Анализ организационно-технического уровня производства промышленных предприятий

 

Вывод: уменьшение прибыли до налогообложения получилось в результате снижения прибыли от продаж на 668 тыс. руб. увеличения сальдо доходов и расходов от финансовой деятельности на 100 тыс. руб. или на1,85% и сальдо прочих доходов и расходов на 180 тыс. руб. или 2,03%.

Таблица 18

Анализ прибыли от продажи продукции

Показатели	Условные обозначе-ния	Предыду-щий год (0)	Предыдущий год, пересчитанный на объем анализиру-емого года (01)	Анализируе-мый год (1)
1. Производствен-ная себестоимость	S	24741	27289	27361
2. Внепроизводст-венные расходы	Pвн	899	991	1599

 

3. Полная себестоимость	С	25640	28281	28960
4. Выручка от продаж	Врп	32599	33799	34699
5. Прибыль от продажи  продукции, работ, услуг	П	6959	5518	5739

 

Таблица 19

Алгоритм расчета факторов изменения прибыли от продажи продукции

Факторы	Алгоритм расчета
1. Изменение объема реализованной  продукции	DПv = П0*К S01 К = -------  – 1 S0
2. Изменение полной себестоимости  реализованной продукции	DПс = С01 – С1
3. Изменение цен на  реализованную продукцию	DПц = В1 – В01
4. Изменение структуры  реализованной продукции	DП = (П01 – П0) – DПv
Общее влияние факторов

Таблица 20

Результаты расчетов влияния факторов

Показатели	Факторное влияние на прибыль
	сумма	доля влияния, %
Отклонение фактической прибыли – всего	-1220	100
в том числе за счет изменения:
-  объема продажи продукции	717	-58,77
-  полной себестоимости реализованной продукции	-679	55,65
-  цен на реализованную продукцию	900	-73,77
-  структуры реализованной продукции	-2158	176,88

 

Вывод: в анализируемом периоде произошло уменьшение прибыли на 1220 тыс. руб. На это уменьшение повлияло следующее: снижение полной себестоимости РП на 679тыс. руб.,  уменьшение структуры РП на 2158 тыс. руб., что занимает 176,88% в общей сумме прибыли. Увеличение произошли по следующим статьям: объем продажи продукции на 717 тыс. руб., цены на РП на 900 тыс. руб., это скорректировало отрицательно влияние на прибыль других факторов.

 

 

 

 

Таблица 21

Анализ прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Показатели	Предыдущий год, тыс. руб.	Анализируемый год, тыс. руб.	Отклонения (+, –) от предыдущего года
			абсолют., тыс. руб.	относител., %
1. Прибыль до н/о	8847	8459	-388	-4,3
2. Налог на прибыль	1769	1692	-77	-4,3
3. Чистая прибыль	7078	6767	-311	-4,3

 

Вывод: в результате снижения прибыли до налогообложения на 388 тыс. руб. или на 4,3% уменьшился налог на прибыль на 77 тыс. руб.  Т.О, чистая прибыль уменьшилась на 311 тыс. руб.

Таблица 22

Распределение чистой прибыли

Показатели	Предыдущий год фактически, тыс. руб.	Анализируемый год фактически, тыс. руб.	Отклонение (+, –) от предыдущего года
			абсолют., тыс. руб.	относител.,%
Чистая прибыль всего, из нее:	7078	6767	-311	-4,3
а) прибыль потребленная (условно 30%)	2123	2030	-93	-4,3
б) прибыль капитализированная (условно 70%)	4955	4737	-218	-4,3

 

Вывод: В результате снижения прибыли на 311 тыс. руб. прибыль потребленная сократилась на 93 тыс. руб., а прибыль капитализированная на 218 тыс. руб.

                                                 Маржинальный анализ

Таблица 23

Анализ прибыли от продаж на основе маржинального подхода

Показатель	Условное обозначение	Предшест. год	Анализируемый год	Абсолют. отклоне-ние	Темп изменения, %
Выручка от продажи продукции, работ, услуг (без НДС и акцизов), тыс. руб.	В	32599	34699	2100	6,44
Переменные издержки на 1 рубль выручки от продаж	УСпер	0,35	0,37	0,02	5,71
Маржинальный доход, тыс. руб.	МД	21061	21667	606	2,88
Маржинальный доход на 1 рубль выручки, тыс. руб.	УМД	0,64	0,62	-0,02	-3,12
Постоянные издержки, тыс. руб.	Спост	14102	15928	1826	12,95
Прибыль от продаж, тыс. руб.	П	6959	5739	-1220	-17,53
Рентабельность продаж, %	Rпр	21,35	16,54	-4,81	-22,53

 

      ПR = Спост/УМД

ПR0 = 14102/0,64 = 22034,4 тыс. руб.

