Анализ дебиторской и кредиторской

 

Таким образом, сумма дебиторской задолженности  к концу года уменьшится на 567 762 тыс. р. Так же, исходя из условий контракта с Министерством Обороны РФ в течение года должна закрыться сумма, за вычетом поступлений денежных средств в размере 18 294  656  тыс. р. После предложенных мероприятий по сокращению дебиторской задолженности составим прогнозный баланс на 01.01.2012 г.  Данные сведем в таблицу 3.2

 

Таблица  3.2 – Прогнозный баланс на 01.01.2012 г.

В тысячах рублей

Актив		Пассив
Вид активов	Сумма	Вид активов	Сумма
1. Внеоборотные активы	17702092	3. Капитал и резервы	2 149 668
1.1. Основные средства	17009221	3.1. Уставной капитал	542 799
1.2. Нематериальные активы	9	3.2. Добавочный капитал	16 815 501
1.3. Незавершенное строительство	38 380	3.3. Резервный капитал	-
1.4.Долгосрочные финансовые вложения	654 482	3.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	15 208 632
2. Оборотные активы	33 851 345	4.Долгосрочные кредиты и займы	16 896 019

 

Продолжение таблицы 3.2

Актив		Пассив
Вид активов	Сумма	Вид активов	Сумма
2.1. Запасы	7 008 015	5. Краткосрочные обязательства	32 507 750
2.2. Прочие оборотные активы	21 497 716	5.1. Кредиторская задолженность	32 403 212
2.3. Дебиторская задолженность	4 403 942	5.2. Кредиты и займы	32 507
2.4. Денежные средства	218 907	5.3. Задолженность перед участниками  и учредителями по выплате доходов	6
2.5. НДС	722 765	5.4. Доходы будущих периодов	73
		5.5. Прочие краткосрочные обязательства	71 952
Итого баланса	51 553 437	Итого баланса	51 553 437

 

После предложенных мероприятий рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2012 г. как частное от количества дней в году (365 дней) к отношению чистой выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости дебиторской задолженности.

 

Таблица 3.3- Оборачиваемость дебиторской задолженности 01.01.2012 г.

Наименование коэффициента	Нормальное ограничение	2009	2010	2011
Оборачиваемость дебиторской задолженности (дни)	-	6775,33	9683,91	2054,88

 

 

Исходя из данных таблицы 3.3 и рисунка 3.1 видно, что оборачиваемость дебиторской задолженности с 2010 г. по 2011 г. уменьшилась на 7 629,03 дней, что свидетельствует об эффективности предложенных мероприятий по сокращению дебиторской задолженности.

Подводя итог вышеизложенному можно сказать, что в основе квалифицированного управления дебиторской задолженностью лежит принятие финансовых решений относительно:

1)  учета дебиторской задолженности на каждую отчетную дату;

2) диагностического анализа состояния и причин, в силу которых у фирмы

сложилось негативное положение с ликвидностью дебиторской задолженности;

3) разработки адекватной состоянию дел предприятия кредитной политики и внедрения в практику современных методов управления дебиторской задолженностью;

4) контроля за текущим состоянием дебиторской задолженности.

 

 Рисунок 3.1- Оборачиваемость дебиторской задолженности

2009 - 2011г.

 

В свою очередь, для любой организации характерны свои производственные особенности, поэтому в каждом конкретном случае при работе по взысканию долга с дебиторов должен быть применен индивидуальный подход. Здесь главное - правильно, грамотно и своевременно распорядиться возможностями, предоставленными действующим законодательством.

Для осуществления эффективной работы с должниками, выстраивания оптимальной для организации системы по управлению дебиторской задолженностью, достаточно привлечь профессионалов в этой области.

Отсутствие профессиональных знаний в области права, экономики, психологии, а также большого практического опыта работы с проблемной и безнадежной для взыскании дебиторской задолженности, приводят порой к потере значительных финансовых средств организации.

