС	15276	15728	БАЛАНС	15276	15728	*	*