ПR1 = 15928/0,62 = 25690,3 тыс. руб.

1. Определение точки безубыточности:

Т без = Спост/(Ц-УСпер)

Т без0 = 14102/(250 - 0,35)*1000 = 56490 ед.

Т без1 = 15928/ (250 - 0,37)*1000 = 63806 ед.

2. Определение запаса финансовой прочности:

ЗФП = (В – ПR)/В*100%

ЗФП0 = (32599 – 22034,4)/32599*100% = 32,41%

ЗФП1 = (34699 -25690,3)/34699*100% = 25,96%

3. Факторный анализ прибыли:

П = В*(1 – Спер/В) – Спост

∆ПР∆Спост = (В0*(1 – УСпер0) – Спост1) - (В0*(1 – УСпер0) – Спост0) =

= (32599*(1-0,35)-15928) – (32599*(1–0,35)-14102)= -1826тыс.руб.

∆ПР∆УСпер = (В0*(1 – УСпер1) – Спост1) - (В0*(1 – УСпер0) – Спост1) =

= (32599*(1-0,37)-15928) –(32599*(1–0,35)-15928)= -651,98 тыс. руб.

∆ПР∆В = (В1*(1 – УСпер1) – Спост1) - (В0*(1 – УСпер1) – Спост1) =

= (34699*(1-0,37)-15928) –(32599*(1–0,37)-15928)=1323 тыс.руб.

Суммарное изменение прибыли ∆ПР=-1826–651,98+1323  = -1154,98 т. р.

4. Прогноз изменения прибыли на следующий год:

П = В∙Ув∙(1 – Спер/В∙Ув) – Спост – 50

Ув = Ц2/Ц1 = 350/250 = 1,4

Vпр-ва = В/Ц = 34699/350*1000 = 99140 ед.

Спер = Vпрои-ва * УСпер = 99140 * 0,37 = 36682

П = 34699*1,4*(1–36682/(34699*1,4))–15928–50= -4081,4тыс.руб.

Рисунок 2. График безубыточности на предыдущий период

Рисунок 3. График безубыточности на анализируемый период

Вывод: что выручка в анализируемом году увеличилась на 2100 тыс.руб. или на 6,44 %. Переменные и постоянные затраты так же увеличились. Маржинальный доход увеличился на 606 тыс. руб. или на 2,88 %. Рентабельности продаж снизилась на 22,53 %, это произошло под влиянием  уменьшения прибыли на 17,53 %. Факторный анализ прибыли показал, что наибольшее влияние на снижение прибыли оказало изменение постоянных расходов в размере 1826 тыс. руб., а на увеличение на 1323 тыс. руб. – изменение выручки.

4. Анализ  финансового состояния предприятия

4.1. Общая  оценка финансового состояния  предприятия

=8459-8847/8847  *100%=4,3

 

= 34699-32599/32599*100%=6,4%

= 15728-15276/15276*100%=2,96

где – темп прироста прибыли до налогообложения;

 – темп прироста  выручки от продажи продукции;

 – темп прироста  валюты баланса;

ПБ1, ПБ0 – прибыль до налогообложения за отчетный и базисный период;

РП1, РП0 – выручка от продажи продукции за отчетный и базисный период;

 ВБ1, ВБ0 – валюта баланса за отчетный и базисный период.

Желательно, чтобы > , >

Вывод: исходя из общей оценки финансового состояния можно сказать, что темп прироста ВБ и выручки увеличились соответственно на 2,96% и 6,46%, а темп прироста прибыли уменьшился на 4,3%.

 

 

 

 

 

Таблица 24

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

АКТИВ	На 31.12 предыдущего года		На 31.12 анализи-руемого года		Абсолютное отклонение	Темпы роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Иммобилизованные активы	6081	39,8	5833	37,08	-248	95,92
2. Мобильные активы	9195	60,18	9895	62,91	700	107,61
2.1. Запасы и затраты	3998	26,17	4498	28,59	500	112,50
2.2. Дебиторская задолженность	4799	31,41	4699	29,87	-100	97,91
2.3. Денежные средства  и легкореализуемые ценные бумаги	398	2,60	698	4,43	300	175,37
Имущество всего	15276	100,0	15728	100,0	452	102,96

Вывод: Аналитическая группировка статей актива баланса показала, что величина иммобилизованных активов сократилась на 248 тыс. руб. или на Также Дебиторская задолженность на сократилась на 100 тыс.руб.При этом наибольший темп роста в составе актива баланса имеет статья запасы и затраты 500тыс.руб.Также увеличились денежные средства и легкореализуемые ценные бумаги на 300 тыс. руб .