Так же, можно сказать что снижение уровня дебиторской задолженности на предприятии представляется за счет увеличение объема реализации в кредит за счет более льготной кредитной политики, предоставляемой надежным клиентам, что должно принести дополнительный доход, в результате чего укрепится финансовое состояние предприятия. Структура предложений по совершенствованию управления дебиторской задолженностью фирмы, а следовательно и ее снижению следующая:

1) проведение мер финансового оздоровления;

2) разработка адекватной состоянию дел кредитной политики,

3) применение анализа и контроля дебиторской задолженности,

4) инновационная активность в среде использования современных форм рефинансирования дебиторской задолженности.

Необходимо полностью устранять договорные отношения с контрагентом, имеющим сомнительную и безнадежную к взысканию дебиторскую задолженность. По итогом годовой инвентаризации необходимо списать дебиторскую задолженность, как безнадежную к взысканию на сумму 66 003 тыс. р. на результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Финансово-экономическим службам предприятия ежемесячно необходимо формировать списки дебиторов, долг которых превышает более 3 и 12 месяцев и предоставлять их в юридическую службу завода для ведения претензионно-исковой работы. При оценке эффективности предложенных мероприятий было установлено, что если использовать пути сокращения дебиторской задолженности, перечисленные в третьей главе, то данные мероприятия позволят  уменьшить дебиторскую задолженность  ОАО «АСЗ»  на общую сумму  567 762 тыс. р.

Основным предложенным мероприятием по сокращению дебиторской задолженности является факторинг, передача задолженности факторинговой компании позволит уменьшить дебиторскую задолженность ОАО «Амурский судостроительный завод» на 408 554 тыс. р.

 

Заключение

 

 В 1 первой главе рассмотрено управление дебиторской задолженностью которая заключается в оптимизации общего ее размера и в обеспечении ее инкассации. Рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение – положительно. Каждое предприятие должно самостоятельно определять нормальную дебиторскую задолженность, не допускать наличия просроченной задолженности и разработать мероприятия по сокращению сроков погашения дебиторской задолженности.

Поэтому важной задачей финансового менеджмента является эффективное управление дебиторской задолженностью, направленное на оптимизацию общего ее размера и обеспечение своевременной инкассации долга.

Все это обуславливает актуальность поиска эффективных форм и методов пополнения оборотных средств для снижения потерь, связанных с неплатежами предприятий, и показывает, что проблема оптимизации управления дебиторской задолженностью является одной из первоочередных.

Возникновение и управление дебиторской задолженностью при системе безналичных расчетов представляет собой важный и объективный процесс хозяйственной деятельности предприятия. Управление дебиторской задолженностью на сегодня - одна из наиболее актуальных проблем многих российских организаций.

Таким образом, после проведенного анализа во второй главе ОАО «АСЗ» можно сделать вывод, что финансовое состоянии предприятия характеризуется  как тяжелое. Платежеспособность ОАО «АСЗ» находится на неудовлетворительном уровне, предприятие не обеспечивает запасы собственными и приравненными к ним источниками финансирования. При предъявлении требований ОАО «АСЗ» может погасить лишь 0,02 долю краткосрочной задолженности в ближайшее время. В этом случае предприятию будет сложно получить банковский кредит.

Вместе с тем, к концу 2011г. наблюдается положительная динамика платежных возможностей предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Но для повышения эффективности закрытия дебиторской задолженность на ОАО «Амурский судостроительный завод» необходимо применить мероприятия по ее улучшению, представленные в третьей главе дипломной работы.

Проведенный анализ показал, что за исследуемый период с 2009 по 2011 г. как платежеспособность, так и кредитоспособность ОАО «АСЗ» не была достаточной. Однако отмечена небольшая положительная динамика к 2010г. Кроме того, выявлена неспособность предприятия погасить кредиторскую задолженность даже при условии благоприятных расчетов с дебиторами. Анализ структуры капитала предприятия выявил ее не благоприятность. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличивается. В целом капитал организации в течение пяти лет формируется за счет кредиторской задолженности. Деловая активность ОАО «АСЗ» ниже нормы за весь исследуемый период, в значение всех без исключения показателей оборачиваемости не превышает 1, что свидетельствует о длительности производственного цикла. Исходя из анализа дебиторской задолженности ОАО «Амурский судостроительный завод» выявлено, что с 2009 по 2011 год дебиторская задолженность возросла на 21 342 304 тыс. р. Это связано в основном с тем, что в новь с принятым ПБУ № 2/2008 от 04.10.2008 г. стоимость затрат в незавершенном производстве, связанных с проектами длительного цикла изготовления (более одного отчетного налогового периода), должны быть отражены по статье баланса 240 «Дебиторская задолженность». По состоянию на 01.01.2011 г. дебиторская задолженность Министерства Обороны РФ составляет 20 903 492 тыс. р. это 89,84 %, так же авансы выданные поставщикам и подрядчикам 1 094 773 тыс. р. это 4,71 %.  Строка прочие дебиторы составляет  1 069 089 тыс. р., или 4,60 %.

Для повышения эффективности управления дебиторской задолженность в третьей главе были предложены пути ее улучшения:

Основное предложение  это использование факторинговой системы, которая дает 100 % гарантию оплаты в среднем 80 % от суммы счета. Принцип факторинга такой: факторинговая фирма перенимает от своих клиентов права получения денежных средств по платежным документам за поставленную продукцию и через 2 – 3 дня выплачивает аванс, который составляет от 70 % до 90 % всей востребуемой суммы, оставшиеся 10 – 30 % средств факторинговая фирма возвращает только после того, как должник оплатит за товар. Исходя из этого была рассчитана сумма полученная ОАО «Амурский судостроительный завод». Процент возврата от факторинговой компании будет составлять  80 %. ,после проведенных расчетов выявлено, что с помощью данных мероприятий  сумма возврата дебиторской задолженности будет составлять 408 554 тыс. р. Следующее предложение это предоставление скидок дебиторам. Была предложена скидка в размере 1,5 %. После проведенных расчетов выявлено, что  сумма дебиторской задолженности, с учетом скидки будет составлять 11 772 тыс. р., скидка равна 179 тыс. р.

Проведение зачетов взаимных требований согласно ст. 410 ГК РФ. Проведение зачетов позволит уменьшить сумму дебиторской задолженности на 76 540 тыс. р., а именно планируемые к взаимозачету 49 076 тыс. р., и планируемые к взаимозачету суммы по  авансам выданным поставщикам и подрядчикам на сумму 27 464 тыс. р.

По итогом годовой инвентаризации на результат финансово-хозяйственной деятельности, будет списана дебиторская задолженность, безнадежная к взысканию на общую сумму 66 003 тыс. р., данная задолженность является безнадежной в основном из-за банкротства контрагентов, или контрагентов, находящихся на стадии банкротства.

Для контроля за дебиторской задолженностью необходимо чаще со-

ставлять акты сверки с контрагентами, составлять графики гашения уже

имеющейся дебиторской задолженности, сообщать о просроченной дебиторской задолженности юридическим службам предприятия, для ведения претензионной работы, контролировать систему инкассации долга, используя график платежей или закрытия дебиторской задолженности.

В соответствии с данными мероприятиями был составлен прогнозный баланс  в соответствии, с которым дебиторская задолженность ОАО «Амурский судостроительный завод» уменьшится на общую сумму 567 762 тыс. р., а в соответствии с прогнозным балансом будет составлять 4 403 942 тыс. р.

Основным предложенным мероприятием по улучшению дебиторской задолженности является факторинг, передача задолженности факторинговой компании позволит уменьшить дебиторскую задолженность ОАО «Амурский судостроительный завод» на 408 554 тыс. р.